רואה חשבון - זהר ממן

רואה חשבון - זהר ממן DOCTAX | רו״ח זהר ממן | שותף מיסים BDO ישראל | מיסוי רופאים, קליניקות ועסקים חכמים
(1)

זהר ממן - THE VIKING ACCOUNTANT, רואה חשבון, דירקטור בפירמת ראיית החשבון והייעוץ הבינלאומית BDO, מרצה בכיר באקדמיה, כתב בגלובס, ומנטור עסקי ,מומחה לעסקים קטנים ובינוניים בארץ ובעולם מגיש לכם תובנות, טיפים ומידע מקצועי מידי שבוע על מכלול ההיבטים הכרוכים בניהול ופיתוח עסקים קטנים ובינוניים. כאן תמצאו שלל מאמרים מקצועיים שהותאמו במיוחד לזירה הישראלית ומספקים מידע מגוון ועדכני על הממשקים הניהוליים, ה

שיווקיים והכלכליים הייחודיים לה.

הבהרה: התכנים באתר נועדו להרחבת ההשכלה הפיננסית בלבד.
כל המידע המופיע באתר, לרבות הדרכות, סרטונים, פוסטים, תגובות והערות אינם מהווים ייעוץ, המלצה או הצעה בכל צורה שהיא.
ואין לראות במידע והעדויות המוצגים באתר הבטחה לתוצאה כלשהי העשויה להשתנות מאדם לאדם.
למציג אין עניין אישי בנושא הנדון לעיל. הנתונים והמידע המובאים לעיל אינם מהווים ייעוץ פיננסי או משפטי ו/או תחליף לייעוץ מכל סוג שהוא המתחשב בנתונים ובצרכים המיוחדים של כל אדם.

12/07/2026

שינוי פעילות בחברה אינו מבטל את ההפסדים. אבל הוא בהחלט יכול לבטל את הזכות להשתמש בהם.

בעלי חברות רבים סבורים כי כל עוד ההפסדים רשומים בדוחות הכספיים, ניתן יהיה לקזז אותם בעתיד ללא מגבלה.

בפועל, הדין מורכב הרבה יותר.

ככלל, שינוי בתחום הפעילות של החברה אינו שולל כשלעצמו את האפשרות לקזז הפסדים צבורים. אולם כאשר שינוי הפעילות מלווה בשינוי זהות בעלי המניות או ברכישת חברה שכל נכסה העיקרי הוא הפסדי המס שלה, רשות המסים עשויה לבחון את העסקה בהתאם לסעיף 86 לפקודת מס הכנסה.

במסגרת הבחינה נשאלות שאלות מהותיות:

האם נרכשה פעילות עסקית אמיתית?

האם קיימים עובדים, לקוחות, מוניטין או נכסים תפעוליים?

האם קיים היגיון עסקי עצמאי לעסקה, גם ללא יתרון המס?

או שמא המטרה המרכזית הייתה לנצל את ההפסדים הצבורים?

הלכת רובינשטיין קבעה כי הפסדי מס אינם נכס שניתן להעביר באופן חופשי בין בעלי מניות חדשים כאשר מדובר בעסקה שמטרתה העיקרית היא השגת יתרון מס.

לכן, לפני כל שינוי מהותי במבנה החברה או בפעילותה, חשוב לבחון את השלכות המס מראש ולוודא שהמהלך מבוסס על תכלית עסקית אמיתית ולא רק על שיקולי מס.

אני רו"ח זהר ממן, שותף ב BDO ישראל ומומחה למיסוי בעלי חברות פרטיות.

בדיני המס, לא די בכך שהעסקה חוקית. לעיתים השאלה החשובה יותר היא האם ניתן להוכיח שהייתה לה הצדקה עסקית אמיתית.

#סעיף86

11/07/2026

מה עדיף: עוסק מורשה או חברה בע"מ? רוב בעלי העסקים שואלים את השאלה הלא נכונה.

אני נשאל כמעט בכל שבוע:

"זהר, מתי כדאי לי לפתוח חברה?"

אבל זו לא השאלה הנכונה.

השאלה האמיתית היא:

האם מבנה המס הנוכחי שלי עדיין משרת את העסק – או שהוא כבר עולה לי יותר מדי כסף?

בתחילת הדרך, עוסק מורשה הוא לרוב המבנה המתאים ביותר.

פשוט יותר.

זול יותר.

ופחות מורכב לניהול.

אבל ככל שהעסק גדל, גם תכנון המס צריך להתבגר.

כאשר הרווחים עולים ואתם כבר לא זקוקים לכל שקל למחיה השוטפת, חברה בע"מ עשויה להפוך לכלי אסטרטגי.

לא בגלל ששיעור המס בה נמוך יותר.

אלא בגלל שהיא מאפשרת לנהל את עיתוי המס, לצבור הון בתוך העסק ולהשקיע אותו בחזרה בפעילות.

מצד שני, אם אתם מושכים את כל הרווחים הביתה מדי שנה, היתרון של חברה עשוי להצטמצם משמעותית.

לכן אין נוסחה אחת שמתאימה לכולם.

ההחלטה תלויה בגובה הרווחים, בצרכים האישיים, בקצב הצמיחה, ברמת הסיכון ובתכנון העתידי של העסק.

אני רואה לא מעט בעלי עסקים שנשארים עוסק מורשה רק כי "ככה הם התחילו".

ואחרים שמקימים חברה רק כי "אמרו שזה חוסך מס".

בשני המקרים, ההחלטה מתקבלת לפי שמועות – לא לפי מספרים.

אני רו"ח זהר ממן, שותף ב־BDO ישראל ומומחה למיסוי עצמאים, רופאים ובעלי חברות פרטיות.

המבנה הנכון הוא לא זה שמשלם הכי פחות מס.

המבנה הנכון הוא זה שמתאים לשלב שבו העסק שלכם נמצא היום – ולמקום שאליו אתם רוצים להגיע מחר.

10/07/2026

הפכתם ויראליים? מזל טוב. עכשיו גם רשות המסים רוצה להכיר אתכם.

הרבה אנשים חולמים על הרגע הזה.

סרטונים שמתפוצצים.

עשרות אלפי עוקבים.

שיתופי פעולה עם מותגים.

כסף שמתחיל להיכנס מהרשת.

אבל המעבר מיוצר תוכן לבעל עסק קורה הרבה יותר מהר ממה שחושבים.

היום אפשר להתחיל מטיקטוק, אינסטגרם או יוטיוב ותוך חודשים לבנות פעילות שמייצרת הכנסה משמעותית.

אבל יש טעות אחת שחוזרת שוב ושוב:

"אני אסדר את המסים אחר כך."

הבעיה?

מבחינת רשות המסים, הכנסה לא מתחילה להיות הכנסה רק כשאתם מרגישים שזה עסק.

אם קיימת פעילות עסקית שמייצרת כסף צריך לבחון את חובות הדיווח.

וזה בדיוק השלב שבו צריך לבנות נכון את התשתית.

פתיחת תיק.

בחירת סיווג מתאים.

ניהול הכנסות והוצאות.

התנהלות מול מע"מ, מס הכנסה וביטוח לאומי.

כי מאחורי כל יוצר תוכן מצליח יש היום עסק.

יש עלויות צילום.

ציוד.

תוכנות.

שיווק.

עובדים או ספקים.

ולפעמים גם פעילות בינלאומית.

גם מוצרים שמקבלים מחברות, הטבות ושיתופי פעולה מסחריים יכולים ליצור השלכות מס שחשוב להכיר.

הטעות היא לחשוב:

"זה רק כסף מהאינטרנט."

אבל בעולם החדש עסק יכול להתחיל גם מחדר קטן עם מצלמה אחת.

אני רו"ח זהר ממן DOCTAX, שותף ב־BDO ישראל ומומחה למיסוי בעלי עסקים וחברות פרטיות.

האלגוריתם יכול להביא לכם חשיפה.

אבל רק ניהול נכון יהפוך אותה לעסק אמיתי.

#משפיענים #טיקטוק #יוטיוב

09/07/2026

המספרים לא משקרים. ואם הם לא מסתדרים רשות המסים תבקש תשובות.

הרבה בעלי עסקים חושבים שהדבר החשוב ביותר הוא להגיש דוח שנתי בזמן.

אבל יש בדיקה אחת שמספרת לרשות המסים הרבה יותר:

הצהרת הון.

כי הדוח השנתי עונה על שאלה אחת:

כמה הצהרת שהרווחת השנה?

אבל הצהרת ההון שואלת שאלה הרבה יותר עמוקה:

איך החיים הכלכליים שלך באמת נראים?

רשות המסים משווה בין ההכנסות שדווחו לבין הגידול בפועל בנכסים.

חשבונות בנק.

נדל"ן.

השקעות.

רכבים.

נכסים פיננסיים.

ואם התמונה לא מסתדרת נוצר גידול הון בלתי מוסבר.

ופה מתחילה הבעיה.

כי עכשיו האחריות עוברת אליכם.

להראות מאיפה הגיע הכסף.

מתנה?

ירושה?

הלוואה?

מימוש השקעה?

מצוין.

אבל צריך להוכיח.

בעולם המס המשפט "אני זוכר שקיבלתי כסף" לא מספיק.

מה שקובע הוא מסמכים, אסמכתאות ותיעוד בזמן אמת.

אני רואה בעלי עסקים ורופאים שמנהלים הכנסות גבוהות בצורה מקצועית, אבל מפספסים את הניהול של ההון הפרטי שלהם.

העסק גדל.

הנכסים גדלים.

אבל התיעוד נשאר מאחור.

וזו בדיוק הנקודה שבה נוצרים פערים יקרים.

אני רו"ח זהר ממן, שותף ב־BDO ישראל ומומחה למיסוי רופאים עצמאים, בעלי קליניקות ובעלי חברות פרטיות.

ניהול מס נכון הוא לא רק לדווח כמה הרווחתם.

הוא לוודא שכל שקל שצברתם יודע לספר מאיפה הוא הגיע.

07/07/2026

הבעיה של רוב בעלי העסקים היא לא כמה מס הם משלמים. הבעיה היא כמה מס הם משלמים בלי סיבה.

בעלי עסקים יודעים לבדוק כמעט הכול.

כמה מכירות היו.

כמה כסף נכנס.

כמה לקוחות חדשים הגיעו.

אבל יש מספר אחד שרבים מהם כמעט ולא בודקים:

כמה כסף יצא שלא היה חייב לצאת.

ופה מתחילה הטעות.

כי בעולם העסקי, רווח גבוה לא תמיד אומר ניהול פיננסי נכון.

אני פוגש בעלי עסקים חזקים, רופאים עצמאים ובעלי חברות שמייצרים הכנסות גבוהות — אבל משאירים כסף על הרצפה בגלל חוסר תכנון.

הוצאות מוכרות שלא נדרשו.

מקדמות שלא עודכנו.

הפסדים שלא קוזזו.

הטבות מס שלא נוצלו.

ומבנה פעילות שכבר מזמן לא מתאים לגודל העסק.

הבעיה היא לא רשות המסים.

החוק מאפשר לא מעט כלים לגיטימיים להפחתת חבות המס.

השאלה היא האם אתם משתמשים בהם.

כי יש הבדל עצום בין לדווח על מספרים לבין לנהל אותם.

דוח שנתי לא אמור להיות רק סיכום של מה שהיה.

הוא צריך להיות כלי לקבלת החלטות לגבי מה שיהיה.

בעלי עסקים רבים משקיעים את כל האנרגיה בלייצר עוד הכנסה.

אבל לפעמים הדרך המהירה ביותר לשפר את התוצאה היא לעצור את הכסף שכבר בורח.

אני רו"ח זהר ממן, שותף ב־BDO ישראל ומומחה למיסוי בעלי חברות פרטיות, רופאים עצמאים ובעלי קליניקות.

עסק חכם לא נמדד רק בכמה כסף הוא מכניס.

הוא נמדד בכמה כסף הוא יודע להשאיר.

#עצמאים

06/07/2026

התגרשתם ועברתם למשמורת משותפת? יכול להיות שמגיע לכם כסף שאתם בכלל לא דורשים.

הרבה הורים מסיימים הליך פרידה ומסדירים כמעט הכול.

חלוקת ימים.

מזונות.

חינוך.

הוצאות ילדים.

אבל יש נושא אחד שנשאר מאחור:

המס.

ופה מתחילה הטעות.

כי שינוי במבנה המשפחה הוא לא רק שינוי אישי.

הוא גם שינוי מיסויי.

נקודות זיכוי במס הכנסה יכולות להיות שוות אלפי שקלים בשנה, ובמצבים מסוימים של הורות משותפת מלאה ניתן לבחון חלוקה של הטבות המס בין ההורים בהתאם להוראות הדין.

המטרה פשוטה:

להתאים את הטבת המס למציאות שבה שני ההורים משתתפים בגידול הילדים ונושאים באחריות.

אבל רשות המסים לא מסתמכת רק על ההצהרה שלכם.

צריך שהמצב יהיה מוסדר ומתועד:

הסכם מתאים.

פסק דין.

או אסמכתאות שתומכות במבנה ההורות.

וזו בדיוק הנקודה שבה רבים מפספסים.

הם ממשיכים שנים לפי הנתונים הישנים במערכת, בזמן שהמציאות שלהם כבר השתנתה לחלוטין.

עוד חשוב לדעת:

קצבת ילדים מביטוח לאומי ונקודות זיכוי במס הכנסה הן לא אותו הדבר.

קבלת הקצבה אצל אחד ההורים לא בהכרח קובעת את הזכאות במס.

אני רו"ח זהר ממן, שותף ב־BDO ישראל ומומחה למיסוי בעלי חברות פרטיות, עצמאים ורופאים.

אחת הטעויות הגדולות היא לחשוב שתכנון מס קשור רק לעסק.

לפעמים הכסף הגדול נמצא דווקא בשינויים האישיים שלא עדכנתם.

#גירושין

05/07/2026

אחת מהטבות המס הטובות בישראל נמצאת מול העיניים של בעלי עסקים. ועדיין רבים לא מנצלים אותה נכון.

בעלי חברות משקיעים הרבה זמן בשאלה:

איך משלמים פחות מס?

אבל לפעמים במקום לחפש פתרונות מורכבים, צריך קודם לנצל נכון את הכלים שהחוק כבר נותן.

אחד הכלים האלה הוא קרן השתלמות.

במיוחד אצל בעלי שליטה שהם גם שכירים בחברה שלהם וגם מנהלים פעילות עצמאית נוספת.

השאלה שחוזרת הרבה היא:

"האם אפשר להפקיד פעמיים?"

התשובה היא שאפשר להפקיד גם במסלול שכיר וגם במסלול עצמאי.

אבל צריך לעשות את זה נכון.

רשות המסים מאפשרת הטבות משמעותיות, אך היא לא מאפשרת ליהנות מכפל הטבה על אותה הכנסה.

ולכן המשחק האמיתי הוא לא כמה להפקיד.

אלא איך לתכנן את ההפקדות.

ניצול נכון של שכר בעל השליטה, פעילות עצמאית נוספת ותקרות המס יכול לייצר יתרון משמעותי לאורך שנים.

כי קרן השתלמות היא הרבה מעבר להוצאה מוכרת.

היתרון הגדול נמצא בצבירת ההון.

כספים שמושקעים לאורך זמן, כאשר בתנאים הקבועים בחוק הרווחים יכולים להיות פטורים ממס רווחי הון.

ופה נמצא הכוח האמיתי.

לא רק לחסוך מס השנה.

אלא לבנות נכס פיננסי לעתיד.

אני רו"ח זהר ממן, שותף ב־BDO ישראל ומומחה למיסוי רופאים עצמאים, בעלי קליניקות ובעלי חברות פרטיות.

בעלי עסקים מצליחים לא מחפשים רק הכנסה גבוהה.

הם בונים מנגנונים שיודעים לשמור ולהגדיל אותה.


הפער בין מי שמרוויח כסף לבין מי שבונה הון נמצא ביכולת לנצל נכון את הכלים שהחוק כבר נתן לו.

04/07/2026

קורקינט חשמלי ואופניים חשמליים בעסק: לא כל הוצאה חריגה היא פרטית.

אחת הטעויות שאני רואה אצל בעלי עסקים היא שהם מוותרים מראש על הוצאות שמגיעות להם.

למה?

כי הם שמעו משפטים כמו:

"מס הכנסה לא יאשר את זה."

"הוצאה כזאת בטוח תיפסל."

אבל עולם המס לא עובד לפי שמועות.

הוא עובד לפי מבחנים מקצועיים.

אופניים חשמליים או קורקינט חשמלי בהחלט יכולים להיות הוצאה מוכרת כאשר יש להם שימוש עסקי אמיתי.

רופא עצמאי שעובד במספר מרפאות ונדרש לעבור ביניהן במהלך היום.

בעל חברה שמגיע לפגישות עם לקוחות.

נותן שירות שפועל באזור עירוני ומשתמש בכלי כחלק משגרת העבודה.

במקרים כאלה לא מדובר בפינוק.

מדובר בכלי עבודה.

וכמו כל כלי עבודה, צריך לבחון את הקשר שלו לייצור ההכנסה.

כאשר קיימת הצדקה עסקית, ניתן לבחון הכרה בפחת ובהוצאות שוטפות כמו תחזוקה, תיקונים ועלויות נלוות בהתאם לשימוש בפועל.

גם שימוש מעורב לא בהכרח פוסל את ההוצאה.

לעיתים הפתרון הוא לבצע ייחוס נכון בין החלק העסקי לבין החלק הפרטי.

וזו בדיוק הנקודה:

תכנון מס נכון לא אומר לוותר על הוצאות.

הוא אומר לדעת לדרוש אותן בצורה מקצועית.

אני רו"ח זהר ממן, שותף ב־BDO ישראל ומומחה למיסוי רופאים עצמאים ובעלי חברות פרטיות.

בעלי עסקים משלמים לעיתים יותר מס לא בגלל שאין להם זכויות.

אלא בגלל שהם לא יודעים איך להשתמש בהן נכון.



החוכמה במס היא לא לפחד לדרוש הוצאות. החוכמה היא לדעת להוכיח למה הן מגיעות לכם.

03/07/2026

העסק שלך לא קורס בגלל שאין לך חלומות. הוא קורס כי אתה מפחד לראות מספרים.

אחד הדברים הכי מסוכנים בעולם העסקי הוא להרגיש מצליח לפני שבנית הצלחה אמיתית.

אני רואה את זה אצל בעלי עסקים, רופאים עצמאים ובעלי חברות פרטיות.

קל לדבר על חזון.
קל לדבר על צמיחה.
קל להגיד "אני משקיע בעתיד".

אבל יש שאלה אחת שרוב האנשים בורחים ממנה:

כמה כסף באמת נשאר לך בסוף החודש?

לא מחזור.
לא חשבוניות.
לא כמה נכנס לבנק.

רווח אמיתי אחרי הוצאות, מסים והתחייבויות.

כי העסק שלך יכול להיראות מצוין מבחוץ ובפנים להיות מלא סדקים.

קליניקה מלאה במטופלים.
חברה עם עובדים.
רכב חדש.
משרד יפה.

אבל מאחורי הקלעים אין תכנון מס, אין שליטה בתזרים ואין הבנה לאן הכסף הולך.

עסק גדול לא בונים מאגו.
בונים אותו ממשמעת.

התובנה:
המספרים שאתה מפחד לבדוק הם בדיוק המספרים שיכולים להציל אותך.

בסוף המציאות תמיד מנצחת את התדמית.

#זהרממן #מיסים #מיסוילרופאים #רופאיםעצמאים #בעליחברות #ניהולפיננסי #תכנוןמס #עסקים

אם אתה רוצה להפסיק לנחש ולהתחיל לנהל באמת, פנה לרו"ח זהר ממן DOCTAX לייעוץ מקצועי ותתחיל לקבל החלטות כמו בעל עסק אמיתי.

02/07/2026

הטעות היקרה ביותר של בעלי חברות אינה כמה הם מרוויחים. אלא איך הם מושכים את הרווחים.

אחת ההחלטות המשמעותיות ביותר בחברה פרטית אינה כיצד להגדיל את הרווח.

אלא כיצד למשוך אותו.

בעלי שליטה רבים מתלבטים בין משיכת שכר לבין חלוקת דיבידנד, אך בפועל זו אינה בחירה של "או או".

זו החלטת מס המחייבת בחינה של מכלול הנתונים.

שכר מוכר כהוצאה לחברה, מפחית את הרווח החייב במס ומאפשר ניצול של זכויות סוציאליות והטבות מס שונות. מנגד, הוא חייב במס הכנסה, ביטוח לאומי ומס בריאות, כך שככל שההכנסה עולה, גם נטל המס גדל.

דיבידנד, לעומת זאת, מחולק לאחר תשלום מס החברות ואינו מוכר כהוצאה. עם זאת, הוא אינו חייב בביטוח לאומי, ולכן במקרים רבים מהווה חלופה יעילה יותר מבחינה מיסויית.

הטעות הנפוצה ביותר היא לבחור בקיצוניות.

משיכת כל הרווח כשכר עלולה ליצור נטל מס מיותר.

משיכת כל הרווח כדיבידנד עלולה, בנסיבות מסוימות, לעורר שאלות מצד רשות המסים ואף לפגוע בתכנון הכולל של בעל השליטה.

תכנון נכון אינו מתמקד רק בשיעורי המס.

הוא בוחן את נקודת האיזון בין מס הכנסה, מס חברות, ביטוח לאומי, זכויות סוציאליות, צורכי תזרים המזומנים והאסטרטגיה העסקית של החברה.

במקרים רבים, דווקא השארת חלק מהרווחים בחברה והשקעתם מחדש היא החלופה היעילה ביותר לבניית הון לאורך זמן.

אני, רו"ח זהר ממן, שותף ב־BDO ישראל ומומחה למיסוי בעלי חברות פרטיות ורופאים עצמאים, מלווה בעלי שליטה בקבלת החלטות שמטרתן אינה רק להפחית את המס של השנה הנוכחית, אלא למקסם את ההון שיישאר בידיהם לאורך שנים.

#דיבידנד

Address

48 Menachem Begin Road
Yafo
6618001

Website

Alerts

Be the first to know and let us send you an email when רואה חשבון - זהר ממן posts news and promotions. Your email address will not be used for any other purpose, and you can unsubscribe at any time.

Contact The Business

Send a message to רואה חשבון - זהר ממן:

Shortcuts

Share

Category