26/08/2025
Reforma Tributária: IBS e CBS no Simples Nacional
A reforma tributária instituída pela Lei Complementar nº 214/2025 trará impactos também para as empresas optantes pelo Simples Nacional. A nova legislação criou dois tributos: a CBS (que substituirá PIS/Pasep e Cofins) e o IBS (que substituirá ICMS e ISS). A transição será gradual, com início em 2026 e aplicação plena a partir de 2033.
Em 2026, o novo modelo entra em fase de te**es com uma alíquota de 1% para empresas em geral, mas as empresas do Simples estarão dispensadas, exceto aquelas que ultrapassarem o sublimite de faturamento (R$ 1,8 milhão nos estados do Acre e Amapá, e R$ 3,6 milhões nos demais estados e no Distrito Federal), que terão de recolher a CBS e o IBS.
Em 2027, PIS/Pasep e Cofins serão extintos, dando lugar à CBS dentro da guia do Simples Nacional, e começará a introdução gradual do IBS. Entre 2029 e 2032, os percentuais de ICMS e ISS serão reduzidos progressivamente, enquanto que o IBS aumentará, até que a nova sistemática esteja completamente implementada em 2033.
As empresas do Simples poderão escolher entre duas formas de recolher a CBS e o IBS: “por dentro” da guia do Simples ou “por fora”, de forma regular. No modelo “por dentro”, os tributos são incluídos na guia unificada e a carga tributária é menor, porém os clientes não aproveitam quase nada de crédito tributário — sendo vantajoso para empresas que vendem diretamente ao consumidor final (modelo B2C). Já no modelo “por fora”, os tributos são recolhidos separadamente, com maior carga tributária, mas permitindo o aproveitamento integral dos créditos pelos clientes — ideal para quem vende para outras empresas (modelo B2B).
Portanto, mesmo empresas no Simples precisarão se planejar desde já, avaliando cenários que envolvem custos, competitividade, política de descontos, fluxo de caixa e perfil dos clientes, para decidir qual modelo de tributação será mais vantajoso a partir de 2027.
Fonte: Blog do Contador
Veja a matéria completa: https://blogdocontador.com/reforma-tributaria-ibs-e-cbs-no-simples-nacional/
