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BBC European TAX Steuerberatungsgesellschaft

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BBC European TAX Steuerberatungsgesellschaft

Steuerberatung für Unternehmer und Geschäftsführer mit grenzüberschreitenden Aktivitäten in Europa, insbesondere in Deutschland, Ungarn, Rumänien und Schweiz

24/07/2026

Renovierungskosten des Mieters können beim Vermieter steuerpflichtige Einnahmen auslösen – wenn sie mit der Miete verrechnet werden.
Das zeigt ein aktuelles Urteil des Finanzgerichts Berlin-Brandenburg.

Im konkreten Fall renovierte der Mieter eine renovierungsbedürftige Immobilie auf eigene Kosten. Die nachgewiesenen Renovierungs- und Umbaukosten durfte er mit der Kaltmiete verrechnen.

Das steuerliche Risiko für den Vermieter:
• Zahlt der Mieter Kosten, die dem Vermieter zuzurechnen sind, kann dies als Einnahme aus Vermietung und Verpachtung gelten.
• Der Zufluss erfolgt grundsätzlich mit der Zahlung durch den Mieter – auch wenn kein Geld direkt auf dem Konto des Vermieters eingeht.
• Die Aufwendungen können zugleich Werbungskosten sein, müssen aber korrekt nachgewiesen und erklärt werden.
• Fehlen ausreichende Nachweise, kann das Finanzamt die Besteuerungsgrundlagen schätzen.
Für Vermieter sind Mietverträge mit Renovierungs- oder Verrechnungsklauseln deshalb steuerlich besonders sensibel.

Unser Fazit:
Klare Vertragsregelungen und eine vollständige Dokumentation der tatsächlichen Kosten sind entscheidend.

Haben Sie ähnliche Klauseln in Ihren Mietverträgen? Wir unterstützen Sie bei der steuerlichen Prüfung und korrekten Deklaration.

22/07/2026

A nyereség újrabefektetése, a részesedések összefogása, az utódlás biztosítása: egy holdingstruktúra sok mindenre alkalmas. A döntő kérdés az, melyik modell illik az Ön céljaihoz.

Sok vállalkozóban előbb-utóbb felmerül a kérdés: klasszikus társasági holding – vagy alapítvány a struktúra csúcsán?
Röviden: a holding nem önálló jogi forma, hanem szervezeti modell. Egy anyavállalat egy vagy több operatív társaságban rendelkezik részesedéssel. A céloktól függően a struktúra csúcsán alapítvány is állhat.

A klasszikus holdingstruktúra különösen alkalmas lehet:
• a részesedésekből származó jövedelmek és értékesítési nyereségek adózási előnyeinek kihasználására – a részesedés mértékétől és a struktúrától függően
• a tőke vállalatcsoporton belüli újrabefektetésére, mielőtt azt magáncélra kifizetnék
• az operatív tevékenység és a felhalmozott vagyon szervezeti elkülönítésére
• részesedések, új üzletágak és befektetések központi összefogására

A struktúra csúcsán álló alapítvány más célokra helyezi a hangsúlyt:
• a tulajdonosi struktúra hosszú távú biztosítására
• a generációkon átívelő vállalati utódlásra
• a vállalkozás feldarabolódásának csökkentésére magánjellegű öröklési konfliktusok esetén
• egyértelmű irányítási rendszerre és hosszú távú vagyonstratégiára

Ugyanakkor a nagyobb struktúra nagyobb ráfordítással is jár:
• további könyvelés, éves beszámolók és adminisztráció
• magasabb alapítási és folyamatos költségek
• kisebb rugalmasság a vagyon magáncélú felhasználásánál
• alapítvány esetén: hosszú távú elköteleződés, valamint különleges jogi és adózási tervezési igény

Összegzésünk:
A holding nem minden vállalkozás számára automatikusan a legjobb megoldás. A döntő tényező a cél: újrabefektetés, részesedések kezelése, vagyonvédelem vagy vállalati utódlás.

Melyik struktúra illik az Ön vállalkozásához és vagyonához? Megvizsgáljuk Önnel, melyik modell lehet adózási és stratégiai szempontból megfelelő.

20/07/2026

Július 1-jétől csökken a fizikai munkavállalók után fizetendő teljes SOKA-BAU-járulék:
• Nyugat-Németország: 19,8% a korábbi 20,2% helyett
• Kelet-Németország: 18,3% a korábbi 18,7% helyett

Ez közvetlen könnyítést jelent az építőipari vállalkozások bérjellegű költségeiben.
Ennek oka, hogy a szabadságpénztári eljárás járuléka 15,1%-ról 14,7%-ra csökken. Ugyanez a 14,7%-os kulcs vonatkozik a Németországba kiküldött munkavállalókra is. A módosítás még nem vált általánosan kötelezővé, de a SOKA-BAU tájékoztatása szerint az alacsonyabb kulcs már a 2026. júliusi havi jelentéstől alkalmazható.

2027-től ugyanakkor egyes kiegészítő ellátási járulékok emelkednek:
• Fizikai munkavállalók, Kelet: 2,7%
• Alkalmazottak, Kelet: 59,00 €
• Szakmunkástanulók országosan: 25,00 €

A téli foglalkoztatási hozzájárulás 1,0%-os szintjét 2027-re és 2028-ra is meg kívánják hosszabbítani; a szükséges BMAS-rendelet még folyamatban van.

Következtetésünk:
A júliusi csökkentés rövid távú könnyítést jelent, a 2027-től emelkedő járulékokat azonban már most érdemes figyelembe venni a kalkulációkban.

Kérdése van a bérszámfejtési alkalmazással kapcsolatban? Segítünk a helyes megvalósításban. Lépjen kapcsolatba irodánkkal személyes tanácsadásért!

17/07/2026

Das neue bundesweite Stiftungsregister startet nicht 2026, sondern am 1. Januar 2028.

Für rechtsfähige Stiftungen des bürgerlichen Rechts bedeutet das mehr Zeit zur Vorbereitung – aber auch neue Transparenz- und Meldepflichten.

Was wird öffentlich einsehbar?
• Stiftungssatzung
• Name, Geburtsdatum, Wohnort und Vertretungsmacht der Vorstandsmitglieder
• Name, Sitz und Anerkennungsdatum der Stiftung

Nicht öffentlich sind das ursprüngliche Stiftungsgeschäft und die konkrete Wohnanschrift der Vorstandsmitglieder.
Gerade für Familienstiftungen ist die Veröffentlichung der Satzung relevant: Sensible Angaben zur Familie oder Vermögensverwendung sollten frühzeitig geprüft werden. Unter bestimmten Voraussetzungen kann die Einsicht in eingereichte Dokumente beschränkt werden.

Das Register bringt zugleich praktische Vorteile:
• leichterer Nachweis der Vertretungsmacht
• weniger bürokratische Vertretungsbescheinigungen
• mehr Rechtssicherheit im Rechtsverkehr

Bestehende Stiftungen müssen bis Ende 2028 angemeldet werden. Nach der Eintragung ist der Zusatz „eingetragene Stiftung“ bzw. „e. S.“ zu führen. Änderungen im Vorstand oder in der Satzung müssen künftig elektronisch gemeldet werden.

Die Verschiebung schafft Zeit. Gerade bei Datenschutz, Satzung und Datenaufbereitung sollte die Vorbereitung jedoch nicht bis 2028 warten. Die Stiftungsverwalter unterstützen Sie bei der strukturierten Vorbereitung auf das neue Register.

15/07/2026

Reinvest profits, consolidate shareholdings, secure succession: a holding structure can achieve a great deal. The key question is which structure fits your objectives.

Many business owners eventually ask themselves: a conventional corporate holding – or a foundation at the top?
Simply put, a holding is not a specific legal form but an organisational model. A parent entity holds shares in one or more operating companies. Depending on the objectives, a foundation can also form the top of the structure.

A conventional holding structure can be particularly useful for:
• tax-advantaged participation income and capital gains, depending on the shareholding and structure
• reinvesting capital within the corporate structure before distributing it for private use
• separating operating activities from accumulated assets
• consolidating shareholdings, new business activities and investments

A foundation at the top of the structure has a different focus:
• long-term stability of the ownership structure
• business succession across generations
• protection against fragmentation through private succession disputes
• clear governance and a long-term wealth strategy

However, more structure also means more complexity:
• additional accounting, financial statements and administration
• higher formation and ongoing costs
• less flexibility when funds are required for private use
• for foundations: long-term commitment and additional legal and tax planning

Our conclusion:
A holding is not automatically the best solution for every business. The decisive factor is your objective: reinvestment, participation management, asset protection or succession.
Which structure fits your business and your wealth? We assess which model makes sense for you from both a tax and strategic perspective.

13/07/2026

Ab 1. Juli 2026 sinken die SOKA-BAU-Beiträge für gewerbliche Arbeitnehmer:
• Westdeutschland: 19,8 % statt 20,2 %
• Ostdeutschland: 18,3 % statt 18,7 %

Für Bauunternehmen bedeutet das eine direkte Entlastung bei den Lohnnebenkosten.
Der Grund: Der Beitrag zum Urlaubsverfahren sinkt von 15,1 % auf 14,7 %. Das gilt auch bei der Entsendung von Arbeitnehmern nach Deutschland. Die Änderung ist noch nicht allgemeinverbindlich; laut SOKA-BAU kann der niedrigere Satz jedoch bereits ab der Monatsmeldung Juli 2026 verwendet werden.

Ab 2027 steigen dagegen einzelne Zusatzversorgungsbeiträge:
• Gewerbliche Arbeitnehmer Ost: 2,7 %
• Angestellte Ost: 59,00 €
• Auszubildende bundesweit: 25,00 €

Auch die Winterbeschäftigungsumlage soll 2027 und 2028 bei 1,0 % bleiben; die erforderliche BMAS-Verordnung steht noch aus.

Unser Fazit:
Die Senkung ab Juli bringt kurzfristig Entlastung. Die höheren Zusatzversorgungsbeiträge ab 2027 sollten Bauunternehmen aber schon jetzt in ihre Kalkulation einplanen.

Fragen zur Umsetzung in der Lohnbuchhaltung? Wir unterstützen Sie bei der korrekten Anwendung. Kontaktieren Sie unsere Kanzlei für eine persönliche Beratung!

10/07/2026

Gewinne reinvestieren, Beteiligungen bündeln, Nachfolge sichern: Eine Holding kann viel leisten. Entscheidend ist, welche Struktur zu Ihren Zielen passt.

Viele Unternehmer fragen sich irgendwann: klassische Holdinggesellschaft – oder Stiftung an der Spitze?
Kurz erklärt: Eine Holding ist keine eigene Rechtsform, sondern ein Organisationsmodell. Eine Muttergesellschaft hält Anteile an einer oder mehreren operativen Gesellschaften. Je nach Zielsetzung kann auch eine Stiftung die Spitze der Struktur bilden.

Eine klassische Holding kann insbesondere sinnvoll sein für:
• steuerlich begünstigte Beteiligungserträge und Veräußerungsgewinne – je nach Beteiligung und Ausgestaltung
• Reinvestitionen innerhalb der Unternehmensstruktur, bevor Kapital privat ausgeschüttet wird
• organisatorische Trennung von operativem Geschäft und aufgebautem Vermögen
• Bündelung von Beteiligungen, neuen Geschäftsbereichen und Investments

Eine Stiftung an der Spitze setzt andere Schwerpunkte:
• langfristige Sicherung der Eigentümerstruktur
• generationenübergreifende Unternehmensnachfolge
• Schutz vor einer Zersplitterung des Unternehmens durch private Nachfolgekonflikte
• klare Governance und langfristige Vermögensstrategie

Aber: Mehr Struktur bedeutet auch mehr Aufwand.
• zusätzliche Buchhaltung, Abschlüsse und Verwaltung
• höhere Gründungs- und laufende Kosten
• weniger Flexibilität bei der privaten Mittelverwendung
• bei Stiftungen: langfristige Bindung und besonderer rechtlicher und steuerlicher Planungsbedarf

Unser Fazit:
Nicht jede Holding ist automatisch die beste Lösung. Entscheidend ist das Ziel: Reinvestition, Beteiligungsmanagement, Vermögensschutz oder Nachfolge.
Welche Struktur passt zu Ihrem Unternehmen und Ihrem Vermögen? Wir prüfen mit Ihnen, welches Modell steuerlich und strategisch sinnvoll ist.

08/07/2026

EU tax rules may become simpler – but the reform is not final yet.
On 24 June 2026, the European Commission proposed a comprehensive tax simplification package. The aim is to reduce compliance burdens for companies operating across borders within the EU.

The package consists of two main proposals:
• a Direct Taxation Omnibus
• a recast of the Directive on Administrative Cooperation (DAC)

The proposed changes concern, among other areas, withholding taxes, interest limitation rules, CFC rules, reporting obligations and administrative cooperation between EU Member States.
According to the European Commission, the package could generate annual savings of around EUR 7.9 billion for businesses, including significant reductions in administrative costs.

Important: The package has not yet been finally adopted. It still needs to go through the European legislative process.
For internationally active companies, the proposal is nevertheless a clear signal: the EU is moving towards simpler tax rules and more manageable cross-border compliance.
Companies should monitor the development and assess how potential changes may affect their tax structures, reporting obligations and international processes.

We support you with the tax assessment and strategic preparation.
Feel free to contact us here or via [email protected].

06/07/2026

A business decision later turns out to be unsuccessful? In day-to-day foundation management, this does not automatically lead to personal liability.

Section 84a BGB gives foundation board members an important decision-making scope – provided that the decision was carefully prepared and properly documented.

This protection applies in particular if three key requirements are met:
• Focus on the foundation’s purpose
The decision serves the interests of the foundation. Personal or unrelated interests must not play a role.
• Facts instead of gut feeling
The decision is based on an appropriate information basis, such as figures, market reports or expert advice.
• Reasonable prognosis
The decision was plausible at the time it was made. A later failure does not automatically lead to liability.

Decisive in case of dispute: documentation.
Record in the board minutes which information was available, which alternatives were considered and why the decision was made. This helps prevent a risky decision from becoming an unnecessary liability risk.

Are you already making consistent use of this legal protection?

03/07/2026

EU-Steuerrecht soll einfacher werden – aber noch ist nichts endgültig.
Die Europäische Kommission hat am 24.06.2026 ein umfassendes Steuervereinfachungspaket vorgeschlagen. Ziel ist es, grenzüberschreitend tätige Unternehmen zu entlasten und steuerliche Compliance innerhalb der EU einfacher zu machen.

Im Mittelpunkt stehen zwei Vorschläge:
• ein Omnibuspaket zur direkten Besteuerung
• eine Neufassung der Richtlinie über die Zusammenarbeit der Verwaltungsbehörden (DAC)

Geplant sind unter anderem Vereinfachungen bei Quellensteuern, Zinsabzugsregeln, CFC-Regelungen, Meldepflichten und der steuerlichen Zusammenarbeit zwischen den Mitgliedstaaten.
Nach Angaben der Europäischen Kommission könnten Unternehmen dadurch jährlich rund 7,9 Mrd. Euro einsparen – davon ein erheblicher Teil bei reinen Verwaltungskosten.

Wichtig: Das Paket ist noch nicht endgültig beschlossen. Es muss nun den weiteren europäischen Gesetzgebungsprozess durchlaufen.
Für international tätige Unternehmen ist der Vorschlag trotzdem ein wichtiges Signal: Die EU will steuerliche Regelungen vereinfachen und grenzüberschreitende Compliance planbarer machen.
Unternehmen sollten die Entwicklung jetzt verfolgen und prüfen, welche Auswirkungen mögliche Änderungen auf ihre Steuerstruktur, Meldepflichten und internationalen Prozesse haben können.

Wir unterstützen Sie bei der steuerlichen Einordnung und strategischen Vorbereitung.
Kontaktieren Sie uns gerne hier oder über [email protected]

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