11/08/2025
לפני כשנה הוזמנתי להעביר שיעור בכיתת הותיקים של אחד מבתי הספר בקדימה צורן, העברתי להם אז שיעור על מיצוי זכויות בגיל השלישי, מס הכנסה, ביטוח לאומי, פנסיות ועוד, מעבר לזה שמאוד נהניתי, כמה שבועות אחרי השיעור פנה אלי אחד המשתתפים וביקש שאעשה לו החזרי מס.
מסתבר שבשנת 2023 מכר נכס, שילם מס שבח של כ-280,000 ש"ח ואחרי השיעור נפלו לו כמה אסימונים והוא הבין שיש לו כנראה פוטנציאל להחזר מס.
במהלך בדיקותי גיליתי כמה דברים שעשויים היו למקסם את החזר המס:
א. המובן מאליו - שני בני הזוג כבני 70 לכן מקבלים על הכנסה פאסיבית את
שיעור המס השולי שלהם כל עוד נמוך משיעור מס השבח בסך של 25 אחוז
ב. בעבר אשתו הייתה עצמאית בדוחות שהוגשו אז לא כלל רואה החשבון
הפסדים גדולים מניירות ערך שעשויים היו להתקזז מהשבח בשנת 2023.
ג. לבת הזוג הכנסה נמוכה בחלק מהשנים, לאיש יש הכנסה נמוכה מפנסיה,
קיבוע זכויות עזר להקטין משמעותית את ההכנסה שלו ובחלק מהשנים אף
לאפס אותה.
ד. המכירה הייתה רשומה רק על שם בן הזוג למרות שהנכס היה שייך לשניהם.
ברווח ממכירת נכס שלא כמו בהכנסות פאסיביות אחרות, וכל עוד הנכס שייך לשני בני הזוג, ניתן לפצל את הרווח בין שני הזוג וכך להרוויח מדרגות מס כפולות ונקודות זיכוי כפולות, במקרה הזה עיקר העבודה הייתה לשכנע את מס שבח שאכן הנכס שייך לשני בני הזוג כדי לפצל ביניהם את השבח.
בנוסף תיקנתי את הדוחות בשנים הרלוונטיים להפסדים מניירות ערך וגלגלתי אותם לשנת 2023 כדי לקזז מהשבח.
אז בעצם קיזזתי את ההפסדים מהשבח ואז פיצלתי את השבח בין שני בני הזוג.
בנוסף ברווחי הון כולל בשבח (ולמעט רווחים מניע) , ניתן לפרוס את הרווח ל4 שנים אחורה או לאורך חיי הנכס כנמוך מביניהם, במקרה הזה מכיוון שהכנסות בני הזוג היו נמוכות עד לא קיימת ב4 השנים הרלוונטיות, פריסה בהחלט הואילה להקטנת המס.
אז מה היה לנו:
א. שבח
ב. הפסדי הון מועברים לקיזוז מהשבח
ג. קיבוע זכויות להקטנת ההכנסה לצורך שימוש במדרגות מס המוכות יותר
ונקודות זיכוי שהתפנו.
ד. פיצול השבח בין בני זוג
ה. פריסת השבח ל- 4 שנים.
והתוצאה?
התקבלה השבוע - החזר של 231,000 ש"ח
היה שווה לחכות...
ומטרת הפוסט?
א. אם אתם מכירים עוד כיתות ותיקים או התארגנויות של הגיל השלישי שרוצים
להשכיל ולדעת את זכויותיהם אשמח מאוד להפניות להרצאות.
ב. אם הנתונים בפוסט, גם אם רק חלק מהם, רלוונטים לכם או לקרובי משפחה
שלכם יתכן וגם להם מגיע החזרי מס.
