30/04/2026
جميع نمازج الضرائب و شرح الفحص الضريبي خلال ٢٠٢٦
© نمازج ضرائب كلا من :-
ضريبة الدخل
ضريبة القيمة المضافة
ضريبة الاجور و المرتبات
ضريبة الدمغة
© تفاصيل الفحص الضريبى
® تعريف الفحص الضريبي
الفحص الضريبي هو فحص لسجلات الأعمال المالية من قبل السلطات الضريبية لضمان دقة التقارير والامتثال لقوانين الضرائب في مصر، تُشرف مصلحة الضرائب على هذه الفحوصات، حيث تركز على تحديد التناقضات أو الأخطاء أو الأنشطة الاحتيالية في الإقرارات الضريبية.
∆ تتمثل خطوات الفحص الضريبي في:
١ - دراسة ملف الممول
يعتبر دراسة ملف الممول هو خطوة من خطوات الفحص الضريبي، فيتم فيه:
- دراسة مذكرة بدء النشاط مثل تاريخ بدء النشاط ونوعية النشاط والمستغل السابق للمنشأة وتاريخ تقديم إخطار التنازل والمزاولة.
- دراسة محاضر المناقشة والمعاينة مثل تحديد أماكن المراسلة وطبيعة حجم النشاط والأنشطة الأخرى والحالة الاجتماعية وآخر نشاط.و مذكرة الفحص في السنوات السابقة مثل تحديد صافي أرباحه وانتظامه في تقديم اقراراته وامساكه لدفاتر منتظمة وكيفية توزيع الارباح والخسائر وتحديد اساس تقييم الايرادات ومجمل الربح وأسباب إهدار الدفاتر وآخر سنة محاسبة.
الإقرارات المقدمة من الممول في السنوات السابقة لمعرفة بداية ونهاية السنة المالية ومدى انتظام الممول في تقديم الإقرارات ومقارنة المبيعات بالأرباح ومدى سداد الضريبة والتعرف على الكيان القانوني للمنشأة ونسبة توزيع الارباح ومصادر الإيرادات.
- دراسة نماذج الخصم والاضافة والإخطارات من المكافحة والمأموريات الأخرى لتحديد جهات التعامل وتحديد البيانات المخفية.
- دراسة النماذج الضريبية لتوضيح عناصر وأسس حساب الضريبة وإخطاره بربط الضريبة بالنموذج ١٩ ووفقًا لهذه المرفقات يمكن مراعاة تحديد الإجراءات المختلفة بالملف ودراسة محاضر اللجان الداخلية ودراسة الطعون
- - دراسة قرارات اللجان وأحكام المحاكم للوقوف على الأسس الذي استقر عليها الملف للتحاسب.
٢ - تجميع البيانات
يعتبر تجميع البيانات هو خطوة من خطوات الفحص الضريبي، وذلك بهدف تسهيل الفحص ومذكرة الفحص وتسهيل مهمة الفاحص ويتم ذلك من مصادر داخلية وخارجية أو من جهات أخرى:
- مصادر داخلية مثل بيانات ملف الفحص الخاص بالممول وبيانات من شعبة الحصر وبيانات من شعبة الخصم والإضافة وبيانات من شعبة التحصيل والحجز وأي اوراق او ملفات لها علاقة بالممول داخل المأمورية.
- مصادر خارجية مثل بيانات من جهات التعاقد وبيانات من إدارة مكافحة التهرب وتحريات المأمور الفاحص وبيانات من جهات أخرى وبيانات من جهات التعاقد وشركات القطاع العام جهات حكومية
بيانات من جهات أخرى مثل البنوك والشهر العقاري والضرائب العقارية ومأموريات الضرائب ولجان الطعن وتحريات الشرطة.
خطوات الفحص الضريبي
٣ - المناقشة
تعتبر المناقشة خطوة من خطوات الفحص الضريبي، فيتم فيه إدارة حوار مكتوب مع الممول للوصول لأكبر قدر من المعلومات وذلك بتوجيه أسئلة تغطى إجابتها جميع البيانات المطلوبة للفحص.
- بيانات اصدار المحضر مثل تاريخ وساعة ومكان إجراء المناقشة واسم الممول ورقم البطاقة و التسجيل الضريبى و الغرض من المناقشة.
® ملاحظات تؤخذ في الحسبان مثل :-
ألا يحتوي على فراغات وتوقيع المأمور والممول وتفقيط الأرقام وألا يحتوي على أسئلة لا تتعلق بغرض المناقشة وأن تكون الاسئلة واضحة ومحددة ونماذج اجراء المناقشات
المناقشة مع ممول بدء نشاطه حديثًا مثل طرح أسئلة عن طبيعة النشاط وأسئلة عن الدفاتر والاقرارات لكل الممولين وأسئلة عن النواحي الشخصية
المناقشة مع ممول قائم بالفعل و سبق محاسبته مثل محاولة الوصول لكل التغيرات التي طرأت على النشاط وتغير حجم النشاط وجهات التعامل وتعديلات الشكل القانوني وتغيير الحالة الاجتماعية وأى عمل او وظيفة بجانب النشاط.
٤ - المعاينة
تعتبر المعاينة خطوة من خطوات الفحص الضريبي، فيتم إثبات أوضاع معينه لمنشأة ما في زمن ما عن طريق المشاهدة على الطبيعة بغرض رسم صورة فعلية عن طبيعة نشاط هذه المنشأة و حجمها.و دراسة اوراق المنشأة لمعرفة ما إذا كانت تمسك دفاتر منتظمة من عدمه و عنوان المركز الرئيسي والفروع والمصانع والمخازن وحالة المنشأة و موجوداتها وتفاصيل النشاط على وجه الدقة
اختيار الوقت المناسب للمعاينة مثل معاينة أوقات الرواج و المواسم والأعياد وفى فصول السنة المعاينة لكل الفروع والمخازن دفعه واحدة.
∆ التواصل و الاستفسارات
واتساب فقط 01125570126
