18/06/2026
Het familiaal gunstregime laat je een familiale vennootschap schenken of nalaten aan sterk verlaagde tarieven: 0% bij schenking en 3% bij vererving in rechte lijn. Je moet wel aan enkele voorwaarden voldoen om hiervan te kunnen genieten . Kort samengevat: hoofdzetel in Europa, aandelen moeten minstens voor 50% in handen zijn van de schenker, er moet een reële economische activiteit zijn en je moet tot 3 jaar na de schenking voldoen aan voorgenoemde voorwaarden.
Een participatie van 30% kan ook volstaan, maar daar zijn ook voorwaarden aan verbonden:
→ je bezit samen met één andere familie minstens 70% van de aandelen
→ of met twee andere families hou je een participatie aan van minstens 90%
Opgelet: de andere aandeelhouder moet een 'natuurlijk persoon' zijn en mag geen rechtspersoon zijn.
Reken dus maar dat voldoen aan dit familiaal gunstregime een groot verschil maakt in de belasting die je betaalt bij een schenking. Alleen, de voorwaarden zijn sinds dit jaar strenger dan vroeger.
Drie wijzigingen, opnieuw kort samengevat:
→ Residentieel vastgoed in je vennootschap valt voortaan buiten de regeling. Een woning of appartement in je structuur telt mee aan de gewone, veel hogere tarieven, ook al heeft je vennootschap een reële vastgoedactiviteit. Er is een uitzondering voorzien als minstens 75% van je omzet komt uit vastgoedactiviteiten en je minstens één voltijdse medewerker in dienst hebt. Er staat in de wetgeving niet expliciet dat deze werknemer niet de schenker/vererver of zijn/haar echtgenoot mag zijn. Goed nieuws dus als je een projectontwikkelaar bent.
→ Een waarderingsverslag is nu altijd verplicht, zelfs zonder vastgoed in je vennootschap. Deze laat je opmaken door een bedrijfsrevisor of een gecertificeerde accountant.
→ De continuïteitsvoorwaarde wordt aangescherpt. Je kapitaal mag de eerste drie jaar niet verminderen, zelfs niet tijdelijk, of je krijgt alsnog hogere tarieven voor schenk-of erfbelasting aangerekend.
Onthou vooral: een schenking of nalating regel je best ruim op voorhand. Laat jouw situatie tijdig tegen het licht houden, onze experten kunnen je daarbij helpen.
