15/03/2025
Making Tax Digital for Income Tax (MTD ITSA) Nedir? Kimler Etkilenecek?
HMRC, self-employed individuals (serbest meslek sahipleri) ve landlords (ev sahipleri) için Making Tax Digital for Income Tax (MTD ITSA) sistemini zorunlu hale getiriyor. Bu, self-employment income (serbest meslek geliri) veya rental income (kira geliri) elde eden ve belirli bir gelir eşiğinin üzerinde olan mükelleflerin dijital kayıt tutmasını ve HMRC’ye üçer aylık güncellemeler göndermesini gerektiren bir sistemdir.
Kimler MTD ITSA Kapsamına Giriyor?
Eğer serbest meslek geliri veya kira geliriniz varsa ve toplam brüt geliriniz şu eşiklerin üzerinde ise, MTD ITSA sizin için zorunlu olacak:
• Vergi yılı 2024-25’te brüt geliriniz £50,000 üzerindeyse, 6 Nisan 2026’dan itibaren MTD ITSA'ya geçmek zorundasınız.
• Vergi yılı 2025-26’da brüt geliriniz £30,000 üzerindeyse, 6 Nisan 2027’den itibaren MTD ITSA’ya dahil olacaksınız.
Burada dikkat edilmesi gereken en önemli nokta, yalnızca serbest meslek ve kira gelirinin dikkate alınmasıdır. Yani maaş, temettü (dividends) veya ortaklık kazançları bu hesaplamaya dahil edilmez.
Peki, MTD ITSA ile Neler Değişecek?
MTD ITSA kapsamında, artık kağıt bazlı veya manuel kayıt tutma devri bitiyor ve dijital sistem zorunlu hale geliyor. İşte temel değişiklikler:
• Dijital Kayıt Tutma: Vergi kayıtlarınızı uyumlu bir muhasebe yazılımı ile tutmanız gerekecek.
• Üç Aylık Güncellemeler: Her üç ayda bir HMRC’ye gelir-gider bilgilerinizi göndereceksiniz.
• Yıllık Kesin Beyanname: Yıl sonunda tüm veriler gözden geçirilerek Final Declaration (son beyan) yapılacak.
• Gecikme Cezaları: Güncellemeleri zamanında yapmazsanız, gecikme cezaları ile karşılaşabilirsiniz.
Üç Aylık Güncellemeler Ne Zaman Yapılacak?
Vergi yılına göre güncellemeler şu şekildedir:
Dönem Son Gönderim Tarihi
6 Nisan - 5 Temmuz 5 Ağustos
6 Temmuz - 5 Ekim 5 Kasım
6 Ekim - 5 Ocak 5 Şubat
6 Ocak - 5 Nisan 5 Mayıs
Alternatif olarak, takvim ayına göre raporlama yapmayı seçebilirsiniz.
Şimdi Ne Yapmalıyız?
Bu değişiklikleri sorunsuz bir şekilde uygulayabilmek için şimdiden hazırlık yapmanız gerekiyor. İşte atmanız gereken adımlar:
• Gelirlerinizi gözden geçirin – 2024-25 ve 2025-26 yıllarında brüt gelirinizin MTD ITSA eşiğini aşıp aşmadığını belirleyin.
• Dijital sisteme geçiş yapın – Uyumlu bir muhasebe yazılımı kullanmaya başlayın ve dijital kayıt düzeninizi oluşturun
• Mümkünse erken kayıt yaptırın – 6 Nisan 2026’dan önce sisteme dahil olup test edebilirsiniz. Bu, yeni sürece alışmanızı kolaylaştırır.
Sonuç
MTD ITSA, dijitalleşmeyi zorunlu hale getirerek vergi süreçlerini daha şeffaf ve düzenli hale getirecek. Ancak, uyum süreci zaman alacağı için şimdiden hazırlıklara başlamak büyük önem taşıyor. Eğer MTD ITSA hakkında daha fazla bilgi almak veya bu sürece nasıl hazırlanmanız gerektiğini öğrenmek istiyorsanız, bizimle iletişime geçebilirsiniz.
