01/09/2026
📦 «Незначительные» льготы (𝐓𝐫𝐢𝐯𝐢𝐚𝐥 𝐁𝐞𝐧𝐞𝐟𝐢𝐭𝐬): как работодатели могут предоставлять сотрудникам небольшие льготы без налогов?
📌 Знаете ли Вы, что работодатель в определённых ситуациях может предоставлять сотрудникам небольшие подарки или льготы без уплаты сотрудником Income Tax и National Insurance, при этом работодателю не требуется сообщать о них в HMRC?
📌 Такие льготы известны как «𝐓𝐫𝐢𝐯𝐢𝐚𝐥 𝐁𝐞𝐧𝐞𝐟𝐢𝐭𝐬».
⚠ Сам по себе факт, что льгота стоит £50 или меньше, НЕ означает автоматически, что она освобождена от налогов.
➡️ Чтобы льгота была освобождена от налогов, должны выполняться все условия:
1️⃣ Стоимость — не более £50. Лимит £50 применяется к каждой отдельной льготе, предоставленной каждому сотруднику.
2️⃣ Это не деньги и не ваучер, который можно обменять на деньги (cash).
3️⃣ Льгота не предусмотрена трудовым договором.
У сотрудника не должно быть договорного права на получение такой льготы.
4️⃣ Льгота не является вознаграждением за работу или результаты сотрудника, например: за достижение установленной цели; за завершение проекта; за особо высокие результаты или производительность на работе.
5️⃣ Льгота не предоставляется в рамках salary sacrifice.
💡 Примеры:
💆 Ваучер на £40 на косметическую процедуру (уход за лицом (facial); маникюр; массаж; другие косметические процедуры).
🍽️ Обед стоимостью £35. Обед или другое угощение, предоставленное сотрудникам в качестве небольшого дополнительного преимущества, может подпадать под освобождение от налогов при соблюдении всех необходимых условий.
Например, HMRC приводит ситуацию, когда обед для группы сотрудников стоит £240, то есть в среднем £48 на одного сотрудника. При определённых обстоятельствах такой benefit может считаться 𝐓𝐫𝐢𝐯𝐢𝐚𝐥 𝐁𝐞𝐧𝐞𝐟𝐢𝐭.
🎁 Рождественский подарок стоимостью £30. Небольшой подарок, например шоколад, цветы или другие не в денежной форме (non-cash), может соответствовать условиям освобождения.
⚠ Не обязательно, чтобы абсолютно одинаковый подарок был предоставлен всем сотрудникам в один и тот же день.
❌ А как насчёт ежемесячного абонемента в спортзал?
⚠️ Сам по себе факт, что абонемент в спортзал стоит £40, не означает, что он автоматически становится 𝐓𝐫𝐢𝐯𝐢𝐚𝐥 𝐁𝐞𝐧𝐞𝐟𝐢𝐭.
⚠️ Оплата работодателем абонемента в (коммерческий) спортзал для сотрудника, как правило, рассматривается как 𝐁𝐞𝐧𝐞𝐟𝐢𝐭 𝐢𝐧 𝐊𝐢𝐧𝐝 (налогооблагаемая льгота), даже если стоимость составляет менее £50.
➡️ Существуют отдельные правила для определённых спортивных facilities, предоставляемых на рабочем месте. Поэтому не следует автоматически считать любое преимущество или подарок стоимостью до £50 𝐓𝐫𝐢𝐯𝐢𝐚𝐥 𝐁𝐞𝐧𝐞𝐟𝐢𝐭.
📌 Должен ли benefit предоставляться всем сотрудникам одновременно?
📦 Нет. Не обязательно предоставлять 𝐓𝐫𝐢𝐯𝐢𝐚𝐥 𝐁𝐞𝐧𝐞𝐟𝐢𝐭 всем сотрудникам.
Например, Вы можете подарить одному сотруднику подарок стоимостью £30 на день рождения, не предоставляя такой же подарок всем остальным сотрудникам.
👔 А что касается директоров?
📌 Для директоров и office holders (для close company) существуют специальные правила.
➡️ Для директора такой компани (close company) 𝐓𝐫𝐢𝐯𝐢𝐚𝐥 𝐁𝐞𝐧𝐞𝐟𝐢𝐭𝐬 ограничены суммой £300 в течение налогового года.
➡️ Эта сумма также может учитывать соответствующие benefits, предоставленные членам семьи или другим лицам, проживающим вместе с директором.
💡 Важно: каждый benefit необходимо оценивать с учётом его характера и конкретных обстоятельств. Не каждый benefit стоимостью £50 или меньше автоматически освобождается от налогов.
📩 𝐃𝐀𝐓𝐀 𝐈𝐍𝐓𝐎𝐔𝐂𝐇 𝐋𝐓𝐃
☎️ +44 7710879160
📧 [email protected]
