WPG Financial & Accounting Services SRL

  • Home
  • WPG Financial & Accounting Services SRL

WPG Financial & Accounting Services SRL Experienta&Profesionalism

06/05/2022

Stiai ca...ca in cazul in care FURNIZORUL din UE (platitor de TVA) nu reface factura, societatea este obligata la plata taxei prin taxare inversa conform prevederilor art. 326 alin. 2 din Codul fiscal si aplica cota de TVA la valoarea din factura inclusiv cu TVA?

Exemplu: O societate romaneasca este inregistrata in scopuri de TVA trimestrial si face o comanda printr-un magazin online. Se primeste o factura emisa de un furnizor din UE cu cod VIES. Factura este emisa cu cota de TVA valabila in Romania . Marfa este totusi livrata din UE si ajunge in Romania, deci este o achizitie intracomunitara. Furnizorul din UE nu a observat ca acest cumparator din RO are cod valabil de tva in Romania pentru a emite factura fara tva si cu taxare inversa in Romania.

Ce e de facut?

1. Cerem furnizorului sa refaca factura.
2. Daca nu mai dam de el sau nu vrea sa o refaca, societatea va trebui sa faca taxare inversa la baza reintregita (cu tot cu tva). Nu conteaza ca vor exista neconcordante intre datele declarate de societate si furnizorul din UE, societatea este obligata sa respecte prevederile din legislatia nationala. Operatiunea respectiva este o achizitie intracomunitara de bunuri, pentru care locul achizitiei intracomunitare de bunuri se considera a fi locul unde se gasesc bunurile in momentul in care se incheie expedierea sau transportul bunurilor, astfel cm se precizeaza la art. 276 alin. 1 din Codul fiscal.
3. Sunt implicatii si din punct de vedere al perioadei fiscale, astfel ca va trebui sa schimbati perioada de la trimestru la luna, conform prevederilor art. 322 alin. 7 din Codul fiscal.

06/05/2022

Stiai ca..
…livrarile de bunuri catre persoane fizice din afara UE, pot fi tratate drept export de bunuri, daca furnizorul din Romania indeplineste formalitatile vamale de declarare la un birou vamal din Romania care acorda liberul de vama?

Furnizorul/exportatorul trebuie sa JUSTIFICE operatiunea de EXPORT cu urmatoarele documente:

1. factura, care trebuie sa contina informatiile prevazute la art. 319 alin. (20) din Codul fiscal, sau, daca transportul bunurilor nu presupune o tranzactie, documentele solicitate de autoritatea vamala pentru intocmirea declaratiei vamale de export;

2. certificarea incheierii operatiunii de export de catre biroul vamal de export sau, d**a caz, notificarea de export certificata de biroul vamal de export, in cazul declaratiei vamale de export pe cale electronica. (art. 2 alin. (2) din O.M.F.P. nr. 103 din 22 ianuarie 2016, modificat prin O.M.F.P. nr. 2148/2020)

In lipsa unei declaratii de export ( dovada parasirii teritoriului comunitar), operatiunea reprezinta pentru furnizorul din Romania o livrare taxabila in Romania prin aplicarea cotei standard 19%.

De retinut: in cazul livrarilor efectuate catre cumparatori din state terte nu este relevanta calitatea de persoana impozabila inregistrata in scopuri de TVA, relevanta fiind certificarea incheierii operatiunii de export de catre biroul vamal de export sau notificarea de export certificata de biroul vamal.

05/05/2022

Stiai ca... daca serviciul prestat nu este incadrat la exceptii, se aplica regula generala de la art. 278 alin. (2) cunoscuta sub denumierea B2B (business-to-business)?

Conform acestei reguli generale, locul prestarii in beneficiul unei persoane impozabile se considera a fi locul unde este stabilit beneficiarul.

Deci, daca nu se incadreaza la exceptii, serviciul reprezinta pentru prestatorul din Romania o OPERATIUNE NEIMPOZABILA in Romania deoarece locul prestarii nu se considera in Romania, ci la beneficiar.

In factura emisa pe numele beneficiarului se inscrie mentiunea “neimpozabil in Romania cf. art. 278 alin. (2) din Codul fiscal” sau “neimpozabil in Romania cf. art. 44 din Directiva CEE nr. 112/2006”.

Valoarea acestui serviciu facturat se raporteaza doar prin decontul de TVA (300) , la rd 3 “Livrari de bunuri sau prestari de servicii pentru care locul livrarii/locul prestarii este in afara Romaniei (in UE sau in afara UE), precum si livrari intracomunitare de bunuri, scutite conform art. 294 alin. (2) lit. b) si c) din CF.

Nu se colecteaza TVA in Romania, factura inregistrandu-se prin formula 411 = 704, la cursul valutar din data emiterii facturii ca data a faptului generator si a exigibilitatii TVA.

IMPORTANT: Desi sunt operatiuni neimpozabile in Romania, prestatorul din Romania are drept de deducere pentru achizitiile aferente realizarii acestor servicii deoarece indeplineste conditia de la art. 297 alin. (4) lit. b) din CF.

Se incadreaza la exceptii URMATOARELE SERVICII (CF art. 278 alin. (4) ):
• serviciile legate direct de bunuri imobile
• serviciile de transport de calatori
• serviciile legate de acordarea accesului la evenimente culturale, artistice, sportive, stiintifice, educationale, de divertisment sau alte evenimente similare, (targuri si expozitii)

05/05/2022

Stiai ca...atunci cand o societate trece de la neplatitoare de TVA la platitoare de TVA, incepand cu data de 2 februarie 2022, odata cu intrarea in vigoare a OPANAF nr. 1.699/2021, inregistrarea in scopuri de TVA se va putea face electronic, cu ajutorul formularului 700?
Inregistrarea in scop de TVA d**a inceperea activitatii se realizeaza in baza prevederilor de la art.316 alin.1 lit.b-d din Codul fiscal si a procedurii aprobate prin Ordinul 239/2021 pentru aprobarea Procedurii de inregistrare in scopuri de taxa pe valoarea adaugata, potrivit prevederilor art. 316 alin. (1) lit. a), b) sau c) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal :

(1)Persoana impozabila… trebuie sa solicite inregistrarea in scopuri de TVA la organul fiscal competent, d**a cm urmeaza:...
b) daca in cursul unui an calendaristic atinge sau depaseste plafonul de scutire prevazut la art. 310 alin. (1), in termen de 10 zile de la sfarsitul lunii in care a atins sau a depasit acest plafon;

c) daca cifra de afaceri realizata in cursul unui an calendaristic este inferioara plafonului de scutire prevazut la art. 310 alin. (1), dar opteaza pentru aplicarea regimului normal de taxa;

d) daca efectueaza operatiuni scutite de taxa si opteaza pentru taxarea acestora, conform art. 292 alin. (3). (art.316 alin.1 din Codul fiscal)

In concluzie, in cazul in care in timpul anului cifra de afaceri, ( cf. art. 310 alin.2) depaseste plafonul de 300 000 lei, aveti obligatia inregistrarii in scop de TVA in primele 10 zile ale lunii urmatoare celei in care ati depasit plafonul.

Daca societatea realizeaza intr-un an calendaristic doar operatiuni scutite fara drept de deducere, asa cm sunt enumerate la art. 292 din Codul fiscal din : servicii medicale si stomatologice, activitate de invatamant, servicii culturale, formare profesionala a adultilor, servicii de natura financiar-bancara, operatiuni de asigurare, concesionarea/ inchirierea de bunuri imobile, livrarea de bunuri imobile etc., nu se considera ca depaseste plafonul de scutire. (art. 310 alin.3 din Codul fiscal).

In vederea inregistrarii in scop de TVA e nevoie sa depuneti electronic, prin SPV, declaratia 700.

In arhiva se va atasa balanta de verificare si jurnalul de vanzari.

Pe langa aceasta obligatie de a deveni platitor de TVA in urma depasirii plafonului de 300 000 lei, puteti face inregistrarea in scop de TVA si prin optiune, in baza art. 316 alin.1 lit. c din Codul fiscal, atunci cand cifra de afaceri este sub plafon.

(3) Persoana impozabila care indeplineste conditiile prevazute la alin. (1) pentru aplicarea regimului special de scutire poate opta oricand pentru aplicarea regimului normal de taxa. (art.310 alin.3 din Codul fiscal)

Pentru inregistrarea in scop de TVA prin optiune se depune la ANAF declaratia de mentiuni 700.

05/05/2022

Stiai ca...in M.O.nr. 430 din 03 mai 2022 a aparut Ordinul nr. 802/2022 privind stabilirea bunurilor cu risc fiscal ridicat transportate rutier care fac obiectul monitorizarii prin Sistemul RO e-Transport.

Bunurile cu risc fiscal ridicat transportate rutier care fac obiectul monitorizarii prin Sistemul RO e-Transport sunt:
*Legume, plante, radacini si tuberculi, alimentare (codurile NC de la 0701 pana la 0714 inclusiv);
* Fructe comestibile; coji de citrice sau de pepeni (codurile NC de la 0801pana la 0814 inclusiv);
*Bauturi, lichide alcoolice si otet (codurile NC de la 2201 pana la 2208 inclusiv);
*Sare; sulf; pamanturi si pietre; ipsos, var si ciment (codurile NC 2505 si 2517);
*Imbracaminte si accesorii de imbracaminte, tricotate sau crosetate (codurile NC de la 6101 pana la 6117 inclusiv);
*Imbracaminte si accesorii de imbracaminte, altele decat cele tricotate sau crosetate, codurile NC de la 6201 pana la 6212 inclusiv si codurile NC de la 6214 pana la 6217 inclusiv;
*Incaltaminte, ghetre si articole similar precum si parti ale acestor articole, aferente codurilor NC de la 6401 pana la 6405 inclusiv;
*Fonta, fier si otel, aferente codurilor NC 7213 si 7214.

04/05/2022

Stiai ca...in M.O., Partea I nr. 411 din 29 aprilie 2022 a aparut Legea nr. 118/2022 cu completarea art. 13 alin. (1) din Legea nr. 52/2011 privind exercitarea unor activitati cu caracter ocazional desfasurate de zilieri?
Munca necalificata cu caracter ocazional se poate presta si in urmatoarele domenii: activitati de studiere a pietei si de sondare a opiniei publice - clasa 7320.

04/05/2022

Stiai ca...persoanele fizice care realizeaza venituri din meditatii au obligatia de a depune Declaratia unica privind impozitul pe venit si contributiile sociale datorate de persoanele fizice (formular 212) pana la data de 25 mai?

Ghidul poate fi consultat pe portalul www.anaf.ro, in sectiunea Asistenta Contribuabili/Servicii oferite contribuabililor/Ghiduri curente si alte materiale informative, la urmatorul link:

https://static.anaf.ro/static/10/Anaf/AsistentaContribuabili_r/Ghid_meditatii_2022.pdf

03/05/2022

Stiai ca...in M.O. nr. 402 din 27.04.2022 a aparut : Ordinul nr. 765/2022 privind Procedura de restituire a impozitului pe dividende rezultat din regularizarea anuala a dividendelor distribuite partial in cursul anului?

In situatia in care din regularizarea anuala a dividendelor platite ca urmare a distribuirii partiale in cursul anului a acestora, rezulta sume de restituit de la buget, platitorul de dividende poate solicita restituirea acestora.

In situatia in care platitorul de dividende constata ca sumele distribuite au fost mai mari decat dividendele datorate, acesta corecteaza debitele reprezentand impozit pe dividende declarate la ANAF, prin depunerea unei declaratii rectificative in care se evidentiaza suma reprezentand impozit pe dividende rezultata ca fiind platita in plus ca urmare a regularizarii anuale a dividendelor, d**a restituirea de catre asociati/actionari a dividendelor.

D**a depunerea rectificativei, platitorul de dividende depune la organul fiscal competent o declaratie de regularizare/cerere de restituire a impozitului pe dividend (Declaratia de regularizare/Cererea de restituire a impozitului pe dividend o puteti descarca de pe site-ul ANAF. Atentie: Aceasta declaratie se depune numai d**a restituirea de catre asociati sau actionari a dividendelor distribuite in plus.

Cererea de restituire se poate depune pana la implinirea termenului de prescriptie (5 ani).

In cazul in care platitorul de dividende inregistreaza obligatii fiscale restante, se restituie numai d**a efectuarea compensarii potrivit art. 167 si 168 din Codul de procedura fiscala.

Restituirea sumelor reprezentand impozit pe dividende cuvenite platitorului se efectueaza prin decontare bancara, in termenul prevazut de art. 77 din Codul de procedura fiscala, in contul bancar indicat de platitorul de dividende in cererea de restituire.

16/04/2022

Stiai ca..
… rolul informației contabile este să te ajute să îți conduci afacerea, iar un contabil bun îți poate da informații relevante si utile?

Cele mai relevante informatii ar fi despre:

1. Capitalurile proprii. Ele reprezintă sursele de finanțare stabile ale firmei, după eliminarea datoriilor. Astfel ca daca soldul CREDITOR al clasei 1 este MAI MARE decat soldul DEBITOR al aceleiasi clase => ai capitalurile proprii pozitive. Dacă este invers, nu esti bancabil, nu ești nici finantabil și nici nu poți accesa fonduri nerambursabile.

Important: Stiai ca le poți face pozitive sau le poți creste? Cum? Simplu. Faci o majorare de capital social la Registrul comertului.

2. Rezultatul nereparizat – arata informatii despre profiturile anterioare.Si aici poti face o analiza a trendului pe ani.

3. Rezultatul exercițiului – contul 121 reflecta ce ai făcut anul acesta, ai avut pierdere sau ai facut profit? Sa nu uitam ca scopul unui SRL este obținerea de profit=> ca daca ai pierdere trebuie sa analizezi serios situatia impreuna cu contabilul tau. Intreaba-l totusi si despre marja de profit in cazul in care ai profit. ( O marjă acceptabila ar fi între 10% – 35%, insa compara totusi cu media industriei tale.)

4. Mijloacele fixe. Dacă in lista ai multe mijloace fixe pe care le ai acasă, ar fi cazul sa faci curat in ele la modul serios. Pentru aceasta s-a inventat INVETARIEREA ANUALA care apropos este obligatorie.

5. Stocurile trebuie să reflecte realitatea. Dacă stocul tau este mai mic scriptic, înseamnă că ai influentat profitul in sensul reducerii ceea ce nu da bine nici pentru investitori si nici pentru fisc!


6. Furnizorii- verifică dacă soldurile sunt reale! Dar mai ales verifica daca suma pe care o ai de încasat de la clienți este mai mare decât cea de plătit la furnizori.

7. Clienti- verifică dacă soldurile sunt reale, iar pentru clienții neîncasați de ceva timp, d**a ce ai trimis confirmari de sold, intreprinde toate masurile sa iti recuperezi banii implementand o procedură de recuperare creanțe.

Nu uita : dacă furnizorii sunt mai mari decât clienții, se numeste ca esti rău platnic.

8. Soldul casei mai ales unul mare este cea mai mare problema care da cele mai mari batai de cap. Soldul casei ireal spune că ai cheltuieli la negru sau la gri.

9. Vedeta nu este soldul casei ci cel de avans spre decontare. Dacă nu ai profit, atunci ai băgat mâna în buzunarul firmei mai mult decât era cazul si va trebui sa vii cu ei de acasa.

10. Soldurile mari ale conturilor 4551 Asociați conturi curente sau 462 Debitori diversi pot arata că ai venituri la negru si chiar spălare de bani.

Sfat: dacă vrei să îti cosmetizezi balanta si firma nu îti poate restitui banii, renuntă la ei si majorează capitalul social.

Pentru mai multe sfaturi, si nu numai poti solicita un DUE DILLIGENCE. Te asteptam, cu drag.

14/04/2022

Stiai ca...ANAF a publicat un material informativ despre principalele deficiențe constatate în urma acțiunilor de control, precum și cele mai frecvente întrebări adresate de contribuabili în semestrul II din 2021?

Detalii aici:https://static.anaf.ro/static/10/Anaf/AsistentaContribuabili_r/Deficiente_SII_2021.pdf

13/04/2022

Stiai ca...in MO nr 356/11.04.2022 a aparut ORDONANTA DE URGENTA nr. 41/2022 cu instituirea RO e-TRANSPORT?

Sistemul RO e-Transport se interconecteaza cu celelalte sisteme informatice existente la nivelul Ministerului Finantelor, Agentiei Nationale de Administrare Fiscala sau Autoritatii Vamale Romane.

Incepand cu data intrarii in vigoare a prezentei ordonante, Centrul National pentru Informatii Financiare din cadrul Ministerului Finantelor pune la dispozitia utilizatorilor, in mod gratuit, modulele informatice, in vederea obtinerii codului UIT (codul unic generat de Sistemul RO e-Transport prin intermediul caruia se identifica bunurile aferente fiecarei relatii comerciale care face obiectul transportului de bunuri cu risc fiscal ridicat.

Obligatia declararii in Sistemul RO e-Transport revine urmatorilor utilizatori:

a) destinatarului inscris in declaratia vamala de import, respectiv expeditorului inscris in declaratia vamala de export, in cazul bunurilor cu risc fiscal ridicat care fac obiectul operatiunilor de import sau export, d**a caz;

b) beneficiarului din Romania, in cazul achizitiilor intracomunitare de bunuri cu risc fiscal ridicat;

c) furnizorului din Romania, in cazul tranzactiilor interne sau al livrarilor intracomunitare de bunuri cu risc fiscal ridicat, d**a caz;

d) depozitarului, in cazul bunurilor cu risc fiscal ridicat care fac obiectul tranzactiilor intracomunitare aflate in tranzit, atat pentru bunurile descarcate pe teritoriul Romaniei spre depozitare sau pentru formarea unui nou transport din una sau mai multe partide de bunuri, cat si pentru bunurile incarcate d**a depozitare sau d**a formarea unui nou transport pe teritoriul national din una sau mai multe partide de bunuri.

Utilizatorii sunt obligati sa puna la dispozitia operatorului de transport rutier codul UIT aferent bunurilor transportate, direct sau prin intermediul organizatorului transportului, d**a caz, pana cel tarziu la prezentarea vehiculului in punctul rutier de trecere a frontierei la intrarea in Romania sau la locul de import, respectiv la punerea efectiva in miscare a vehiculului, d**a caz.

Codul UIT este inscris in mod obligatoriu pe documentul de transport, lizibil si fara stersaturi sau adaugari.

Prin intermediul Sistemului RO e-Transport se notifica informatii catre partile implicate in transportul pe teritoriul national al bunurilor cu risc fiscal ridicat.

Utilizatorii declara in sistemul RO e-Transport, prin optiune, datele referitoare la transporturile de bunuri cu risc fiscal ridicat incepand cu data intrarii in vigoare a prezentei ordonante de urgenta.

Incepand cu data de 1 iulie 2022, utilizatorii sunt obligati sa declare in Sistemul RO e-Transport datele referitoare la transporturile de bunuri cu risc fiscal ridicat, astfel incat sa poata fi identificate prin codul UIT.

Conducatorul vehiculului de transport este obligat sa prezinte, la solicitarea organelor competente din cadrul Agentiei Nationale de Administrare Fiscala sau al Autoritatii Vamale Romane, documentele care insotesc transportul de bunuri cu risc fiscal ridicat.

Pentru generarea codului UIT, utilizatorii pot declara in Sistemul RO e-Transport datele referitoare la transporturile de bunuri cu risc fiscal ridicat, cu maximum 3 zile calendaristice inainte de data declarata pentru inceperea transportului, dar pana la prezentarea in punctul rutier de trecere a frontierei la intrarea in Romania sau la locul de import, respectiv punerea efectiva in miscare a vehiculului, d**a caz.

Termenul de valabilitate a codului UIT este de 5 zile calendaristice, incepand cu data declarata pentru inceperea transportului. Utilizarea de catre operatorul de transport rutier a codului UIT peste termenul de valabilitate a acestuia este interzisa.

Este interzisa modificarea datelor inregistrate in Sistemul RO e-Transport referitoare la transporturile de bunuri d**a prezentarea in punctul rutier de trecere a frontierei la intrarea in Romania sau la locul de import, respectiv d**a punerea efectiva in miscare a vehiculului, d**a caz.

Este interzisa descarcarea pe teritoriul Romaniei a bunurilor care fac obiectul tranzactiilor intracomunitare aflate in tranzit, cu exceptia celor care fac obiectul depozitarii sau formarii unui nou transport din una sau mai multe partide de bunuri.

In cazul in care sunt transportate atat bunuri cu risc fiscal ridicat, cat si alte bunuri care nu fac parte din categoria celor cu risc fiscal ridicat stabilite in acest sens prin ordin al presedintelui Agentiei Nationale de Administrare Fiscala, utilizatorii au obligatia sa declare in Sistemul RO e-Transport datele aferente transporturilor pentru toate bunurile transportate, iar codul UIT sau codurile UIT insotesc documentul de transport aferent acestora.

Nerespectarea prevederilor ordonantei de urgenta se sanctioneaza cu amenda de la 10.000 de lei la 50.000 de lei in cazul persoanelor fizice sau cu amenda de la 20.000 de lei la 100.000 de lei in cazul persoanelor juridice. Pentru unele contraventii se poate dispune si confiscarea contravalorii bunurilor nedeclarate.

Unele contraventii se sanctioneaza cu amenda de la 5.000 de lei la 10.000 de lei.

Constatarea si aplicarea sanctiunilor se fac de catre persoanele imputernicite din cadrul Agentiei Nationale de Administrare Fiscala sau al Autoritatii Vamale Romane.

Contraventiilor le sunt aplicabile dispozitiile Ordonantei Guvernului nr. 2/2001 privind regimul juridic al contraventiilor, aprobata cu modificari si completari prin Legea nr. 180/2002, cu modificarile si completarile ulterioare.

07/04/2022

Stiai ca...in cazul vanzarii de "constructii" catre PERSOANE FIZICE, conform art. 292 alin.2 lit. f din Codul fiscal, apartamentul este NOU daca realizati livrarea pana cel tarziu la data de 31 decembrie a anului urmator anului primei ocupari ori primei utilizari a constructiei sau daca apartamentul a suferit transformari al caror cost, exclusiv taxa, se ridica la minim 50% din valoarea constructiei d**a modernizare?

Daca este nou si va incadrati pt 5% vindeti cu 5%, daca nu indepliniti conditiile veti vinde cu 19 %.

Daca este vechi, atunci vanzarea se poate face in regim de scutire de TVA, emiteti factura fara TVA cu mentiunea "Scutit de taxa conform art. 292 alin. (2) lit. f) din CF.

Daca d**a data aderararii 1 ian 2007 ati dedus TVA, apare obligatia ajustarii TVA asa cm e reglementat la art. 305 din Codul fiscal, inclusiv pentru situatia in care ati aplicat taxarea inversa la achizitie (PERSOANE JURIDICE).

Address


Website

Alerts

Be the first to know and let us send you an email when WPG Financial & Accounting Services SRL posts news and promotions. Your email address will not be used for any other purpose, and you can unsubscribe at any time.

Shortcuts

Share