Yad corporation

Yad corporation La bonne gestion de votre entreprise, notre priorité.

16/05/2025

Hellô 🖐

La refacturation de frais ne doit pas être confondue avec les débours.
Ce sont deux façons différentes de prendre en charge des frais pour un tiers.

La refacturation de frais correspond à la situation dans laquelle la société prestataire engage des frais en son nom, puis les récupère en les refacturant au tiers concernée.

Cela concerne aussi bien des dépenses de logement, que de repas ou de déplacement.

Par exemple, les dépenses professionnelles sont considérées comme des frais accessoires à la prestation principale.
Elles sont incluses dans le devis ou la facture adressée au client et font partie intégrante du prix facturé.
Il est également possible d’adresser une facture séparée, dédiée à la refacturation des frais.

Les débours au contraire, correspondent à des frais engagés par la société tierce au nom et pour le compte de votre société.

La facture est dans ce cas établie au nom de ce tiers (et pour votre compte).

Les débours ont par nature vocation à être remboursés, tandis que la refacturation de frais n’est que la conséquence d’un accord, d’une négociation entre client et prestataire.

Les débours répondent à un régime juridique et comptable plus complexe que les refacturations de frais. Ils sont couramment utilisés par les professions réglementées telles que les avocats, les transitaires, les hotels, ...

Comptablement, les débours ne sont pas des charges enregistrées dans un compte classe 6, mais une créance enregistrée dans un compte de tiers classe 4.

08/05/2025

Hellô

En fonction du type et de la taille de l'entreprise, les enjeux sont différents, en fonction des enjeux financiers et légaux, se dénote le système d'information comptable à mettre en place pour répondre aux besoin d'information financière des différentes parties prenantes.

En rappel, la comptabilité doit satisfaire à l'application de bonne foi des postulats et conventions comptables afin de produire des états financiers sincères, réguliers et fidèles à la situation financière, au patrimoine et aux performances financières de l'entité.

Le postulat de la comptabilité d'engagement s'inscrit dans ce sens en précisant que la comptabilité doit enregistrer les effets de chaque transaction à leur origine et non pas à leur règlement, d'où le système Normal auquel sont assujettis toutes les entreprises ✅

Il n'y a pas de règle sans exécution, alors, comme exeption à ce principe, le Système Minimal de Trésorerie, ou les entreprises tiennent une comptabilité de trésorerie (encaissements-décaissements) en raison de leurs tailles.

Une petite synthèse pour se faire une image des différences.

La comptabilité d'engagement consiste à enregistrer en comptabilité tous les engagements donnés et reçus par l'entreprise avant de passer aux décaissements/encaissements.

Ce système de comptabilité est également appelé comptabilité sur les débits ou comptabilité des créances et dettes.

Celà engendre la tenue d'une comptabilité complète, prenant en compte toutes les spécificités comptables.

💁‍♂️ La comptabilité de trésorerie se base sur les flux monétaires de l'entreprise.

Elle consiste à enregistrer l'ensemble des encaissements et décaissements en distinguant les modes de règlement et la nature des opérations réalisées.

Les entreprises tenant ce type de comptabilité sont du type recettes-dépenses comme un snack-Bar, Restaurant, supermarché etc.

Le système comptable applicable défini les conditions d'implémentation d'un ou l'autre système.

Par exemple, les entreprises de prestations de services, ont tendance à appliquer le système de trésorerie, pourtant les entreprises industrielles sont généralement assujetties à la comptabilité d'engagement.

Par Exemple, voici les critères de l'OHADA :

⭐ Comptabilité d'engagement : Toute entité sauf exception liée à sa taille.
⭐ Comptabilité de trésorerie : les entités de négoce ayant un CAHT < 60milions Fcfa ; les artisans ayant un CAHT < 40milions Fcfa ; les prestataires de services ayant un CAHT < 30millions Fcfa.

03/05/2025

Hellô 🖐

Habituellement, ce sont des fourre-tout dans nos comptes mais il faut vraiment circonscrire leur usage.

Les comptes 4711 et 4712 enregistrent au quotidien les opérations qui génèrent des créances ou dettes passagères et dont le tiers ne peut pas encore être identifié de manière précise. (On dira donc écriture en attente de complément d'informations).

Ainsi, ces comptes doivent être soldés à la clôture par virement au compte de tiers en question ou par solde du compte en charge ou en produit.

Le Plan Comptable recommande de l'utiliser pour des opérations :

✅ de dettes contractées ou des remboursements de créances autres que celles commerciales ou pour lesquelles le compte de tiers peut être identifié réellement.

✅ d'apport ou retrait de l'exploitant en cours d'exercice, lorsque les mouvements ne peuvent être inscrits au compte individuel de l'exploitant ou en compte courant associé.

Par exemple, si le transport du personnel pour un meeting est reglé au passage par un chef de service qui s'est chargé de l'organisation à 25 000 Fcfa ; si les périodes comptables entre l'établissement des EFS et le remboursement diffèrent ; alors :

1ère imputation et enregistrent possible :
D : 614 : 25 000
C : 4712 : 25 000

Lors du solde :
4712 : 25 000
521 : 25 000

L'idée est la même si le fondateur reçois une avance temporaire qu'il compte replacer rapidement sans nécessairement que celà soit pris en compte dans les conventions de comptes courants. On peut facilement la comptabiliser au débit du 4711 et la regulariser au compte courant associé si non remboursée.

Vos réactions ✅

17/04/2025

Hellô...

En finances l'évolution, la comparaison et la combinaison des masses et des rubriques du bilan financier permettent d’apprécier l’équilibre financier de l’entreprise à un moment donné.

L’équilibre financier
est analysé à partir de 3 indicateurs :

~ Le fond de roulement
~ La solvabilité de l’entreprise
~ La liquidité de l’entreprise

Le fond de roulement permet d’apprécier l’équilibre financier de l’entreprise, c’est l'indicateur de sa solvabilité ou de son risque de cessation de paiement.

Il représente donc une marge de sécurité financière pour l’entreprise et une garantie de remboursement des dettes à moins d’1 an pour les créanciers.

En une phrase, son calcul permet d’apprécier le mode de financement des actifs à plus d’un an.

Parlons de la relation solvabilité - liquidité.

La différence fondamentale entre la liquidité et la solvabilité réside dans la période prise en compte.

On parle de liquidité à court terme et de solvabilité à long terme.

La liquidité du bilan traduit la capacité de l’entreprise à payer ses dettes à court terme à l’aide de ses actifs à court terme.

L’évolution de cette capacité est mesurée dans le temps et l’espace à l’aide de
trois ratios.

~ Le ratio de liquidité générale
~ Le ratio de liquidité réduite
~ Le ratio de liquidité immédiate.

La solvabilité s’apprécie dans l’optique d’une liquidation de l’entreprise, elle reste solvable lorsque l’actif réel net permet de couvrir l’ensemble des dettes.

Deux ratios sont utilisés pour vérifier la solvabilité d’une entreprise.

~ Le ratio de solvabilité générale
~ Le ratio d'autonomie financière

Voilà l'essentiel très condensé pour une meilleure compréhension...

07/04/2025

🔍 𝗦𝗨𝗦𝗣𝗘𝗡𝗦𝗜𝗢𝗡 𝗗𝗘 𝗟𝗔 𝗥𝗘𝗧𝗘𝗡𝗨𝗘 𝗔̀ 𝗟𝗔 𝗦𝗢𝗨𝗥𝗖𝗘 𝗗𝗘 𝟱% 𝗣𝗔𝗥 𝗟𝗘 𝗧𝗥𝗘́𝗦𝗢𝗥 𝗣𝗨𝗕𝗟𝗜𝗖. On en parle !

L'annexe fiscale 2025 apporte une mesure significative de soutien aux entrepreneurs avec la suspension de la retenue à la source de 5% sur les paiements effectués par le Trésor Public aux entreprises suivantes :
- Assujetties à la taxe communale de l'entreprenant
- Soumises à la taxe d'État de l'entreprenant
- Concernées par l'impôt des microentreprises
- Contexte et implications

📘Pour rappel, l'article 259 bis du Code général des Impôts imposait aux organismes payeurs de l'État, des établissements publics nationaux et des collectivités territoriales de prélever 5% sur toutes les sommes versées aux entreprises des catégories mentionnées ci-dessus.
Cette retenue, initialement imputable sur l'Impôt Général sur le Revenu (IGR), ne pouvait plus être compensée depuis la suspension de l'obligation annuelle de déclaration et de paiement de l'IGR en 2017.

✅Face à cette situation préjudiciable pour les entreprises concernées, les autorités ont décidé de suspendre cette retenue jusqu'à l'achèvement de la réforme globale de l'IGR.
Cette décision représente un allègement immédiat de la pression fiscale et une amélioration directe de la trésorerie pour les entreprises bénéficiaires.
Notre cabinet reste à votre disposition pour analyser les implications de cette mesure sur votre situation fiscale personnelle.

31/03/2025

𝑪𝒐𝒎𝒎𝒆𝒏𝒕 𝒎𝒂𝒊𝒕𝒓𝒊𝒔𝒆𝒓 𝒍'𝒆𝒏𝒓𝒆𝒈𝒊𝒔𝒕𝒓𝒆𝒎𝒆𝒏𝒕 𝒅𝒆𝒔 𝒆𝒄𝒓𝒊𝒕𝒖𝒓𝒆𝒔 𝒆𝒏 𝒄𝒐𝒎𝒑𝒕𝒂𝒃𝒊𝒍𝒊𝒕𝒆 𝑮𝒆𝒏𝒆𝒓𝒂𝒍𝒆 ⁉️🤷‍♂️ (𝒑𝒂𝒓𝒕𝒊𝒆 1)

La comptabilité générale fonctionne selon plusieurs principes fondamentaux parmis lesquels figurent deux principaux qui conditionnent la base des enregistrements des écritures dans les comptes :

𝗡°𝟭 𝗟𝗮 𝗡𝗼𝘁𝗶𝗼𝗻 𝗱𝗲 𝗽𝗮𝗿𝘁𝗶𝗲 𝗱𝗼𝘂𝗯𝗹𝗲

La notion de partie double implique que chaque écriture dans un compte doit trouver une contrepartie « symétrique » dans un autre compte ;

Ainsi, tout montant porté en comptabilité sera transcrit deux fois : une fois au débit d’un compte, et une seconde fois au crédit d’un autre compte.

𝗡°𝟮 𝗹𝗲𝘀 𝗖𝗼𝗻𝘃𝗲𝗻𝘁𝗶𝗼𝗻𝘀 𝗱’𝗲𝗰𝗿𝗶𝘁𝘂𝗿𝗲

Les conventions d’écriture permettent de déterminer pour une écriture donnée la partie du compte (débit ou crédit) qui doit être activée.

Le premier principe est le plus connu. Son respect permet d’assurer l’équilibrage des opérations comptables.

C’est ainsi que toutes les écritures comptables sont strictement équilibrées, tout montant crédité sur un compte devant être compensé par un mouvement d’un montant identique au débit d’un autre compte.

L’intérêt de la partie double est qu’elle permet de retracer l’origine de chaque opération enregistrée en comptabilité, ce qui – outre le fait qu’elle limite substantiellement le risque de fraude – facilite et rationalise l’exploitation de l’ensemble des informations collectées par le système comptable.

Ainsi, par le biais de sa comptabilité, chaque entreprise est capable de retracer l’intégralité de ses opérations avec l’ensemble de ses partenaires (clients, fournisseurs, banquiers, État, organismes sociaux). Sans le système de l’enregistrement en partie double, cela ne serait que très difficilement possible et vraisemblablement très coûteux.

Le second principe (conventions d'écritures), pourtant tout aussi fondamental, est en général moins connu, ou moins facilement assimilé. Pourtant, il est absolument essentiel pour comprendre le fonctionnement des comptes et donc pour passer correctement une écriture. Bien intégrer ce que recouvrent et ce qu’impliquent les conventions d’écriture permet de maîtriser les opérations comptables de base.

𝐂’𝐞𝐬𝐭 𝐝𝐨𝐧𝐜 𝐜𝐞 𝐝𝐞𝐮𝐱𝐢𝐞𝐦𝐞 𝐩𝐫𝐢𝐧𝐜𝐢𝐩𝐞 𝐪𝐮𝐞 𝐧𝐨𝐮𝐬 𝐚𝐥𝐥𝐨𝐧𝐬 𝐞𝐱𝐩𝐥𝐢𝐪𝐮𝐞𝐫 𝐝𝐚𝐧𝐬 𝐥𝐞 𝐬𝐞𝐜𝐨𝐧𝐝 𝐩𝐨𝐬𝐭.
𝐫𝐞𝐬𝐭𝐞𝐳 𝐜𝐨𝐧𝐧𝐞𝐜𝐭𝐞𝐬 𝐞𝐭 𝐬𝐮𝐫𝐭𝐨𝐮𝐭 𝐚𝐛𝐨𝐧𝐧𝐞𝐳 𝐯𝐨𝐮𝐬 💁‍♂️💁‍♂️💁‍♂️💁‍♂️💁‍♂️

09/02/2025

Hellô...

Pendant leurs activités, les entreprises peuvent engager des dépenses auprès des transporteurs visant à bénéficier des avantages économiques des actifs automobiles, ferroviaire ou aéronautiques.

C'est ainsi que frais de transport peuvent concerner des livraisons de marchandises, le Fret sur import/export, des transfert de matières premières, des missions et déplacements du personnel pour ne citer que ces quelques exemples en rapport avec l'exploitation.

Les frais de transport sur achats/acquisitions, quelque soit le bien auquel ils se rapportent, constituent des frais accessoires sur achats qui vont augmenter le coût d'achat/d'acquisition.

S'ils concernent les achats, ils se comptabilisent donc dans les sous comptes des achats correspondants.

☑ Si le transport concerne l'achat de marchandises (compte 601), le transport est un frais accessoire au 6015- Frais sur achats de marchandises.

Cela est pareil pour les autres achats y compris les bien immobiliers pour lesquels le coût d'acquisition incorpore les frais accessoires.

☑ Si ce transport concerne une immo, on totalise le transport et on intègre au compte de l'immo donc classe 2.

☑ Si le transport ne concernent ni les achats de marchandises, matières ou immos, il doivent être comptabilisés dans un compte de charges approprié et par nature (compte 61 (Ohada)) et ses sous comptes.

En Ohada, si le transport concerne la vente, il passe au 612- Transports sur ventes.

☑ Pour le cas spécifique d'un transport payé pour un tiers, on sera remboursé après mais il est comptabilisé premièrement en charge compte 613- Transport pour tiers.

☑ S'il s'agit du transport du personnel ou tout autre, le compte 61 et ses sous comptes interviennent.

✅ Pour des cas spécifiques (taxi ou transport dans le cadre d'une mission), des traitements spécifiques peuvent être faits rigoureusement pour assurer la deductibilité fiscale des charges comptabilisées.

⚠️ Par exemple le transport dans des missions (billets d'avions, trains, taxi, ...) est rattaché au compte de mission du personnel sur la base des tickets de transports attachés aux ordres de missions.

C'est ainsi que se comptabilise le transport des biens achetés, vendus ou des activités d'exploitation.

08/02/2025

Avant d'établir le bilan,il est essentiel de vérifier les comptes qui doivent normalement avoir un solde débiteur et les comptes qui doivent avoir un solde créditeur :

1. Les comptes qui doivent normalement avoir un solde créditeur :
Ces comptes augmentent au crédit et diminuent au débit. Leur solde est donc généralement créditeur.

* Comptes de passif :

Dettes envers les fournisseurs (401, etc.).

Dettes envers le personnel (421, 425..).

Dettes fiscales et sociales (43, 44).

Emprunts et dettes assimilées (16, 17).

Provisions pour risques et charges (15).

Comptes de capitaux propres (Classe 1) :

Capital social (101).

Réserves (106, 107, etc.).

Report à nouveau (110).

Résultat net de l'exercice (120) (si bénéfice).

Comptes de produits (Classe 7) :

Ventes de marchandises (701).

Prestations de services (702).

Produits financiers (73).

Produits exceptionnels (75).

2. Les comptes qui doivent normalement avoir un solde débiteur :
Ces comptes augmentent au débit et diminuent au crédit. Leur solde est donc généralement débiteur.

* Comptes d'actif :

Immobilisations (21, 22, 23).

Stocks (31, 32, 37).

Créances clients (411).

Disponibilités en banque et en caisse (53, 54, 55).

Comptes de charges (Classe 6) :

Achats de marchandises (601).

Achats consommés de matières et fournitures (602, 603).

Charges de personnel (641).

Charges fiscales et sociales (63, 64).

Charges financières (65).

Charges exceptionnelles (67).

3. Cas particuliers :
Comptes de régularisation et de rattachement (Classe 4 et 5) :

Les comptes d'attente (461, ..) peuvent avoir un solde débiteur ou créditeur selon la situation.

Les comptes de charges constatées d'avance (486) ont un solde créditeur.

Les comptes de produits constatés d'avance (487) ont un solde débiteur.

Comptes de trésorerie (Classe 5) :

Les comptes bancaires (53) et de caisse (54) sont normalement débiteurs.

Les découverts bancaires (519) ont un solde créditeur.

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