16/03/2026
💡 PER : comment se calcule vraiment votre plafond de déduction ?
Un sujet essentiel pour les professions libérales qui veulent à la fois préparer leur retraite et réduire leur fiscalité.
On parle souvent du PER, mais trop peu de personnes savent comment est calculé le plafond déductible. Pourtant, c’est là que se joue une grande partie de l’intérêt du dispositif.
1️⃣ Le régime “classique” : article 163 quatervicies
C’est le plafond affiché sur votre avis d’imposition, souvent appelé “plafond épargne retraite”. Il s’applique notamment au PER individuel des particuliers. Pour l’année 2026, il est calculé à partir des revenus professionnels 2025 :
• 10 % des revenus d’activité nets de frais professionnels,
• avec un minimum de 4 710 €,
• et un maximum de 37 680 €.
•
Ce plafond est ensuite diminué de certains versements déjà déduits, par exemple sur des dispositifs retraite professionnels. C’est donc un plafond “personnalisé”, et non une simple formule théorique.
2️⃣ Le régime des TNS : article 154 bis
Pour les travailleurs non salariés, donc de nombreuses professions libérales, la logique est différente et souvent plus favorable. Le plafond de déduction retraite correspond à :
• 10 % du bénéfice imposable, retenu dans la limite de 8 PASS,
• majoré de 15 % de la fraction du bénéfice comprise entre 1 PASS et 8 PASS.
En pratique, cela signifie que plus vos revenus professionnels sont élevés, plus votre capacité de déduction peut devenir importante.
3️⃣ Le point clé à partir de 2026 : le report des plafonds non utilisés
Le plafond peut être majoré par les plafonds non consommés des années précédentes. L’administration précise que ces reliquats s’utilisent du plus ancien au plus récent.
Attention à la subtilité :
• les plafonds 2024 et 2025 ne sont reportables que 3 ans,
• les plafonds 2026 et suivants seront reportables 5 ans.
Autrement dit, 2026 ouvre une fenêtre intéressante pour mobiliser à la fois votre plafond de l’année et vos reliquats antérieurs.
Pour en savoir, consultez cette page du site MOMENTUM PATRIMOINE :
https://www.momentum-patrimoine.com/placements-financiers/per.html
4️⃣ Pourquoi c’est stratégique pour une profession libérale ?
Parce qu’un PER bien utilisé peut permettre de :
✔️ baisser fortement votre impôt,
✔️ capitaliser pour la retraite,
✔️ et optimiser des années de forte rémunération.
Mais encore faut-il savoir :
• quel régime vous concerne vraiment,
• quelle base de revenu retenir,
• quels reliquats sont encore utilisables,
• et quel montant verser sans surpayer ni sous-utiliser votre enveloppe fiscale.
Petit point d’attention : en pratique, le calcul exact dépend de votre statut, de votre niveau de bénéfice, et des cotisations retraite déjà déduites. C’est justement là qu’un accompagnement personnalisé fait la différence.
👩💼 Vous êtes profession libérale et vous voulez savoir combien vous pourriez réellement déduire sur votre PER ?
Je peux vous aider à faire le calcul et à bâtir une stratégie adaptée.
Cabinet MOMENTUM PATRIMOINE :
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📞 06 89 97 30 56
🌐 www.momentum-patrimoine.com
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