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25/06/2025

Reglas de carácter general publicadas por el IMSS

Prueba piloto a plataformas digitales 🥹

📅 Contexto y vigencia
• La reforma ya fue publicada en el Diario Oficial de la Federación (DOF) y establece un programa piloto obligatorio que inicia el 1 de julio de 2025 y se extenderá hasta el 31 de diciembre de 2025 .
• Durante este periodo, las plataformas digitales deberán inscribir a sus trabajadores en el IMSS e Infonavit, emitieron directrices operativas para el esquema .

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✅ ¿Quiénes deben darse de alta?
• Se considerará trabajador formal de plataforma a quienes generen al menos un salario mínimo mensual (~$8,364 MXN en la CDMX)  .
• Quienes no alcancen ese umbral serán “trabajadores independientes”, pero sí tendrán derecho a cobertura por riesgos de trabajo durante el tiempo efectivo laborado .

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🤝 Derechos y prestaciones garantizados
1. Acceso a seguridad social (IMSS):
• Cobertura por accidentes/ enfermedades laborales, licencias, pensiones, maternidad, guarderías .
2. Beneficios económicos:
• Aguinaldo, vacaciones, prima vacacional, reparto de utilidades (si laboran ≥ 288 h al año) .
3. Protección formal:
• Indemnización: tres meses de salario + 20 días/año trabajado .
4. Flexibilidad laboral:
• No se imponen horarios fijos; el trabajador decide cuándo conectarse .
5. Regulación algorítmica:
• Prohibición de desconexión arbitraria, derecho a audiencia, transparencia en criterios y sistemas de apoyo humano .

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💸 Régimen fiscal y cuotas
• El esquema fiscal (ISR e IVA) no cambia: las plataformas seguirán reteniendo y pagando impuestos, y los ingresos de los trabajadores no se gravan más .
• Las cuotas al IMSS e Infonavit serán compartidas entre la plataforma y el trabajador, aplicándose sólo a quienes ganen el salario mínimo mensual .

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🛠 Obligaciones de las plataformas
• Inscribir a trabajadores en IMSS e Infonavit.
• Emitir recibos de pago tipo nómina (CFDI).
• Registrar horas efectivas y tiempos de espera, y realizar aportaciones correspondientes.
• Garantizar protocolos de salud, seguridad, antiacoso y atención a denuncias, ya sea humana o automatizada.
• Registrar contratos individuales ante el CFCRL.
• No retener propinas ni aplicar bloqueos automatizados sin justificación formal .

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⚖️ Multas por incumplimiento
• Multas que van desde $27,142 hasta $2.7 millones MXN, según la falta (no afiliación, no emitir nómina, no informar sobre algoritmos, etc.) .

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🧪 Pilotaje y siguientes pasos
• La fase piloto comienza el 1 de julio de 2025, para evaluar registro, funcionamiento, cotización, derechos y eventuales omisiones hasta el 31 de diciembre de 2025 .
• En los primeros 5 días del piloto el IMSS debe publicar las reglas generales de operación .
• Su implementación definitiva se espera a partir de enero de 2026, dependiendo de los resultados del piloto .

19/06/2025

🔒 Causales de cancelación del CSD según el artículo 17-H Bis del CFF
1. Incumplimiento reiterado de obligaciones fiscales
Cuando el contribuyente omita la presentación de tres o más pagos provisionales, definitivos o mensuales consecutivos o seis no consecutivos en un mismo ejercicio fiscal.
2. No localización del contribuyente
Cuando en el domicilio fiscal declarado no se le localice (conforme al procedimiento del artículo 10 del CFF).
3. Existencia de créditos fiscales firmes no pagados
Cuando tenga créditos fiscales firmes que no hayan sido pagados o garantizados en los términos del artículo 141 del CFF.
4. Inconsistencias en la contabilidad
Cuando los datos en la contabilidad, CFDI o declaraciones del contribuyente no concuerden entre sí o con los ingresos y retenciones declaradas.
5. Empresas que facturan operaciones inexistentes (EFOS)
Cuando el contribuyente haya sido publicado en el listado del artículo 69-B como empresa que presuntamente o definitivamente simula operaciones.
6. Conductas con implicaciones penales
Cuando se haya ejercido acción penal por la comisión de un delito fiscal contra el contribuyente, su representante legal o socio con control efectivo.
7. Uso indebido del CSD por terceros
Cuando se detecte que el certificado ha sido utilizado por un tercero no autorizado.
8. Cancelación de inscripción en el RFC
Si el SAT cancela la inscripción del contribuyente en el Registro Federal de Contribuyentes (RFC).
9. Inconsistencias graves en la emisión de CFDI
Cuando se detecte que el contribuyente emite CFDIs que amparan operaciones inexistentes, simuladas o ilícitas.
10. Simulación de operaciones en grupos empresariales
Cuando se compruebe que una empresa está simulando operaciones con otras del mismo grupo con fines de evasión fiscal.

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📝 Consideraciones adicionales:
• Antes de la cancelación, el SAT puede restringir temporalmente el uso del CSD conforme al procedimiento establecido en el mismo artículo.
• El contribuyente tiene derecho a presentar una aclaración o desvirtuar las causas que motivaron la restricción, dentro del plazo que la autoridad le otorgue.
• En caso de que no lo haga o no lo logre, se procede a la cancelación definitiva del certificado.

19/06/2025

Renovación de REPSE en 2025, basados en las modificaciones publicadas en el DOF y en la normativa vigente:

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🕒 1. Vigencia y periodo de renovación
• La vigencia del registro REPSE es de 3 años, contados desde la fecha de inscripción .
• La renovación debe realizarse en los 3 meses previos al vencimiento, de acuerdo con el calendario asignado según el año y mes de alta .
• Si no se renueva dentro del plazo, la plataforma se deshabilita y el registro se cancela automáticamente .

📅 2. Calendario de renovación
• Cada mes de registro corresponde a un bloque de tres meses para poder renovar. Por ejemplo:
• Registros emitidos en junio de 2022 pudieron renovarse entre marzo y mayo de 2025.
• Quienes se registraron entre julio y diciembre de 2022 tienen ventana de renovación de abril a noviembre de 2025 .

🧾 3. Requisitos y documentación

Durante la renovación se deben presentar, vía plataforma electrónica, los mismos elementos que en el registro inicial:
• e.firma vigente, datos del contribuyente (RFC, domicilio, representante legal, número total de trabajadores, prima de riesgo, actividad, etc.) y geolocalización .
• Documentos en PDF: identificación, acta constitutiva, comprobantes de nómina, IMSS/Infonavit, RFC, poder notarial, comprobante de domicilio, última cédula de determinación .
• Información sobre activos, maquinaria, capital social, experiencia, certificaciones, rango salarial, nivel de riesgo, tecnología y permisos/licencias .
• Confirmar que las actividades que se pretenden renovar estén dentro del objeto social (personas morales) o constancia de situación fiscal (personas físicas) .

⏱️ 4. Plazo de resolución
• La STPS tiene un plazo de 20 días hábiles para emitir respuesta; si no responde, se considera renovado y el solicitante puede solicitar formalización en 3 días hábiles .
• En caso de negativa, el solicitante tiene 5 días hábiles para alegar o aportar pruebas .

⚠️ 5. Obligaciones fiscales y de seguridad social
• Se debe estar al corriente en obligaciones ante el SAT, IMSS e INFONAVIT para poder renovar .
• Adicionalmente, es necesario presentar reportes cuatrimestrales en portales IMSS (ICSOE) e Infonavit (SISUB) .
• Contar con comprobantes de pago de cuotas obrero-patronales correspondientes .

🛡️ 6. Cambios normativos relevantes
• Ya no es necesario acreditar la especialización del servicio (la STPS eliminó esa exigencia tras resolución de la SCJN) .
• Se añadió supervisión mediante inspección federal; en visitas se verifican soportes, y la autoridad puede cancelar o negar registro si hay documentación imprecisa o falsa .

📌 7. Consecuencias de no renovar o incumplir
• Si no renuevas en tiempo, se cancela el registro y tendrás que tramitar nuevamente desde cero .
• Operar sin registro puede resultar en multas (2,000 a 50,000 UMA), pérdida de deducibilidad y auditorías .

16/01/2025

SAT publica el siguiente comunicado para aquellos contribuyentes que pueden acceder al programa de regularización para aquellos que tienen ingresos de hasta 35 millones de pesos.

La mecánica es generar un caso de aclaración a través de Mi Portal o acudir presencialmente con previa cita.

El presente programa solo es aplicable para impuestos del ejercicio 2023 o anteriores.

SAT publica el siguiente comunicado para aquellos contribuyentes que pueden acceder al programa de regularización para aquellos que tienen ingresos de hasta 35…

16/01/2025

SAT publica el siguiente comunicado para aquellos contribuyentes que pueden acceder al programa de regularización para aquellos que tienen ingresos de hasta 35 millones de pesos.

Dicho programa contempla impuestos propios y de terceros (como retenedores)

La mecánica es generar un caso de aclaración a través de Mi Portal o acudir presencialmente con previa cita.

El presente programa solo es aplicable para impuestos del ejercicio 2023 o anteriores.

Existirán periodos de pago de hasta 6 meses en donde se condonarán los recargos y multas hasta un 100%.

¿Nuevo récord de recaudación con este tipo de programas?

MAB

12/12/2024

Estos son los puntos más relevantes Criterios de Fiscalización para el 2025.

Aquellos actos, actividades, operaciones o sectores que la autoridad fiscal tendrá bajo la mira.

MAB.

Estimada Red…. Les comparto los puntos más relevantes acerca de criterios, actividades y observaciones que la autoridad fiscal tiene detectados como practicas…

05/12/2024

Tenemos nuevos salarios mínimos para 2025!!! 💵

Con un aumento de 12%

Salarios mínimo en región fronteriza 419.88 pesos
Salario mínimo general 278.80 pesos

MAB

03/12/2024

Cierre anual de personas morales 2024

Algunas recomendaciones:

1. Conciliación de CFDI emitidos, vigentes y cancelados
2. En su caso el ajuste de tus declaraciones mensuales de ISR personas morales
3. Tu contador debe generar un pre cierre anual, para ir controlando la utilidad fiscal estimada mes a mes.
4. Timbrado, entero y pago de la nomina de tus colaboradores
5. Pago de retenciones de nómina
6. En pagos al extranjero, tener el comprobante a nombre del contribuyente.

El cierre anual es un cálculo complejo, largo en su metodología y con muchas variables financieras y fiscales que debes considerar.

MAB

03/12/2024

EL SAT otorga facilidades a los contribuyentes con adeudos, tanto condonando el monto de multas y recargos, adicional existen plazos de pago de 12 a 36 meses.

MAB

03/12/2024

La STPS comunico en una entrevista a través de Alejandro Salafranca, titular de la Unidad de Trabajo Digno, que se ejecutará un modelo de riesgo basado en IA (Inteligencia Artificial) para medir los sectores, actividades y lugares en donde se ejecuten inspecciones de condiciones generales de trabajo.

La idea es que mediante un sistema de predicción de riesgos las inspecciones sean más certeras y así en teoría encontrar incumplimientos en sectores específicos o sobre temas en específico.

Esto sin duda abre una puerta a buscar a las empresas-patrones que no cumplen con sus obligaciones laborales, ser mas certeros en las inspecciones, aumentar la captación de multas, etc.

MAB

10/08/2024

El pasado 23 de julio se publicó los lineamientos de carácter general para la operación de Buzón IMSS, en este acuerdo se otorga un plazo de 180 días para la adopción de esta herramienta.