M&R Taxpro Accountants

03/07/2024

تکمیل ظرفیت ارایه خدمات مالیاتی داوطلبانه به دانشجویان بین‌المللی و تازه واردین هموطن

02/29/2024

02/20/2024

The vacantHome Tax Declaration of Occupancy
در سال ۲۰۲۳ صاحبان خانه‌های مسکونی در شهر تورنتو مکلف به گزارش وضعیت سکونت ملک خود در تورنتو تا پایان ماه جاری هستند. عدم گزارش ممکن است باعث جریمه ۲۵۰ دلاری و گزارش نادرست می‌تواند تا میزان ۱۰ هزار دلار جریمه همراه داشته باشد .
برای اعلام وضعیت ملک ، از لینک زیر می‌توان استفاده کرد

https://www.toronto.ca/services-payments/property-taxes-utilities/vacant-home-tax/vacant-home-tax-declaration-of-occupancy-status/

12/28/2023

سلام دوستان

در پست قبلی تغییرات مرتبط به
TFSA, RRSP, FHSA& CPP
مورد اشاره قرار گرفت . در این بخش سایر موارد مهم و عام مورد توجه هستند:
=========================
بخش دوم - برخی از مهم‌ترین تغییرات مالیاتی جدید کانادا در سال ۲۰۲۴
==========================

۵- افزایش Tax bracket فدرال
نرخهای مالیاتی در سال ۲۰۲۴ تغییری نداشته ولی افزایش براکتهای مالیاتی باعث کاهش اندکی در مالیات افراد خواهد شد .میزان افزایش براکت اول ۲۵۰۰ دلار ، براکت دوم ۵۰۰۰ دلار ، براکت سوم تقریبا ۸۰۰۰ دلار افزایش داشته که هر چند باعث کاهش مالیات خواهند شد ولی افزایش CPP برای برخی افراد با حقوق بالاتر از ۶۸۵۰۰ دلار اثر انرا کاهش خواهد داد.

۶- افزایش اعتبارات مالیاتی قابل استفاده
افزایش Basic personal amount به ۱۵۷۰۵ دلار که به معنی عدم پرداخت مالیات فدرال برای افراد با درآمد کمتر این مبلغ بوده و اگر از حقوق افراد مالیاتی کسر شده باشد ، مالیات به افراد مسترد خواهد شد. اعتبارات مالیاتی با نرخ ۱۵٪ باعث کاهش مالیات شده و در نهایت می‌تواند باعث استرداد مالیات پرداختی اضافی به افراد شود. خالص اثر مالیاتی این افزایش تا مبلغ ۱۰۵ دلار خواهد بود. توجه شود که برای افراد با درآمد حداکثر ۱۷۳۰۰۰ دلار مبلغ ۱۵۷۰۵ بدون تغییر و برای درآمدهای بالاتر می‌تواند به مبلغ ۱۴۱۵۶ دلار کاهش یابد.

۷- افزایش سقف life time capital gain exception به مبلغ ۱٫۰۱۶،۸۳۶ دلار برای فروش سهام شرکت‌های کوچک واجد شرایط که می‌تواند تا مبلغ ۲۲۰ هزار دلار صرفه جویی مالیاتی همراه داشته باشد. معافیت این بخش یکی از مشوقهای موجود جهت فعالیت در شکل شرکت می‌باشد .

۸- هزینه های خودرو
در سال ۲۰۲۴ مبالغ و حدود هزینه های مرتبط با خودرو به شرح زیر افزایش پیدا کرده است :
یک -سقف هزینه استهلاک خودروهای گروه ۱۰.۱ یا خودروهای مسافری از مبلغ ۳۶۰۰۰ دلار به ۳۷۰۰۰ دلار افزایش پیدا کرده است . توجه شود که اگر بطور مثال خودرویی به بهای ۶۰ هزار دلار خریداری شود ، مجموع هزینه استهلاک قابل کسر از درآمدها جمعا ۳۷۰۰۰ دلار خواهد بود و مبلغ ۲۳۰۰۰ دلار آن قابل کسر نخواهد بود .
دو- سقف هزینه اجاره (لیز) خودروای استیجاری جدید ( انتقاد قرارداد از سال ۲۰۲۴) از ۹۵۰ دلار به ۱۰۵۰ دلار افزایش پیدا کرده است. توجه شود که مفروض اصلی عدم استفاده از خودرو برای مصارف شخصی است و به تناسب استفاده سهم استفاده شخصی بایستی طبق ضوابط در حساب‌های مرتبط اعمال شود
سه- هزینه بهره قابل کسر از ۳۰۰ دلار ماهانه به ۳۵۰ دلار برای قراردادهای جدید فایننس افزایش پیدا کرده است .
چهار- بخش مزایای معاف از مالیات پرداختی به پرسنل بابت استفاده از خودروی شخصی بازای هر کیلومتر برای ۵۰۰۰ کیلومتر اول به ۷۰ سنت افزایش پیدا کرده است .
در مورد خوردروهای خریداری شده توجه شود که امکان مستهلک کردن بهای خودرو صرفا برای خودروهای خریداری شده تا پایان سال ۲۰۲۳ معتبر خواهد بود .

۹- معرفی مزایای دندانپزشکی یا Canadian dental care plan benefits

این طرح برای افراد یا خانواده هاییکه مجموع درآمد تعدیلی آنها کمتر از ۹۰ هزار دلار بوده و تحت پوشش بیمه دندانپزشکی نیستند تعریف شده است . افراد سالمند ۸۷ ساله و بالاتر می‌توانند از دسامبر سال ۲۰۲۳ و افراد بین ۷۷ تا ۸۶ سال از ژانویه ۲۰۲۴ اپلای کنند .

در طرح جدید که در اولین مرحله برای افراد مسن بالاتر از تعریف شده و به تدریج و در طی چند مرحله با همه افراد بالای ۱۸ سال تسری پیدا می‌کند ، اگر مجموع درآمد یک خانواده کمتر از ۷۰ هزار دلار باشد ، بابت برخی از هزینه های پیشگیری دندانپزشکی مانند هزینه های تمیز کردن ، پولیش ، پرکردن ، هزینه های تشخیص مانند ایکس ری، و سرویسهای متعدد دیگر مثل کشیدن دندان طبق لیست اعلامی ، هزینه ای توسط فرد پرداخت نمی‌شود و در صورتیکه در آمد خانواده بین ۷۰ تا ۷۹۹۹۹ دلار باشد ، دولت ۶۰ درصد و فرد ۴۰٪ باقیمانده را پرداخت خواهند کرد و اگر درآمد خانواده بین ۸۰ هزار دلار تا ۸۹۹۹۹ دلار باشد ، سهم دولت ۴۰ و فرد ۶۰ درصد خواهد بود.
توجه شود که اعضای خانواده نبایستی تحت پوشش بیمه این موارد از طریق کارفرما یا طرف دیگر باشند . افراد واجد شرایط نامه ای جهت ثبت نام در طرح
دریافت خواهند کرد.
==========================
سال نو میلادی پیشاپیش مبارک و برای همگی در سال پیش رو آرزومند بهترین اتفاق‌ها هستیم
==========================
M&R Tax Pro Accountants team
416-5467327

12/25/2023

برخی از مهم‌ترین تغییرات مالیاتی جدید
سال ۲۰۲۴
==========================
۱- افزایش سقف مشارکت در TFSA به ۷۰۰۰ هزار دلار . سقف مشارکت در ای حساب برای افراد کانادایی که در سال ۱۹۹۱ یا قبل از آن در کانادا متولد شده اند ، ۹۵۰۰۰ دلار می‌باشد . امکان افتتاح حساب هر کسی که دارای SIN و ساکن کانادا باشد حتی افراد دارای ورک پرمیت ، هم وجود دارد ولی بسته به سال‌های سکونت ، میزان مشارکت در حساب افزایش می یابد. بطور مثال فردی که در سال ۲۰۲۳ ساکن شده ، امکان مشارکت تا حداکثر ۱۳۵۰۰ دلار را در سال ۲۰۲۴ خواهد. داشت . سود اکتسابی در این حساب مشمول مالیات نیست و لذا زیان آن هم قابل کسر و کلیم نخواهد بود.

۲- موضوع RRSP
ایجاد RRSP Room بستگی مستقیمی به درآمدهای اکتسابی یا اصطلاحا Earned Income دارد و شامل درآمد کارمندی ، خود اشتغالی و خالص درآمد اجاره بوده و هر سال معادل ۱۸٪ از مجموع درآمدهای اکتسابی می باشد، سقف این رقم در سال ۲۰۲۳ برابر با ۳۰۷۸۰ دلار و درسال ۲۰۲۴ برابر با حداکثر ۳۱۵۶۰ می‌باشد. خرید RRSP یکی از ابزارهای بسیار موثر برای برنامه ریزی مالیاتی و کاهش مالیات و سرمایه گذاری و همینطور استفاده از ان‌جهت خرید خانه می‌باشد و برای استفاده مالیاتی در سال ۲۰۲۳ امکان خرید تا ۲۹ فوریه سال ۲۰۲۴ وجود دارد

۳- معرفی حساب FHSA
یا First Home Saving Account
با کاربردی تقریبا مشابه RRSP که سقف مشارکت در آن ۸۰۰۰ دلار برای سال ۲۰۲۳ می‌باشد از جمله شروط آن اینکه فرد بالای ۱۸ سال و مقیم کانادا و خریدار خانه اولی باشد. آن افتتاح حساب مرتبط در سال ۲۰۲۳ و مشارکت لااقل ۲۵۰ دلاری در آن می‌باشد ولی فقط مبلغ واریز شده تا پایان سال ۲۰۲۳ می‌تواند برای کاهش مالیات استفاده شود . نکته مهم اینکه هر گونه کسری واریز در این حساب در سال ۲۰۲۳ قابل انتقال به سال بعد خواهد بود. بطور مثال با واریز ۲۰۰۰ دلار در سال ۲۰۲۳ امکان کسر ۲۰۰۰ دلار از درآمد سال ۲۰۲۳ وجود دارد ولی می‌توان در سال ۲۰۲۴ مبلغ ۱۴۰۰۰ دلار
(۸۰۰۰دلار سال ۲۴+۶۰۰۰ سال ۲۳)
در آن مشارکت داشت و از درآمد سال ۲۰۲۴ کسر نمود . لذا حتی اگر امکان واریز کامل مبلغ برای فرد وجود ندارد، صرفا با افتتاح حساب تا پایان ۳۱ دسامبر می‌توان Room سال ۲۰۲۳ را به سال بعد منتقل کرد

۴- افزایش مبلغ پرداختی بابت CPP
از سال ۲۰۲۴، سقف مبلغ حقوق و مزایا و یا خالص درآمد خود اشتغالی مشمول CPP افزایش پلکانی مختصری پیدا کرده . اگر درآمد فرد کمتر از ۶۸۵۰۰ هزار دلار باشد ، نرخ CPP تفاوتی با سال ۲۰۲۳ نخواهد داشت ولی برای افرادیکه درآمد آنها تا یا بیشتر از ۷۳۲۰۰ دلار است ، مبلغ ۱۸۸ دلار CPP اضافی (۳۷۶ در مجموع با سهم کارفرما برای افراد خود اشتغال ) بایستی پرداخت شود و حداکثر مبلغ ۴۲۶۳.۷۵ دلار از فرد حقوق بگیر کسر شده و یا برای افراد خود اشتغال تا حد اکثر ۸۵۲۷.۵۰ دلار بابت مجموع سهم کارگر و کارفرما بایستی پرداخت شود.
با توجه به مبلغ پرداختی قابل توجه در نظر گرفتن سیاست اعلام سود سهام می‌تواند گزینه جایگزینی باشد که بایستی با توجه به توصیه های حسابدارتان انجام شود.

ادامه مطالب در پست بعدی

12/25/2023

بخش اول- برخی از مهم‌ترین تغییرات مالیاتی کانادا در سال ۲۰۲۴

12/14/2023

دوره جدید ورکشاپ آشنایی با نرم افزار Quickbooks برای حسابداران تازه وارد

10/21/2023

آخرین جلسه آموزش کويیک بوک با گروه حسابداران تازه وارد و دوستی عزیز

09/14/2023

مهلت باز پرداخت وام CEBA برای بیزینسهای واجد شرایط یکسال دیگر تمدید شد