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Apoyamos a personas físicas y morales a optimizar sus recursos, cumplir obligaciones y tomar mejores decisiones.

23/10/2026

¿Sabías que la Aduana de Manzanillo operará 24 horas del 26 al 30 de octubre?

La Agencia Nacional de Aduanas de México (ANAM) anunció que la Aduana de Manzanillo, Colima, extenderá su esquema de operación continua, las 24 horas del día, del 26 al 30 de octubre de 2026 (Comunicado de Prensa 108/2026, ANAM, 23 de octubre de 2026).

La medida busca contribuir a la recuperación, continuidad y agilización de las operaciones de comercio exterior afectadas por los fenómenos hidrometeorológicos de las últimas semanas, así como al desahogo de la carga acumulada y al fortalecimiento de la cadena logística del puerto.

¿A quién beneficia?
• Importadores y exportadores.
• Usuarios de comercio exterior.
• Agentes aduanales y empresas de transporte marítimo.
• Cadenas productivas vinculadas al Puerto de Manzanillo.

Si tu operación pasa por Manzanillo, conviene coordinar con tu agente aduanal los pedimentos y reservas dentro de este periodo ampliado y revisar que la documentación de cada embarque esté completa antes del despacho.

Fuente: Agencia Nacional de Aduanas de México (ANAM), Comunicado de Prensa 108/2026.

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23/10/2026

¿Tu documentación permite rastrear el origen de tus productos y de sus insumos?

La revisión del T-MEC es un proceso en curso. Para empresas exportadoras e importadoras, este es un buen momento para fortalecer la preparación y revisar tres aspectos clave: la documentación que respalda el origen, la trazabilidad de proveedores y la correcta clasificación arancelaria de cada mercancía.

Mantener estos elementos alineados y actualizados puede ayudar a responder con mayor claridad ante revisiones y a anticipar posibles cambios en las reglas aplicables, sin asumir de antemano sus resultados.

-MEC

23/10/2026

¿Sabías que una revisión electrónica del SAT puede involucrar un proceso que va desde una comunicación inicial hasta la integración y valoración de evidencia?

Aunque una carta invitación no necesariamente constituye una revisión electrónica formal, sí puede ser una señal para revisar la información fiscal y documental de la empresa. Posteriormente, la autoridad podría emitir un requerimiento o una resolución provisional, con plazos específicos para presentar aclaraciones, argumentos y documentación.

El ciclo exige atención ordenada:

1. Identificar el acto recibido y su alcance.
2. Verificar los plazos aplicables y los medios de notificación.
3. Integrar contratos, facturas, comprobantes de pago, declaraciones, registros contables y demás evidencia relacionada.
4. Presentar información clara, completa y congruente.
5. Dar seguimiento a la respuesta de la autoridad y valorar las acciones procedentes.

La defensa fiscal comienza en el expediente documental, no necesariamente en el juicio. Una documentación dispersa, incompleta o incongruente podría dificultar la explicación de las operaciones y aumentar los riesgos para la empresa.

Por ello, conviene mantener actualizado un expediente con soporte de las operaciones relevantes, conciliaciones contables y fiscales, contratos, evidencia de materialidad y controles de cumplimiento, antes de que llegue cualquier acto de autoridad.

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23/10/2026

En precios de transferencia, la revisión preventiva no se limita a validar cálculos. También conviene verificar que la documentación y la información declarada sean congruentes y trazables.

Para las operaciones con partes relacionadas, es importante contrastar el estudio de precios de transferencia con la información del Anexo 9 de la DIM y, cuando corresponda, con la reportada mediante SIPRED. Diferencias en conceptos, montos o criterios pueden dificultar la explicación de las operaciones intragrupo.

Los artículos 76, 76-A, 179 y 180 de la Ley del Impuesto sobre la Renta contemplan obligaciones de documentación e información, así como reglas para determinar los ingresos y deducciones de estas operaciones conforme al principio de plena competencia. La aplicación concreta depende de las características y obligaciones de cada contribuyente.

Revisar consistencia, soporte y trazabilidad ayuda a anticipar observaciones y fortalecer el cumplimiento. Consulte a un especialista para evaluar su caso.

23/10/2026

¿Sabías que los pagos al extranjero por servicios digitales, licencias, asesorías o proveedores internacionales requieren un análisis fiscal propio?

Antes del cierre del ejercicio, es importante revisar que cada operación cuente con soporte suficiente y que se haya analizado correctamente:

• La retención de ISR y, en su caso, el tratamiento aplicable de IVA.
• El tipo de pago, el país de residencia del proveedor y la existencia de un tratado para evitar la doble tributación.
• El comprobante fiscal o documento equivalente, junto con la constancia de residencia y retención cuando corresponda.
• La evidencia de que el servicio fue efectivamente recibido y está relacionado con la actividad de la empresa.
• La documentación contractual, bancaria y contable que permita respaldar la operación.

La retención aplicable no es igual para todos los pagos: depende de la naturaleza del servicio, del país del proveedor, de las disposiciones vigentes y del tratado correspondiente, si existe.

Una deducción o un acreditamiento podrían ser cuestionados si la empresa no cuenta con documentación suficiente para demostrar la operación, su materialidad y el cumplimiento de las obligaciones fiscales relacionadas.

Anticipar esta revisión permite identificar faltantes y fortalecer el expediente fiscal de cada pago.

22/10/2026

¿Sabías que el 1 de octubre de 2026 se publicó la Tercera Resolución de Modificaciones a la RMF 2026 y con ella la primera modificación al Anexo 7, de criterios normativos?

El criterio que incorpora es el 60/ISR/N, aplicable a las empacadoras de exportación de aguacate a Estados Unidos.

Conforme al criterio, esas compras solo podrán deducirse para ISR cuando, además de los requisitos generales, se cumplan las disposiciones fitosanitarias de la Secretaría de Agricultura y Desarrollo Rural. En particular, las empacadoras deben verificar que:

- El aguacate provenga de huertos certificados.
- El abasto se realice directamente desde esos huertos certificados.
- Exista documentación suficiente que acredite el cumplimiento del Acuerdo de medidas fitosanitarias publicado en el DOF el 1 de octubre de 2026.
- Las compras estén amparadas con un CFDI emitido por el poseedor, usufructuario o propietario del huerto certificado.

El criterio vincula ese cumplimiento con el requisito de ser estrictamente indispensable conforme al artículo 27, fracción I, de la LISR. Por ello, fallar en trazabilidad, certificación o documentación podría llevar al rechazo de la deducción.

La disposición entra en vigor el 31 de diciembre de 2026. Conviene revisar desde ahora los controles de proveedores, los expedientes de huertos certificados y la validación de CFDI.

Fuente: Diario Oficial de la Federación, publicación del 1 de octubre de 2026.

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22/10/2026

¿Tu empresa está preparando el cierre contable de ejercicio como si fuera un cierre mensual más?

Un cierre anual requiere una revisión integral. Omitir ajustes, saldos o documentación puede afectar la confiabilidad de los estados financieros, la determinación de impuestos y la toma de decisiones de la empresa.

Checklist práctico para pymes y personas morales:
• Conciliaciones bancarias.
• Revisión de cuentas por cobrar y por pagar.
• Depuración de cuentas de resultados.
• Cálculo de provisiones y estimaciones.
• Registro de depreciaciones.
• Revisión de inventarios y saldos de impuestos.
• Respaldo documental de cada ajuste.

En Gestión Fiscal y Empresarial García ayudamos a revisar y organizar la información contable para fortalecer el cierre, identificar inconsistencias y respaldar cada movimiento con documentación adecuada.

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22/10/2026

¿Un CFDI basta para deducir una compra? No necesariamente: también debe acreditarse que la operación cumple los requisitos aplicables.

La Tercera Resolución de Modificaciones a la RMF 2026 incorpora el criterio 60/ISR/N del Anexo 7 para empacadoras que exportan aguacate a Estados Unidos. Para que estas compras sean deducibles para ISR, la fruta debe provenir directamente de huertos certificados, y la empacadora debe contar con elementos que acrediten el cumplimiento de las medidas fitosanitarias establecidas por la Secretaría de Agricultura y Desarrollo Rural. Además, el CFDI debe ser emitido por el poseedor, usufructuario o propietario del huerto certificado.

El criterio se vincula con el requisito de estricta indispensabilidad previsto en el artículo 27, fracción I, de la Ley del ISR, y entra en vigor el 31 de diciembre de 2026.

La lección para cualquier contribuyente: la factura es importante, pero no sustituye la evidencia de que la operación ocurrió y cumplió los requisitos que le aplican. Una adecuada trazabilidad documental y operativa puede ser clave para sustentar una deducción.

22/10/2026

¿Tu información de contacto ante el SAT sigue vigente?

Mantén actualizado tu domicilio, correo electrónico y teléfono, y revisa periódicamente tu Buzón Tributario. Las notificaciones pueden requerir atención dentro de plazos establecidos; una revisión preventiva ayuda a evitar que pasen inadvertidas.

Recuerda que los avisos que recibas por correo o mensaje de texto son alertas: consulta directamente el Buzón Tributario para revisar las notificaciones oficiales y dar seguimiento oportuno.

Antes del cierre, verifica tus datos y establece una rutina de revisión. La prevención también es parte del cumplimiento fiscal.

22/10/2026

¿Tu empresa podría verse alcanzada por los cambios al ISR para 2027?

El 14 de octubre, la Cámara de Diputados aprobó una reforma a la Ley del ISR que contempla un nuevo mecanismo para personas morales residentes en México con ingresos acumulables superiores a $50 millones que determinen utilidad fiscal. El dictamen fue enviado al Senado; todavía falta concluir el proceso legislativo.

Entre las medidas aprobadas se proponen:
• Un límite a ciertas deducciones: según el nivel de deducciones, el monto aplicable se calcularía con un factor de 99% o un tope equivalente al 96.67% de los ingresos acumulables. Las deducciones no aplicadas podrían disminuirse en los 20 ejercicios siguientes.
• La aplicación de pérdidas fiscales limitada hasta al 50% de la utilidad fiscal del ejercicio.
• La reducción del límite de deducción de intereses netos del 30% al 20% de la utilidad fiscal ajustada.

El dictamen prevé exclusiones específicas, entre ellas para actividades primarias, coordinados y personas morales declaradas en quiebra. En maquila, la exclusión es parcial y depende del tipo de ingreso.

Antes del cierre de 2026, conviene revisar la estructura de deducciones, las pérdidas pendientes, los intereses y el posible efecto en los pagos provisionales. El texto aún puede cambiar durante el proceso legislativo; por ello, es recomendable evaluar escenarios con información actualizada.

Fuente: Cámara de Diputados, dictamen y sesión del 14 de octubre de 2026.

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