Boekhouding & Fiscaliteit Claus

28/01/2026

02/01/2026

2025 is bijna vervlogen,
2026 staat reeds voor de deur.
Een nieuw jaar met nieuwe dromen,
alles krijgt een nieuwe kleur.
Het wordt een prachtig jaar! 🎇

24/12/2025

24/12/2025

🎄 Momenten moeilijk en fijn, gedachten groot en klein, laat kerst vol herinneringen zijn.

Terwijl we 2025 afronden, willen we even stilstaan bij wat echt telt:
familie, verbondenheid en mensen waar je op kan rekenen.

Geniet van een warme kerst! ✨

20/12/2025

Een nieuw hoofdstuk in de vermogensplanning: residentieel vastgoed wordt binnenkort uitgesloten van het gunstregime voor familiale vennootschappen.

Vandaag nog profiteren erkende familiale vennootschappen bij overdracht van aandelen van een fiscaal voordeel:
📉 0% schenkbelasting
📉 3% of 7% erfbelasting

Maar let op: vanaf 1 januari 2026 wordt residentieel vastgoed (inclusief bouwgronden) uitgesloten uit deze regeling, ook als het onrechtstreeks via een dochtervennootschap wordt aangehouden.

Wat betekent dit concreet?
🔹 De waarde van woonvastgoed telt niet langer mee voor het verlaagde tarief
🔹 Enkel het deel van de vennootschap dat functioneel is voor de bedrijfsvoering, komt nog in aanmerking
🔹 Een waardering (door een revisor) wordt cruciaal om het onderscheid te maken

Uitzondering? Ja, voor professionele vastgoedvennootschappen die:
✔️ Minstens 75% van hun omzet uit residentieel vastgoed halen
✔️ Minstens 1 voltijdse werknemer hebben in de 3 jaar vóór de overdracht

Goed nieuws voor wie vastgoed verhuurt aan professionele derden: dat blijft wél onder het gunsttarief vallen.

Dit alles is op vandaag nog een voorontwerp, maar wie bezig is met familiale vermogensplanning kijkt hier best nu al naar om.

06/12/2025

VLABEL blijft streng toezien op het gebruik van de maatschap in het kader van schenkingen. In een recente voorafgaande beslissing (25032 dd. 14 juli 2025) keurde ze een structuur af waarbij ouders, ondanks inspraak van de kinderen in het bestuur, nog te veel controle behielden.

Wat was het probleem volgens VLABEL? 🤔
De ouders hadden volgens de fiscus nog een “quasi-totale en levenslange controle” via de maatschap. Hierdoor konden de kinderen niet écht over het vermogen beschikken, wat volgens VLABEL eerder doet denken aan een legaat dan aan een echte schenking.

⚠️ Gevolg?
VLABEL bestempelt dit als fiscaal misbruik. En dat kan serieuze gevolgen hebben bij overlijden.

Maar…
📌 Gelijkaardige structuren zijn in het verleden wél aanvaard. Een vetorecht voor de kinderen leek toen voldoende.
📌 De eigendomsoverdracht via schenking van maatschapsaandelen blijft in principe definitief, wat ook bevestigd werd door de rechtspraak.

💡 De grens tussen aanvaardbaar controlebehoud en fiscaal misbruik is opnieuw troebel. Deze beslissing roept vragen op over de voorspelbaarheid van het fiscale beleid. In de praktijk blijft maatwerk dus cruciaal.

06/12/2025

---Version en français ci-dessous---
Vanaf 1 januari 2026 wordt e-facturatie verplicht voor alle transacties tussen Belgische btw-plichtige ondernemingen. Dit is een belangrijke stap in de digitalisering van onze economie en een uitdaging waar u als ITAA-lid een sleutelrol in speelt.

De FOD Financiën voorziet een tolerantieperiode van drie maanden (januari-maart 2026). In deze periode worden geen sancties toegepast voor inbreuken die specifiek verband houden met de nieuwe verplichting, op voorwaarde dat de onderneming kan aantonen dat zij tijdig en op redelijke wijze voorbereidingen heeft getroffen.

Belangrijk: deze tolerantie geldt niet voor accountants- of belastingadvieskantoren die zelf nog geen actie hebben ondernomen.

👉 Lees het volledige nieuwsbericht van FOD Financiën: https://financien.belgium.be/nl/Actueel/e-facturering-tolerantieperiode
---

À partir du 1er janvier 2026, la facturation électronique deviendra obligatoire pour toutes les transactions entre entreprises belges assujetties à la TVA. Il s’agit d’une étape importante dans la digitalisation de notre économie et d’un défi dans lequel vous, en tant que membre de l’ITAA, jouez un rôle clé.

Le SPF Finances prévoit une période de tolérance de trois mois (janvier-mars 2026). Pendant cette période, aucune sanction ne sera appliquée pour des infractions liées spécifiquement à la nouvelle obligation, à condition que l’entreprise puisse démontrer qu’elle a pris des mesures préparatoires raisonnables et en temps utile.

Important : cette tolérance ne s’applique pas aux cabinets d'experts-comptables ou de conseillers fiscaux qui n’ont pris aucune mesure.

👉 Consultez le communiqué complet du SPF Finances :
https://financien.belgium.be/fr/Actualites/e-facturation-periode-tolerance

06/12/2025

Stel je voor: je krijgt te maken met een belastingcontrole of een discussie met de fiscus. Dan kan een rechtsbijstandsverzekering voor fiscale zaken een handige buffer zijn. Er zijn diverse polissen op de markt, maar waar let je best op?

1️⃣ De zogenaamde uitbreidingspolissen bevatten weinig verzekerde situaties en geeft een onrechtmatig gevoel van veiligheid

2️⃣ Standalone polis (losse verzekering) bieden doorgaans de meeste voordelen:
✦ Hogere tussenkomst bij kosten
✦ Lagere vrijstelling en drempelbedragen
✦ Ruimere dekking, bijvoorbeeld bij controles of discussies over btw of vennootschapsbelasting
✦ Je mag zelf je advocaat kiezen

🚫 Wat is nooit verzekerd?
Een rulingaanvraag. Die valt altijd buiten de dekking, ongeacht het type polis.

Overweeg zo’n verzekering als je actief bent in een sector met veel controles, of gewoon gemoedsrust wil. Vraag advies om de juiste keuze te maken.