Certeza Estratégica & Fiscal Mtz

10/03/2026

CUIDADO CON LA MATERIALIDAD DE TU NEGOCIO

06/03/2026

MTZ IMPULSORES DE NEGOCIOS
Asesoría Fiscal, Contable y Laboral
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📘 Facebook: CPC Gregorio Martínez
INFORME TÉCNICO
Reforma a la Jornada Laboral de 40 Horas en México (Actualización 2026)
Elaborado por:
MTZ Impulsores de Negocios
1. Antecedentes Normativos
Actualmente, la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, en su Artículo 123, Apartado A, establece que la jornada máxima de trabajo es de 48 horas semanales para la jornada diurna.
El esquema laboral tradicional contempla:
• Jornada máxima: 48 horas semanales
• Descanso obligatorio: mínimo 1 día por cada 6 días trabajados
• Clasificación de jornadas:
o Diurna: máximo 8 horas
o Nocturna: máximo 7 horas
o Mixta: máximo 7.5 horas
Durante los últimos años surgieron diversas iniciativas legislativas para reducir la jornada laboral a 40 horas semanales, buscando homologar a México con estándares internacionales en materia de derechos laborales.
2. Reforma Constitucional sobre Jornada Laboral
En 2026, el Congreso de la Unión aprobó una reforma constitucional al Artículo 123, orientada a reducir la jornada laboral semanal.
Esta reforma establece una implementación gradual de la jornada laboral de 40 horas, permitiendo a empresas y trabajadores adaptarse al nuevo esquema laboral.
3. Reducción Gradual de la Jornada
La reducción de la jornada laboral no será inmediata, sino progresiva hasta alcanzar las 40 horas semanales.
Año Jornada máxima semanal
2026 48 horas
2027 46 horas
2028 44 horas
2029 42 horas
2030 40 horas
Este mecanismo permite una transición ordenada para el sector productivo.
4. Cambios Laborales Relevantes
4.1 Prohibición de reducción salarial
Uno de los principios de la reforma establece que:
La reducción de la jornada laboral no podrá implicar disminución de salario ni prestaciones laborales.
Esto genera un incremento en el costo por hora trabajada para las empresas.
4.2 Regulación de horas extraordinarias
Se mantienen los principios de la Ley Federal del Trabajo, considerando:
• pago doble por las primeras 9 horas extra semanales
• pago triple cuando se excede dicho límite
• protección reforzada para trabajadores menores de edad
4.3 Descanso semanal
La reforma mantiene el criterio constitucional de:
Un día de descanso obligatorio por cada seis días de trabajo.
Sin embargo, muchas empresas podrían migrar a esquemas de:
• 5 días de trabajo y 2 de descanso
• jornadas comprimidas
• turnos rotativos
5. Impacto en las Empresas
La reducción de la jornada laboral generará cambios importantes en la estructura operativa de las empresas.
Posibles efectos
• incremento en costos laborales
• necesidad de contratar más personal
• rediseño de turnos y horarios
• ajustes en productividad y procesos
Los sectores con mayor impacto son:
• manufactura
• comercio
• logística
• restaurantes
• hotelería
• call centers
6. Impacto Fiscal y de Seguridad Social
Desde el punto de vista fiscal y contable, la reforma puede implicar:
6.1 Incremento en costos de nómina
Mayor gasto en:
• salarios
• cuotas IMSS
• aportaciones INFONAVIT
• contribuciones sobre nómina estatales
6.2 Deducibilidad fiscal
Los pagos de nómina continuarán siendo deducibles para efectos del ISR, siempre que se cumpla con:
• Art. 27 fracción V de la Ley del ISR
• expedición de CFDI de nómina
• pago mediante transferencia bancaria
• retención correcta de ISR
7. Conclusiones
La reforma hacia la jornada laboral de 40 horas representa uno de los cambios laborales más relevantes en México en las últimas décadas.
Su implementación gradual permitirá:
• mejorar condiciones laborales
• aumentar el equilibrio entre vida laboral y personal
• impulsar cambios en productividad empresarial
Sin embargo, también implica retos importantes para las empresas, especialmente en materia de organización laboral y costos operativos.
8. Recomendación Empresarial
Las empresas deben comenzar a preparar estrategias como:
• rediseño de turnos laborales
• evaluación de productividad
• implementación de automatización
• revisión de contratos laborales
• actualización de reglamentos interiores de trabajo
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03/03/2026

EL SAT YA PRENDIO EL VISOR DE LA DECLARACION ANUAL P.F 25, CONCILIA TU INFORMACION Y CUMPLE EN TIEMPO Y FORMA

MTZ IMPULSORES DE NEGOCIOS
Informe Técnico Fiscal
Obligatoriedad de la Declaración Anual de Personas Físicas – Ejercicio 2025
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I. FUNDAMENTO LEGAL
La obligación de presentar la Declaración Anual de Personas Físicas se encuentra regulada principalmente en:
• Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR)
o Artículo 90 (Obligación general de pagar ISR).
o Artículo 150 (Declaración anual de personas físicas).
o Artículos 94 a 152 (Tipos de ingresos).
• Código Fiscal de la Federación (CFF)
o Artículo 31 (Obligaciones de los contribuyentes).
o Artículo 81 y 82 (Infracciones y multas por no presentar declaraciones).
o Artículo 32 (Declaraciones complementarias).
o Artículo 41 (Facultades de la autoridad ante omisión).
• Resolución Miscelánea Fiscal vigente (reglas aplicables al envío, precarga, devolución automática, etc.).
II. ¿QUIÉNES ESTÁN OBLIGADOS A PRESENTAR DECLARACIÓN ANUAL?
Conforme al artículo 150 LISR, deben presentar declaración anual las personas físicas que obtengan ingresos en el ejercicio, salvo excepciones específicas.
1. Régimen de Sueldos y Salarios (Art. 94 LISR)
Están obligados cuando:
• Obtienen ingresos mayores a $400,000 anuales.
• Trabajaron para más de un patrón.
• Dejaron de laborar antes del 31 de diciembre.
• Percibieron ingresos adicionales (honorarios, arrendamiento, actividad empresarial).
• Solicitan aplicar deducciones personales.
No están obligados cuando:
• Solo tuvieron un patrón.
• No rebasaron $400,000.
• El patrón realizó el cálculo anual correctamente.
2. Actividad Empresarial y Profesional
Obligados siempre a presentar declaración anual:
• Régimen de Actividades Empresariales.
• Servicios Profesionales (Honorarios).
• Plataformas digitales (cuando opten por pagos provisionales).
• Régimen Simplificado de Confianza (RESICO PF).
Fundamento: Artículos 100, 106, 113-E y 150 LISR.
3. Arrendamiento (Art. 114 LISR)
Siempre obligados a presentar declaración anual, aun cuando hayan presentado pagos provisionales.
4. Enajenación y Adquisición de Bienes
Cuando exista ganancia acumulable (Art. 119 y 124 LISR).
5. Intereses
Cuando:
• Intereses reales acumulables superen $100,000.
• Exista obligación de acumular otros ingresos.
6. Dividendos
Siempre deben declararse en anual (Art. 140 LISR).
III. PLAZO DE PRESENTACIÓN
Conforme al Artículo 150 LISR:
📅 A más tardar el 30 de abril del año siguiente al ejercicio fiscal.
Para el ejercicio 2026:
➡ Se presenta en abril 2026.
Se presenta vía portal del Servicio de Administración Tributaria (SAT).

IV. ¿QUÉ PASA SI NO SE PRESENTA EN TIEMPO?
1. Multas (Art. 81 y 82 CFF)
Por no presentar declaración:
• Multa aproximada entre $1,810 y $22,400 (actualizable anualmente).
• Si existe requerimiento previo, la multa aumenta.
2. Recargos y Actualización
Si hay impuesto a cargo:
• Actualización por inflación (Art. 17-A CFF).
• Recargos por mora (Art. 21 CFF).
• Posible restricción de sellos digitales (Art. 17-H Bis C
3. Facultades de la Autoridad
El SAT puede:
• Determinar créditos fiscales presuntivos.
• Emitir cartas invitación.
• Iniciar facultades de comprobación (Art. 42 CFF).
V. BENEFICIOS DE PRESENTAR DECLARACIÓN ANUAL
1. Devolución de ISR
Aplicando deducciones personales (Art. 151 LISR):
• Honorarios médicos.
• Gastos hospitalarios.
• Colegiaturas.
• Intereses reales hipotecarios.
• Aportaciones complementarias al retiro.
• Donativos autorizados.
El límite general es:
• 15% del ingreso anual.
• O 5 UMAs anuales (lo que resulte menor).
2. Generación de Historial Fiscal Positivo
• Mejora perfil financiero.
• Facilita acceso a créditos.
• Evita discrepancia fiscal (Art. 91 LISR).
3. Evitar Multas y Procedimientos
Prevención de auditorías electrónicas.
VI. REGÍMENES OBLIGADOS EN TODOS LOS CASOS
Siempre obligados:
• Actividad empresarial.
• Servicios profesionales.
• Arrendamiento.
• RESICO PF.
• Plataformas digitales (cuando no sea retención definitiva).
• Dividendos.
• Enajenación de bienes.
VII. ESTRATEGIAS FISCALES RECOMENDADAS
1. Planeación de Deducciones Personales
Revisar CFDI:
• Correcta clave de uso CFDI.
• Forma de pago bancaria.
• RFC correcto.
2. Conciliación Previa
Cruzar:
• Visor de nómina.
• Visor de deducciones personales.
• CFDI emitidos y recibidos.
• Constancias de retención.
3. Regularización Preventiva
Si no se presentó en años anteriores:
• Presentar espontáneamente antes de requerimiento.
• Aplicar reducción de multas (Art. 73 CFF).
4. Estrategia en RESICO
Analizar si conviene permanecer o migrar a régimen general según:
• Nivel de deducciones.
• Margen de utilidad.
• Proyección de ingresos.
5. Control de Ingresos Bancarios
Evitar discrepancia fiscal:
• Documentar préstamos.
• Formalizar donativos.
• Declarar ingresos acumulables.
VIII. CONSECUENCIAS PENALES (EN CASOS GRAVES)
Cuando exista omisión deliberada significativa puede configurarse:
• Defraudación fiscal (Art. 108 CFF).
• Equiparada (Art. 109 CFF).
IX. SUGERENCIAS PROFESIONALES DE MTZ IMPULSORES DE NEGOCIOS
1. No esperar al último día (saturación del portal).
2. Validar precarga del SAT antes de enviar.
3. No aceptar devoluciones automáticas sin revisar.
4. Evaluar estrategia fiscal integral anual, no solo declaración.
5. Implementar contabilidad preventiva mensual.

X. CONCLUSIÓN TÉCNICA
La declaración anual no es solo una obligación formal; es una herramienta estratégica de control fiscal, planeación patrimonial y protección jurídica.
La omisión puede generar multas, recargos, auditorías y restricciones fiscales. Su correcta elaboración puede generar devoluciones importantes y fortalecer el perfil fiscal del contribuyente.

Elaborado por:
MTZ IMPULSORES DE NEGOCIOS
CPC Gregorio Martínez
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Asesoría técnica especializada en materia fiscal, contablE

03/03/2026

28/02/2026

IMPACTO FISCAL Y LEGAL TRAS EL FALLECIMIENTO DE UN CONTRIBUYENTE
Elaborado por:
MTZ IMPULSORES DE NOGOCIOS
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1. Presentación
¿qué ocurre con los contribuyentes después de la muerte, especialmente en lo fiscal y sucesorio?

2. Definición y Funciones del Albacea
El albacea es la persona encargada de cumplir la voluntad de quien ha fallecido; puede ser designado por testamento o por un juez. Es quien administra y liquida la herencia.
________________________________________
3. Herencias e Impuestos
• Heredar dinero o inmuebles, en principio, no causa impuestos federales directos sobre el heredero.
• Puntos a considerar:
• Impuestos locales: Algunos estados pueden tener contribuciones sobre adquisición de inmuebles.
• ISR sobre ingresos posteriores: Solo pagas impuestos si lo heredado genera rendimientos (ej. rentas, intereses).
• Actualización de RFC: Es posible que debas actualizar tu situación fiscal ante el SAT para reflejar nuevas propiedades o ingresos.

4. Impuestos Locales en Herencias
• La mayoría de los estados de México no grava la herencia, pero algunos sí dependiendo del tipo de bien transmitido (inmuebles especialmente).
• Documentos claves: acta de defunción, testamento/declaración de heredero y documentos de adjudicación de bienes.

5. Cancelación de CURP, RFC y Obligaciones Fiscales
• CURP y número de seguridad social pueden cancelarse en automático después del fallecimiento.
• El RFC requiere un aviso formal de cancelación por defunción ante el SAT (en línea o presencial), con documentos probatorios.

6. Procedimiento para la Baja Fiscal ante el SAT
• Presentar acta de defunción, identificación oficial y documentos para acreditar representación legal.
• Entregar la documentación en línea o presencial para formalizar la baja y eliminar obligaciones futuras.

7. Recursos del INFONAVIT y Apoyos Funerarios
• Si el difunto tenía recursos acumulados en INFONAVIT y no usó créditos, los familiares pueden reclamar dichos recursos para gastos funerarios y otros apoyos.
• Listado de documentos a entregar: acta de defunción, identificación y acreditación del parentesco.

8. Liquidación Laboral Tras el Fallecimiento
• La empresa debe pagar a los beneficiarios: salarios pendientes, aguinaldo, vacaciones y primas proporcionales.
• Se debe dar de baja en el SUA por causal de fallecimiento.

9. Riesgos de Trabajo y Beneficios de Seguridad Social
• Si el trabajador fallece por riesgo de trabajo, los deudos tienen derecho a una indemnización especial y a prestaciones como pensión por viudez, orfandad y apoyo funerario.
• Importancia de la notificación oportuna y el soporte legal adecuado.

10. Transferencia de Pensiones
• Las pensiones pueden transferirse a viudos, viudas, hijos menores de edad o con discapacidad.
• Es fundamental realizar el trámite ante IMSS o ISSSTE para que la pensión siga beneficiando a los familiares directos.

11. Documentos Clave para los Familiares
• Acta de defunción
• Identificaciones oficiales
• Testamento o documento que acredite representación legal
• RFC y documentación fiscal del fallecido
• Revisar cuentas bancarias, inmuebles y otros activos
• Consultar a notario o abogado para iniciar el proceso sucesorio

12. Obligaciones Iniciales Tras el Fallecimiento
• Notificar al SAT del fallecimiento (cancelación de RFC).
• Iniciar sucesión testamentaria/intestamentaria.
• Documentar y proteger derechos familiares con asesoría legal o notarial.

13. Recomendaciones Finales
• Mantener documentos básicos siempre a la mano.
• Buscar orientación profesional para todo trámite sucesorio o fiscal.
• Compartir dudas con la comunidad y no temer pedir ayuda.
•
EN MTZ IMPULSORES DE NEGOCIOS TE APOYAMOS NUESTRA EXPERIENCIA NOS RESPALDA

24/02/2026

INFORME FISCAL
Tratamiento fiscal de la distribución de dividendos generados a partir del ejercicio 2014
INFORMACION GENERADA POR LA FIRMA MTZ IMPULSORES DE NEGOCIOS
CPC GREGORIO MARTINEZ
I. Marco jurídico aplicable
El tratamiento fiscal de los dividendos generados a partir del 1 de enero de 2014 se rige principalmente por:
• Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR), artículos 10, 77, 140 y 164.
• Código Fiscal de la Federación (CFF), artículos 29 y 29-A.
• Resolución Miscelánea Fiscal (RMF vigente).
• Reglamento de la LISR.
La reforma fiscal 2014 introdujo una retención adicional del 10% sobre dividendos distribuidos a personas físicas residentes en México y residentes en el extranjero.

II. Tratamiento fiscal para la Persona Moral que distribuye dividendos
1. Determinación previa: CUFIN
Conforme al artículo 77 LISR, la persona moral debe llevar la Cuenta de Utilidad Fiscal Neta (CUFIN).
• Si los dividendos provienen de CUFIN → no se paga ISR corporativo adicional.
• Si exceden CUFIN → se debe pagar ISR corporativo conforme al artículo 10 LISR.
•
2. Retención del 10% (Art. 140 LISR)
Cuando la persona moral distribuye dividendos generados a partir de 2014 a una persona física residente en México:
• Debe retener el 10% sobre el monto del dividendo distribuido.
• La retención es definitiva.
Fundamento: Art. 140, segundo párrafo LISR.

3. ¿La retención es deducible?
No.
El dividendo no es deducible para la persona moral (Art. 28 fracción I LISR).

4. Declaración y entero de la retención
La persona moral:
• Entera la retención a más tardar el día 17 del mes siguiente.
• Se declara en el apartado de “Retenciones por dividendos”.
• Se informa en la declaración anual.

5. CFDI que debe emitirse
Conforme a los artículos 29 y 29-A CFF y reglas de la RMF:
• Debe emitirse CFDI de tipo “Retenciones e información de pagos”.
• Clave de retención: Dividendos.
• Debe señalar:
o Monto del dividendo.
o ISR retenido 10%.
o Ejercicio al que corresponde la utilidad.
o Si proviene de CUFIN.

III. Tratamiento fiscal para la Persona Física que recibe dividendos
1. Ingreso acumulable
Conforme al artículo 140 LISR:
La persona física debe acumular:
El dividendo percibido + ISR corporativo pagado por la sociedad (efecto de “gross-up”).

2. Procedimiento de acumulación
La persona física:
1. Suma el dividendo percibido.
2. Lo multiplica por el factor 1.4286 (cuando la tasa corporativa es 30%).
3. El resultado es el ingreso acumulable.
4. Calcula ISR conforme a tarifa anual (Art. 152 LISR).
5. Acredita:
o ISR corporativo (30%).
o No acredita el 10% retenido (es definitivo).

IV. Ejemplo práctico integral
Supuesto:
• Dividendo distribuido: $100,000
• Proviene de CUFIN.
• Tasa ISR corporativa: 30%

1. Retención del 10%
$100,000 × 10% = $10,000
La persona física recibe:
$100,000 – $10,000 = $90,000 netos

2. Determinación del dividendo acumulable
Factor de piramidación: 1.4286
$100,000 × 1.4286 = $142,860 ingreso acumulable

3. ISR corporativo acreditable
$142,860 × 30% = $42,858 ISR acreditable

4. Determinación en declaración anual de la persona física
Ingreso acumulable: $142,860
Supongamos que la tasa marginal es 35%:
$142,860 × 35% = $50,001 ISR causado
Menos ISR acreditable: $42,858
ISR adicional a pagar: $7,143
Más retención definitiva ya pagada: $10,000
Carga fiscal total efectiva aproximada:
$42,858 + $10,000 + $7,143 = $60,001
Tasa efectiva aproximada: 42%

V. Resumen de efectos fiscales
Concepto Persona Moral Persona Física
Pago ISR corporativo Ya pagado vía utilidad Acreditable
Retención 10% Obligada a retener Definitiva
Acumulación No aplica Sí (dividendo piramidado)
Declaración Entera retención mensual Declara en anual
CFDI Retenciones e información de pagos Lo conserva

VI. Caso especial: Dividendos que NO provienen de CUFIN
Si la sociedad distribuye dividendos que no provienen de CUFIN:
1. Debe pagar ISR adicional corporativo:
Dividendo × 1.4286 × 30%
2. Ese ISR puede adicionarse a CUFIN.
3. Además se retiene el 10%.
Esto genera doble impacto fiscal relevante.

VII. Consideraciones estratégicas
1. Revisar saldo actualizado de CUFIN.
2. Analizar tasa marginal del socio.
3. Evaluar alternativas:
o Sueldos y honorarios.
o Reducción de capital.
o Planeación vía holding.
4. Verificar ejercicio de generación (antes o después de 2014).

VIII. Conclusión técnica
Los dividendos generados a partir de 2014 implican una doble mecánica fiscal:
1. Tributación corporativa (30%).
2. Retención adicional definitiva del 10%.
3. Acumulación en persona física con acreditamiento del ISR corporativo.
La planeación fiscal debe considerar la tasa marginal del socio y la correcta administración de CUFIN para evitar cargas fiscales adicionales.

Atentamente,
MTZ IMPULSORES DE NEGOCIOS
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21/02/2026

IMPUESTOS QUE PAGARAN LOS FUTBOLISTAS QUE PARTICIPEN EN EL MUNDIAL EN MEXICO 2026
GENERADO POR LA FIRMA; MTZ IMPULSORES DE NEGOCIOS
I. MARCO NORMATIVO APLICABLE
1) LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA (LISR)
ARTÍCULO 170 DE LA LISR
DE CONFORMIDAD CON EL ARTÍCULO 170 DE LA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA, LOS INGRESOS QUE PERSONAS FÍSICAS RESIDENTES EN EL EXTRANJERO OBTENGAN POR LA PRESTACIÓN DE SERVICIOS PERSONALES EN TERRITORIO MEXICANO —COMO ES LA PARTICIPACIÓN EN ESPECTÁCULOS DEPORTIVOS— CONSTITUYEN HECHOS GENERADORES DE ISR SOMETIDOS A RETENCIÓN POR PARTE DEL PAGADOR O DEL AGENTE RETENEDOR EN MÉXICO, CONFORME A REGLAS ESPECÍFICAS Y TASAS QUE LA MISMA LEY O SU REGLAMENTO DETERMINEN.
👉 ESTE ARTÍCULO ES EL SUSTENTO PRINCIPAL PARA QUE EL SERVICIO DE ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA (SAT) COBRE ISR A FUTBOLISTAS EXTRANJEROS POR SUS ACTIVIDADES EN MÉXICO.

2) RESOLUCIÓN MISCELÁNEA FISCAL (RMF) 2026
LA RMF PARA 2026, PUBLICADA EN EL DIARIO OFICIAL DE LA FEDERACIÓN EL 28 DE DICIEMBRE DE 2025, CONTIENE REGLAS ESPECIALES APLICABLES AL EVENTO DEL MUNDIAL FIFA 2026 PARA PRECISAR LOS CRITERIOS DE DETERMINACIÓN, PROPORCIONALIDAD DE INGRESOS Y OBLIGACIONES DE ENTERO DEL IMPUESTO CAUSADOS POR PERSONAS FÍSICAS RESIDENTES EN EL EXTRANJERO QUE PERCIBAN INGRESOS POR ACTIVIDADES QUE SE REALICEN EN TERRITORIO MEXICANO.

3) TRATADOS PARA EVITAR LA DOBLE TRIBUTACIÓN
MÉXICO TIENE FIRMADOS MÚLTIPLES TRATADOS PARA EVITAR LA DOBLE TRIBUTACIÓN (TDT) CON PAÍSES EUROPEOS, ASIÁTICOS Y AMERICANOS. ESTOS ACUERDOS PERMITEN QUE JUGADORES RESIDENTES EN PAÍSES CON TDT PUEDAN ACREDITAR EL IMPUESTO PAGADO EN MÉXICO CONTRA EL ISR QUE CORRESPONDA EN SU PAÍS DE RESIDENCIA, EVITANDO LA DOBLE IMPOSICIÓN INTERNACIONAL.

📌 II. TRATAMIENTO FISCAL DE LOS FUTBOLISTAS
A. JUGADORES EXTRANJEROS (NO RESIDENTES FISCALES EN MÉXICO)
🌐 SUJETO PASIVO DEL ISR
LOS JUGADORES QUE NO SON RESIDENTES FISCALES EN MÉXICO CAUSARÁN ISR EN MÉXICO ÚNICAMENTE POR LOS INGRESOS ATRIBUIDOS A ACTIVIDADES REALIZADAS EN TERRITORIO NACIONAL, ESPECÍFICAMENTE:
1. REMUNERACIÓN POR PARTICIPACIÓN CON LA SELECCIÓN EN PARTIDOS QUE SE JUEGUEN EN MÉXICO.
2. PREMIOS EN EFECTIVO QUE RECIBAN DIRECTAMENTE POR DESEMPEÑO EN EL TORNEO DENTRO DEL PAÍS.
3. INGRESOS PROPORCIONALES POR PARTIDOS REALIZADOS EN MÉXICO, CON BASE EN LA FRACCIÓN QUE ÉSTOS REPRESENTEN DE SU INGRESO TOTAL DEL TORNEO.
🔎 NO SE GRAVA:
• SUELDO RECIBIDO DE SUS CLUBES FUERA DEL MUNDIAL.
• CONTRATOS DE PATROCINIO, PUBLICIDAD, IMAGEN O ACUERDOS EXTRAFUTBOLÍSTICOS NO VINCULADOS DIRECTAMENTE CON LOS PARTIDOS EN MÉXICO.
💰 TASA Y BASE DE CÁLCULO
LOS INGRESOS DE JUGADORES EXTRANJEROS POR ACTIVIDADES EN MÉXICO SE GRAVAN A UNA TASA FIJA DEL 25% SOBRE EL INGRESO BRUTO ATRIBUIBLE AL PAÍS, SIN PERMITIR DEDUCCIONES (AL CONSIDERARSE UN INGRESO DE FUENTE EXTRANJERA Y NO RESIDENTE).
👉 EJEMPLO DE APLICACIÓN PROPORCIONAL: SI UN JUGADOR RECIBE $1,000,000 POR TODO EL TORNEO Y SOLO 3 DE SUS 8 PARTIDOS SE JUGARON EN MÉXICO, EL CÁLCULO DE ISR SE HACE SOBRE $375,000 (PROPORCIÓN ATRIBUIBLE A MÉXICO).
👉 PLAZO DE ENTERO: ANTES DEL 19 DE AGOSTO DE 2026, BIEN SEA POR EL MISMO JUGADOR O POR UN REPRESENTANTE FISCAL DESIGNADO EN MÉXICO.

B. JUGADORES RESIDENTES FISCALES EN MÉXICO
🌐 SUJETO PASIVO DEL ISR
LOS FUTBOLISTAS MEXICANOS O EXTRANJEROS QUE RESIDEN FISCALMENTE EN MÉXICO POR EL RÉGIMEN GENERAL DE LA LISR:
• ESTÁN SUJETOS AL ISR POR EL 100% DE SUS INGRESOS RELACIONADOS CON LA PARTICIPACIÓN EN EL MUNDIAL 2026 EN MÉXICO.
• CONTRIBUYEN CONFORME A LA TARIFA PROGRESIVA GENERAL DEL ISR APLICABLE A PERSONAS FÍSICAS RESIDENTES EN MÉXICO, LO QUE PUEDE IMPLICAR TASAS MARGINALES MÁS ALTAS QUE EL 25%.
ES DECIR, NO EXISTE TRATAMIENTO PREFERENCIAL NI TASAS FIJAS ESPECIALES PARA NACIONALES: SU OBLIGACIÓN SE RIGE BAJO EL SISTEMA GENERAL DEL ISR ESTABLECIDO EN LOS ARTÍCULOS TRANSVERSALES DE LA LISR.

📌 III. IMPUESTOS INVOLUCRADOS Y ALCANCE
CONCEPTO/PARTICIPANTE ISR APLICABLE EN MÉXICO NOTAS CLAVE
JUGADORES EXTRANJEROS TASA FIJA 25% SOBRE INGRESOS BRUTOS ATRIBUIBLES A MÉXICO SOLO SOBRE REMUNERACIÓN Y PREMIOS EN EFECTIVO VINCULADOS CON PARTIDOS EN MÉXICO.
JUGADORES RESIDENTES EN MÉXICO TARIFA PROGRESIVA NORMAL DEL ISR GRAVAMEN SOBRE EL 100% DE INGRESOS DE PARTICIPACIÓN.
OTROS INGRESOS DEL JUGADOR (CLUB/PATROCINIO) NO SUJETOS EN MÉXICO (FUERA DE ALCANCE) ESTOS INGRESOS SIGUEN SUJETOS A TRIBUTACIÓN EN LA JURISDICCIÓN DE ORIGEN DEL JUGADOR.
🔹 NO APLICA OTRO IMPUESTO FEDERAL DIRECTO (IVA / IEPS) DIRECTAMENTE POR LA PARTICIPACIÓN DE LOS FUTBOLISTAS, PUES SU ACTIVIDAD NO INTEGRA UNA PRESTACIÓN EMPRESARIAL/GRUPAL QUE LO GENERE EN ESTE CONTEXTO. EL FOCO PRINCIPAL ES EL ISR POR SERVICIOS PERSONALES.

📌 IV. DOBLE TRIBUTACIÓN Y CRÉDITOS FISCALES
1) RESIDENTES EN PAÍSES CON TDT VIGENTE
LOS FUTBOLISTAS QUE RESIDAN EN UN PAÍS CON TDT CON MÉXICO (POR EJEMPLO, ESPAÑA, JAPÓN, CANADÁ, ETC.), PODRÁN ACREDITAR EL ISR PAGADO EN MÉXICO EN SU DECLARACIÓN EN SU PAÍS DE RESIDENCIA SIEMPRE QUE:
• DEMUESTREN SU RESIDENCIA FISCAL EN ESE PAÍS.
• CUMPLAN REQUISITOS DOCUMENTALES PARA APLICAR EL CRÉDITO FISCAL EXTRANJERO.
• EL INGRESO SEA SUJETO TAMBIÉN EN MÉXICO CONFORME A LA PROPORCIONALIDAD POR PARTIDOS.
ESTO EVITA UN DOBLE PAGO DE ISR SOBRE EL MISMO INGRESO.
2) SIN TDT APLICABLE
SI EL PAÍS DE RESIDENCIA DEL FUTBOLISTA NO TIENE TDT CON MÉXICO, ENTONCES NO EXISTIRÁ POSIBILIDAD DE ACREDITAR EL IMPUESTO PAGADO EN MÉXICO EN EL PAÍS DE ORIGEN, LO QUE PUEDE RESULTAR EN UNA CARGA FISCAL EFECTIVA DEL 25% ÚNICAMENTE EN MÉXICO POR EL INGRESO GENERADO ALLÍ.

📌 V. RECOMENDACIONES TÉCNICAS Y DE CUMPLIMIENTO
A) PARA FUTBOLISTAS EXTRANJEROS
1. DESIGNAR UN REPRESENTANTE FISCAL EN MÉXICO PARA EFECTOS DE ENTERO, RETENCIÓN Y CUMPLIMIENTO DE OBLIGACIONES FORMALES CON EL SAT.
2. PREPARAR CON ANTICIPACIÓN EL CÁLCULO PROPORCIONAL DE INGRESOS ATRIBUIBLES A MÉXICO CONFORME A LOS PARTIDOS DISPUTADOS EN SEDES MEXICANAS.
3. DOCUMENTAR RESIDENCIA FISCAL EN SU PAÍS DE ORIGEN PARA ACCEDER A CRÉDITOS FISCALES POR TDT (CUANDO PROCEDA).
4. CUMPLIR CON LA FECHA LÍMITE DE ENTERO (19 DE AGOSTO DE 2026) PARA EVITAR MULTAS O RECARGOS.

B) PARA CLUBES Y FEDERACIONES
1. RETENER Y ENTERAR ISR SI REALIZAN PAGOS EN MÉXICO CONFORME A REGLAS DE NO RESIDENTES.
2. ASESORAR A SUS JUGADORES SOBRE LAS IMPLICACIONES FISCALES INTERNACIONALES Y ESTRATEGIAS DE OPTIMIZACIÓN.
3. COORDINAR CON ASESORES FISCALES ESPECIALIZADAS ESTRATEGIAS PARA APROVECHAR TDT CUANDO APLIQUE.

📌 VI. CONCLUSIÓN
• POR PRIMERA VEZ EN LA HISTORIA DE LOS MUNDIALES FIFA ORGANIZADOS EN MÉXICO, LOS JUGADORES EXTRANJEROS Y TÉCNICOS PAGARÁN ISR EN MÉXICO POR LOS INGRESOS DIRECTAMENTE ATRIBUIBLES A PARTIDOS DISPUTADOS EN TERRITORIO NACIONAL.
• LOS EXTRANJEROS ESTÁN SUJETOS A UNA TASA FIJA DE 25% SOBRE EL INGRESO BRUTO CORRESPONDIENTE A SU PARTICIPACIÓN EN MÉXICO, SIN DEDUCCIONES.
• LOS JUGADORES RESIDENTES FISCALES EN MÉXICO TRIBUTARÁN CONFORME A LA TARIFA PROGRESIVA DEL ISR PARA RESIDENTES SOBRE SUS INGRESOS TOTALES POR EL EVENTO.
• TRATADOS FISCALES PERMITEN CRÉDITOS PARA EVITAR DOBLE TRIBUTACIÓN CUANDO EL PAÍS DE RESIDENCIA TENGA TDT VIGENTE CON MÉXICO.
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20/02/2026

ASUNTO: PROTEGE TU EMPRESA: BLINDAJE FISCAL INTEGRAL 2026

ESTIMADO EMPRESARIO

EN MTZ JAIMES IMPULSORES DE NEGOCIOS, COMPRENDEMOS QUE EL ENTORNO FISCAL EN MÉXICO ESTÁ EN CONSTANTE EVOLUCIÓN. LAS REFORMAS AL CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN (CFF) Y LA LEY DE INGRESOS DE LA FEDERACIÓN (LIF) PARA EL EJERCICIO 2026 HAN FORTALECIDO SIGNIFICATIVAMENTE LAS FACULTADES DE FISCALIZACIÓN DEL SAT. ANTE ESTE PANORAMA, LA PROACTIVIDAD Y UN BLINDAJE FISCAL SÓLIDO NO SON UNA OPCIÓN, SINO UNA NECESIDAD ESTRATÉGICA.
COMO SU ALIADO EXPERTO, HEMOS DESARROLLADO UN ENFOQUE INTEGRAL PARA ASEGURAR QUE SU EMPRESA NO SOLO CUMPLA, SINO QUE ESTÉ COMPLETAMENTE PROTEGIDA FRENTE A CUALQUIER REQUERIMIENTO O AUDITORÍA DE LA AUTORIDAD.

🛡️ NUESTRO SERVICIO DE BLINDAJE FISCAL INTEGRAL 2026 SE BASA EN 3 PILARES FUNDAMENTALES:
1. CAPA DIGITAL (CFDI 4.0 Y COMPLEMENTOS):
o VERIFICACIÓN Y VALIDACIÓN EN TIEMPO REAL DE LA CORRECTA EMISIÓN Y RECEPCIÓN DE TODOS SUS CFDI, INCLUYENDO COMPLEMENTOS DE PAGO Y UNA ADECUADA CLASIFICACIÓN DE PRODUCTOS/SERVICIOS PARA EVITAR DISCREPANCIAS.
2. CAPA DOCUMENTAL (MATERIALIDAD 2.0):
o DESARROLLO DE EXPEDIENTES ROBUSTOS QUE PRUEBEN LA MATERIALIDAD DE SUS OPERACIONES. ESTO INCLUYE CONTRATOS CON FECHA CIERTA, ENTREGABLES, REPORTES, EVIDENCIAS FOTOGRÁFICAS, Y CUALQUIER DOCUMENTACIÓN QUE SOPORTE LA REALIDAD ECONÓMICA DE CADA TRANSACCIÓN.
3. CAPA DE FLUJO (RASTREO BANCARIO):
o CONCILIACIÓN EXHAUSTIVA ENTRE SUS MOVIMIENTOS BANCARIOS, ESTADOS DE CUENTA Y LA CONTABILIDAD ELECTRÓNICA. EVITAMOS PRESUNCIONES DE INGRESOS OMITIDOS Y ASEGURAMOS LA TRAZABILIDAD DE CADA PESO.

🚨 BLINDAJE ANTE RIESGOS ESPECÍFICOS DE LAS REFORMAS 2026:
• RESTRICCIÓN DE SELLOS DIGITALES (CSD): IMPLEMENTAMOS UN MONITOREO PROACTIVO DE SUS PROVEEDORES Y SU OPINIÓN DE CUMPLIMIENTO PARA EVITAR RIESGOS DE SUSPENSIÓN DE CSD.
• PRESUNCIÓN DE INGRESOS: DESARROLLAMOS ESTADOS DE FLUJO DE EFECTIVO DETALLADOS Y CONCILIADOS PARA RESPALDAR CADA INGRESO.
• RESPONSABILIDAD SOLIDARIA: LE ASISTIMOS EN LA CORRECTA ACTUALIZACIÓN DE DATOS DE SOCIOS Y ACCIONISTAS CON SUS OBLIGACIONES FISCALES.
• BENEFICIARIO CONTROLADOR: ASEGURAMOS QUE SU EXPEDIENTE DE BENEFICIARIO CONTROLADOR ESTÉ SIEMPRE ACTUALIZADO Y CONFORME A LA NORMATIVA.

📊 NUESTRO PLAN DE ACCIÓN PREVENTIVO ("WAR ROOM" DEL CONTRIBUYENTE):
1. AUDITORÍA DE XML VS. SAT: CRUCE MENSUAL DE SUS XML DESCARGADOS DEL PORTAL DEL SAT CONTRA SU BALANZA DE COMPROBACIÓN.
2. VALIDACIÓN CONTINUA DE LISTAS NEGRAS (69-B): MONITOREO AUTOMATIZADO Y PERIÓDICO DE SUS PROVEEDORES FRENTE A LAS LISTAS DEL SAT.
3. PROTOCOLO DE FECHA CIERTA: ASESORÍA PARA LA FORMALIZACIÓN DE CONTRATOS Y DOCUMENTOS CLAVE CON LA SEGURIDAD JURÍDICA DE LA FECHA CIERTA.
4. BUZÓN TRIBUTARIO 24/7: CONFIGURACIÓN Y MONITOREO CONSTANTE DE SU BUZÓN TRIBUTARIO PARA UNA RESPUESTA INMEDIATA A CUALQUIER COMUNICACIÓN DE LA AUTORIDAD.

EN MTZ JAIMES IMPULSORES DE NEGOCIOS, SU TRANQUILIDAD ES NUESTRA PRIORIDAD. PERMÍTANOS PROTEGER SU PATRIMONIO Y EL FUTURO DE SU NEGOCIO ANTE EL PANORAMA FISCAL DE 2026.

NO ESPERE A SER REQUERIDO POR LA AUTORIDAD. ACTÚE DE FORMA PREVENTIVA.

ATENTAMENTE,
EL EQUIPO DE MTZ JAIMES IMPULSORES DE NEGOCIOS

CONTACTO WHATSAPP: 9622372801 FACEBOOK: CPC GREGORIO MARTINEZ

19/02/2026

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Servicios Esenciales (PyMEs y Emprendedores)

1. Planeación Fiscal 💡 y Ahorro Estratégico
• Beneficio: Evita multas y paga lo justo. Diseñamos un plan legal para optimizar tu carga tributaria (ISR, IVA, IEPS Y OTROS) y maximizar tus utilidades.

2. Contabilidad Digital 📊 para la Toma de Decisiones
• Beneficio: Entiende la salud de tu negocio. Procesamos tu contabilidad electrónica y generamos reportes financieros claros (Balance, Resultados, flujos, Proyecciones financieras) en tiempo real.

3. Lanzamiento de Negocios 🚀 y Trámites SAT
• Beneficio: Inicia con el pie derecho. Te ayudamos a elegir el mejor régimen (RESICO, Persona Moral) y gestionamos tu alta y obligaciones ante el SAT, IMSS, FNFONAVIT, SECRETARIA DE FINANZAS, PADRON DE IMPORTADORES Y MAS desde el día uno.

4. Gestión de Nómina 🧑💻 y Seguridad Social
• Beneficio: Tranquilidad laboral. Cálculo exacto de sueldos, retenciones y manejo de trámites IMSS/Infonavit para cumplir con la ley y proteger a tus empleados.

5. Análisis de Flujo de Efectivo 💰 y Presupuestos
• Beneficio: Nunca te quedes sin liquidez. Proyecciones financieras y reportes de rentabilidad para que sepas dónde está tu dinero y planifiques inversiones futuras.
Servicios de Cumplimiento y Protección

6. Declaración Anual Personalizada ✅
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7. Facturación Electrónica 🧾 y CFDI 4.0
• Beneficio: Cumplimiento sin errores. Garantizamos que la emisión y recepción de tus facturas y complementos de pago (incluyendo Carta Porte) sean correctas ante el SAT.

8. Defensa 🛡️ ante Requerimientos SAT/IMSS
• Beneficio: No te enfrentes solo a la autoridad. Te representamos y respondemos profesionalmente a cualquier auditoría, requerimiento o notificación oficial.

9. Regularización Fiscal 🛠️ (Puesta al Día)
• Beneficio: Cierra ciclos sin problemas. Si tienes años sin declarar o con inconsistencias, te ayudamos a corregir, liquidar adeudos y ponerte al corriente con el fisco. Aprovecha el pago sin multas, sin recargos, sin gastos de ejecución aprovechando la nueva ley de ingresos. Regularizate del 24 hacia atraz tu tranquilidad es primero

10. Prevención de Lavado de Dinero (PLD) ⚖️
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