06/01/2025
על השפעת מיסוי הרווחים הכלואים וחברות ארנק על עצמאים וחברות
תקציב המדינה שעתיד לעבור בקרוב כולל בתוכו לא מעט גזרות כלכליות לצורך מימון הוצאות המלחמה: עליית המע"מ, עליית מחירי החשמל והארנונה, הקפאת מדרגות מס הכנסה.
הגזרות הבעייתיות ביותר לכלכלה שלנו הן גזרות מיסוי החברות.
עד היום עצמאי עם הכנסות גבוהות שמגיע לתשלום מס שולי של מעל 40 אחוז יכול לצמצם את תשלומי המס שלו על ידי הפיכת העסק שלו לחברה בע"מ.
עד היום במקרה שעצמאי נמצא במדרגה של כ35 אחוז מס הכנסה, מדרגה של רווח לפני מס מגובה כ-22.5 אלף ₪ עד כ 46.5 אלף ₪ בחודש, על ההכנסה חייבת במס [הכנסות מהעסק לא כולל מע"מ פחות כל ההוצאות העסקיות המוכרות] הנ"ל העצמאי ישלם 35 אחוז מס הכנסה.
כלומר בנטו מתוך אותם כ24 אלף ₪ יישארו לו "ביד" רק 15.6 אלף ₪. אם הבעלים מתכנן להרחיב את העסק, או שהוא סגר חוזה עם לקוח גדול שיעלה אותו במדרגות, במקרה כזה הייתה אפשרות לעבור לרישום כחברה בע"מ.
אחרי כניסת הגזרות לתוקף- עצמאי כזה יחויב במס אם לא יחלק את הרווחים שלו כדיבידנד. לאחר מס החברות, צריך לשלם מס על הדיבידנד שבעל החברה ימשוך לעצמו לצורך מחייתו מהרווח הנקי. גובה המס על הדיבידנד הוא 30% מס.
כלומר, המס המצטבר הוא 46.1%, שזה כבר לא כל כך רחוק מה-50% מס שולי.
בנוסף- אם ההכנסה החייבת במס של העצמאי היא 25 אחוז ומעלה ממחזור ההכנסות שלו- הוא יחויב לשלם מס שולי לפי מדרגות המס של שכיר ועצמאי למרות היותו חברה.
הדבר עלול להבריח מישראל חברות משום שבקפריסין לדוגמא מס החברות נמוך בהרבה ואין חובה לחלק דיבידנד.
בנוסף, הדבר יסרבל את מערכת המס המסובכת שלנו עוד יותר. יושקע זמן רב של עורכי דין ורואה חשבון בעניין על חשבון השקעת הזמן וההון לפיתוח עסקי. כך שגם אם העסקים יישארו בארץ לא בטוח כלל שקופת המדינה תצא ברווח מהעניין
נחזור לענייננו:
בתור בעל עסק שחי בישראל ורוצה להישאר בישראל מה אני יכול לעשות כדי להתמודד כלכלית עם השינוי?
1- קצצו בהוצאות לא הכרחיות- בנו תקציב חודשי בו אתם רושמים את כל ההוצאות שלכם ובצעו בו התאמות בעקבות עליות המחירים ותשלומי המיסים, ובצעו קיצוצים נדרשים בעת הצורך לאור הקיטון הצפוי בהכנסה נטו שלכם
2- מקסום הוצאות מוכרות- הוצאות מוכרות הן הוצאות שמשמשות אותנו לצורך תפעול העסק- מסייעות בייצור הכנסה.
כך למשל הוצאות אישיות שיש לנו גם אם לא היינו פותחים את העסק יכולות להיות מוכרות בחלקן- הוצאות בבית כמו חשמל ומים [לחלק היחסי של הבית שמשמש משרד והוצאות הריבית על המשכנתא במידה ויש] הוצאות רכב [דלק, ביטוח, פחת] והוצאות על קניית חלב וקפה [כיבודים].
בנוסף לכך, כל הוצאה שמשמשת אותנו במלואה לעסק תוכר במלואה- הוצאות שיווק ומכירה [פרסום], עלות רכישת סחורה במידה ומדובר בעסק המחזיק מלאי כמו מסעדה/חנות [עלות המכירות], הוצאות אחזקת משרד ומשכורות לעובדים [הנהלה וכלליות]. במידה ולקחנו הלוואה לצורך הקמת העסק הגוררת החזר חודשי בגינה, חלק הריבית במסגרת ההחזר הנ"ל יוכר כהוצאות מימון.
יתרון נוסף במיקסום ההוצאות המוכרות: אם אני עסק קטן או עסק בתחילת הדרך שאינו מגיע לסף המס- אני יכול לנצל את נקודות הזיכוי ממס שלי [כל גבר תושב ישראל זכאי ל2.25 נקודות זיכוי, אישה ל2.75 נקודות זיכוי] כדי לא לשלם מס רווחי הון על השקעות בשוק ההון.
שווי נקודה הוא 242 ₪ לחודש, שהם 2,904 ₪ לשנה שלמה. כך שיש לי 6534 ש"ח זיכוי ממס לניצול במצב כזה. המשמעות: על 26 אלף ש"ח שארוויח רווח הון ריאלי [בניכוי אינפלציה] מהשקעה בשוק המניות: אוכל לקבל החזר מס.
כלומר אם עשיתי תשואה של של 5 אחוז לשנה על השקעות בשוק ההון של חצי מיליון ש"ח- אהיה פטור ממס במצב כזה. יהיה כדאי כלכלית לי להישאר עצמאי קטן ולא שכיר על מנת לנצל את הרווחים שלי משוק ההון.
רוצים לתכנן טוב יותר את ניהול הכסף שלכם? בדיוק בשביל זה אני כאן בשבילכם!
מציע לכם תכנון פיננסי אישי- תכנית כלכלית לחיסכון-בניית תקציב חודשי/שנתי
תקציב שיאפשר לכם להפריש כספים בצורה חכמה מתוך תחזית ההכנסות שלכם, לחסכונות והשקעות במסלולים השונים שמציע שוק ההון
נכריע היכן כדאי יותר כלכלית להשקיע את הכסף-
תוך בדיקת היתכנות כלכלית ליכולת שלכם ובניית תכנית פיננסית לחיסכון והשקעות מותאמת אישית למצב האישי שלכם!
אז למה אתם מחכים?
צרו קשר במייל [email protected] בטלפון 0546373647 או בהודעה פרטית.
ספי הוכמן- כלכלן ומתכנן פיננסי
מימון ואסטרטגיה
*האמור לעיל אינו מהווה ייעוץ השקעות או תחליף לייעוץ או שיווק השקעות המתחשב בנתונים ובצרכים
