09/01/2021
המלצות של רואה חשבון עבור שנת המס 2020 תודה לרו"ח שוקי לניאדו.
להלן צרור עצות ו"טיפים" לתכנון סיומה של שנת המס 2020
ראשית אדגיש כי כל לקו ח קיבל לידיו יעוץ ספציפי לגבי עסקו ומי שטרם קיבל
או שלא ברורות ההמלצות, מתבקש להתקשר למשרדי:
א. הפקדה בקרן פנסיה או בביטוח מנהלים לק צבה )מודגש להפקיד רק לקצבה=פנסיה(
שים לב שהפקדה לקופת גמל רגילה נחשבת כהפקדה לפנסיה אך בתנאים פחותים.
------------------------------------------------------------------------------------------
אדגיש כי כל עצמאי )שגילו עד גיל 55 )חייב להפקיד לקרן פנסיה עבורו לפחות סך כ - 000,10 ₪
בשנה ובמידה ולא יפקיד זאת, הרי שיוטל עליך קנס מטעם המדינה !!
כהיערכות לקראת סוף שנת המס 2020 ,
נישום עצמאי שהכנסתו מעל תקרת הכנסה של כ- 000,211 ₪
רשאי להפקיד בקרן פנסיה לק צבה לפחות סך של כ- 000,37 ש"ח עד 20.12.30 ,זאת
כדי לקבל את מקסימום הניכוי והזיכוי המותרים לפי פקודת מס הכנסה לשנת מס 2020 .
-במידה ותזרים המזומנים "קשה" מומלץ להפקיד לפחות כ- 000,18 ש"ח כדי ל קבל ניכוי
מקסימלי .
הפרשה לביטוח אובדן כושר עבודה )בהדגשת הגדרת מקצוע ועיסוק ספציפי(
הפקדה של עד %5.3 מההכנסה השנתית ) עד תקרת הכנסה של 190,308 )₪ בביטוח לאובדן
כושר עבודה נחשב כהוצאה מוכרת. " לדעתי כיסוי ביטוחי זה: עצמאי חייב לעשות כי אם
יקרה לו משהו והוא לא יוכל לעבוד, אף אחד לא יפרנס אותו"....
הפקדה לפיצויי פיטורין לבעל שליטה שכיר בחברה
מומלץ להפקיד בפוליסה במסלול לפיצויי פיטורין עבור בעל השליטה שעובד כשכיר בחברה עד
תקרה של %33.8 ממשכורתו ולא יותר מסך 420,12 ₪ לשנה.
ב. הפקדה בקרן השתלמות
-עצמאי שהכנסת ו מעל 000,265 ₪ רשאי להפקיד בקרן השתלמות עד ל סך של 925,11 ₪
או בש יעור %5.4 מהכנסתו החייבת ועד לתקרה הנ"ל.
-בעל שליטה בחברה בבעלותו, רשאי להפקיד סך 313,11 ₪ בחלוקה 485,8 ₪ ע"ש
המעסיק וסך 828,2 ₪ על שמו, או בש יעור %6 ממשכורתו ועד לתקרה של 545,188 .₪
כעקרון אני ממליץ לבעל שליטה להפקיד לקרן השתלמות בשנת 2020 עד %10 ממשכורתו לפי
חלוקה של %5.7 ע"ח חלק החברה המעסיקה ו - %5.2 ע"ח חלק העובד שיקוזז ממשכורתו.
ג. הכרה בחובות אבודים
על מנת שמס הכנסה יכיר בחובות אבודים שנוצרו בעסק במהלך השנה, יש להקדים
ולטפל בגבייתם על מנת ולבסס את הטענה שהחיוב אכן הינו חוב אבוד. פעולות ההוכחה
יכולות לכלול פניה להוצאה לפועל ו/או אישור עורך דין שהחוב אבוד או הסדר חובות. לגבי
חוב שלגביו ה וכח כאמור שהינו אבוד, לפי פסיקת בתי המשפט, ורק לאחר א ישור ממע"מ,
ניתן להוציא חשבונית זיכוי שתישלח לחייב בד ואר עם אישור מסירה או לאשרה בחתימתו
ובכך לקבל זיכוי גם על מס הערך המוסף הכלול בסכום החוב.
לניאדו יהושע רואה חשבון ) עורך דין ( JEOSHUA LINIADO
משרד ראשי: דרך עכו 140 ,צומת צבר, ק. ביאליק טל: 8714422 – 04 פקס 8735998 – 04
סניף: אזור תעשיה חצור הגלילית )בן אור( טל: 2/69315101 – 04
מען למכתבים: ת.ד 5592 קרית ביאליק, מיקוד 27154
E-Mail: [email protected]
ד. הגדלה והקדמת הוצאות
רכישת שירותים ומוצרים מסוימים שאינם מלאי או רכוש קבוע, מהווה הוצאה מוכרת
כל עוד היא בגדר הסביר, כגון לצורך ת יקונים, אחזקה, צרכי משרד, פרסום, שווק וכיו"ב.
אין לשלם מראש ביטוחים ושכר דירה השייכים לשנה הבאה שכן הם לא יוכרו למס השנה.
ה. לגבי מי שמדווח על בסיס "מזומנים" )מדובר בעיקר בבעלי מקצועות חופשיים(:
מוכרות ההוצאות העסקיות, בתנאי ששולמו בפועל עד 20.12.31 .
לדוגמא תשלומי שכר עבודה, ניכויים מהשכר, ביטוח לאומי האישי, חשבונות חשמל, טלפון,
צרכי משרד, החזקה וכיוצ"ב.
עצמאי שקיבל הפרשי ביטוח לאומי לתשלום בגין שנים קודמות, מומל ץ לשלם במזומן או
בכרטיס אשראי )אך לא בשקים דחויים( וזאת עד ליום 20.12.30.
-במקביל, אל מול הגדלת ההוצאות, ניתן לדחות עד כמה שניתן את ההכנ סות.
ו. זיכוי עבור ילדים לק ויי למידה:
נושא נוסף שיכול להקטין את נטל המס הוא אפשרות קבלת 2 נקודות זיכוי מס דהיינו
חסכון מס בסך כ- 256,5 ₪ וזאת עבור ילדים שסובלים מליקויי למידה קשים, ועליך להמציא אשורים של ועדות ההשמה.
