CCS Tax

27/08/2026

27/08/2026

Cruise in Talks 62:

Caring for Your Folks, Tax-Smart Style!

Alright, let's talk about something close to our hearts, especially here in Malaysia: caring for our beloved parents and grandparents. It's a huge responsibility, and let's be real, sometimes it can be a bit of a headache financially, right?

Well, guess what? Our government just dropped some GOOD NEWS that's going to make life a little easier for both employers and employees!

We're talking about new tax incentives to support family care! Wah, so sporting!

First up, for all you EMPLOYERS out there!

If you're paying a care allowance to your employees for their parents or grandparents, you can now claim a special business deduction!

This is under the Income Tax (Deduction for Payment of Care Allowance of Parents and Grandparents) Rules 2026 [PUA 231/2026], effective from Year of Assessment 2025!

This isn't just your normal deduction!

It's an additional deduction on top of your usual business expenses.
So, what's in it for you, bosses?

More Tax Savings!

Happy Employees! Show you care, and your team will be more loyal, productive, and less stressed. It's like giving them a teh tarik break for their soul!

Great Reputation! Be known as a company that truly values its people. Good vibes all around!

孝亲敬老，税务优惠，双赢局面！

我们来聊聊一个我们马来西亚人特别关心的话题：照顾我们挚爱的父母和祖父母。

这是一项重大的责任，说实话，有时候在经济上确实会有点头疼，对吧？

不过，你猜怎么着？我们的政府刚刚发布了一些好消息，这将让雇主和雇员的生活都变得轻松一些！我们正在谈论的是支持家庭护理的新税务优惠！Wah, so sporting!

首先，给所有雇主们！如果你向员工支付用于照顾父母或祖父母的护理津贴，你现在可以申请特别业务扣除！

这是根据《2026年所得税（父母及祖父母护理津贴扣除）规则》[P.U.(A) 231/2026]，自2025课税年度起生效！

这可不是普通的扣除！这是在你常规业务开支之外的额外扣除。

那么，老板们，这对你们有什么好处呢？

更多节税！ 降低你的应纳税所得额，

快乐的员工！ 表达你的关怀，你的团队会更忠诚、更有生产力，压力也更小。这就像给他们的心灵来一杯 teh tarik 休息一下！

良好声誉！ 成为一家真正重视员工的公司。到处都是好评！

24/08/2026

💕 The “Please Don’t Make Employees Choose Between Work and Family” Tax Rule 💕

Malaysia’s Income Tax (Deduction for Payment of Additional Paid Leave for the Care of a Child or Sick or Disabled Immediate Family Member) Rules 2026 give qualifying employers a tax incentive to offer extra paid leave when employees need to care for a child or a sick or disabled immediate family member.

In short:
Compassion gets a small tax-side high-five.

These Rules apply from Year of Assessment (YA) 2025 through YA 2027.

What is the tax benefit?
If a qualifying employer pays an employee for additional paid leave, the employer may claim an extra deduction equal to 50% of the qualifying remuneration paid for that leave.

This is on top of the ordinary deduction available for employee remuneration under section 33 of the Income Tax Act 1967—so it is not a 50% reimbursement cheque from the taxman, sadly; it is an additional tax deduction.

The leave must be for caring for:
✅ a child under two years old;
✅ an immediate family member who is sick; or
✅ an immediate family member who is disabled.

The deduction is limited to no more than 12 consecutive months in a year of assessment.

Who and what must qualify?
The employee must be employed full-time.

For a sick immediate family member, a medical practitioner registered with the Malaysian Medical Council must certify that the person needs a carer.

For a disabled immediate family member, there must be certification from the Department of Social Welfare confirming the person is a person with disability.

Paperwork: the natural predator of every tax incentive.

“Immediate family member” includes the employee’s spouse; parents, including parents-in-law, stepparents and legally adopted parents; and children, including stepchildren and legally adopted children.

The employer’s compliance with the conditions must be verified by Talent Corporation Malaysia Berhad (TalentCorp) during 1 January 2025 to 31 December 2027.

A tiny example
Suppose an employer pays RM4,000 of qualifying remuneration for an employee’s additional paid caregiving leave.

The normal remuneration deduction may be available under section 33, and these Rules can provide an additional RM2,000 deduction—50% of RM4,000—provided all conditions are met.

24/08/2026

一项“别让员工在工作和家人之间二选一”的税务规则

马来西亚的《2026年所得税（为照顾子女或患病或残疾直系家属而支付额外有薪假期的扣除）规则》为合资格雇主提供税务优惠，鼓励雇主给予员工额外有薪假，以照顾家人。

简单说：雇主多一点体恤，税务上也能得到一个小小的“赞”。

该规则适用于2025课税年度至2027课税年度。

税务优惠是什么？
如果合资格雇主为员工的额外有薪假支付薪酬，雇主可申索相等于该合资格薪酬50% 的额外扣除。

这项扣除是在《1967年所得税法令》第33条原本可扣除的员工薪酬之外额外给予的扣除。

换句话说，这不是税务局退还50%现金——税务局还没有突然变成圣诞老人——而是额外的应课税收入扣除。

额外有薪假必须用于照顾：
✅ 两岁以下的子女；
✅ 患病的直系家属；或
✅ 残疾的直系家属。

有关扣除在一个课税年度内，最多只适用于连续12个月的期间。

谁有资格，以及需要什么条件？
员工必须是全职员工。如照顾患病的直系家属，必须有在马来西亚医药理事会注册的医生证明，说明该家属的状况需要照顾者。

如照顾残疾直系家属，则必须有社会福利局的证明，确认该家属为残疾人士。

是的，税务优惠通常不会只靠一句“相信我，他真的需要人照顾”。

“直系家属”包括员工的配偶；父母（包括岳父母／公婆、继父母及依法收养的父母）；以及子女（包括继子女及依法收养的子女）。

雇主是否符合条件，须由马来西亚人才机构（Talent Corporation Malaysia Berhad，TalentCorp）在2025年1月1日至2027年12月31日期间核实。

小例子
假设雇主为员工的额外有薪照护假支付了RM4,000的合资格薪酬，除了第33条下通常可申索的薪酬扣除外，雇主还可根据本规则额外申索RM2,000的扣除，即RM4,000的50%，前提是所有条件都获满足。

The “Please Don’t Make Employees Choose Between Work and Family” Tax Rule

Malaysia’s Income Tax (Deduction for Payment of Additional Paid Leave for the Care of Child or Sick or Disabled Immediate Family Member) Rules 2026 give qualifying employers a tax incentive to offer extra paid leave when employees need to care for a family member who is a child or is sick or disabled.

In short:
Compassion gets a small tax-side high-five.

These Rules apply from Year of Assessment (YA) 2025 through YA 2027.

What is the tax benefit?
If a qualifying employer pays an employee for additional paid leave, the employer may claim an extra deduction equal to 50% of the qualifying remuneration paid for that leave.

This is on top of the ordinary deduction available for employee remuneration under section 33 of the Income Tax Act 1967—so it is not a 50% reimbursement cheque from the taxman, sadly; it is an additional tax deduction.

The leave must be for caring for:
✅ a child under two years old;
✅ an immediate family member who is sick; or
✅ an immediate family member who is disabled.

The deduction is limited to no more than 12 consecutive months in a year of assessment.

Who and what must qualify?
The employee must be employed full-time.

For a sick immediate family member, a medical practitioner registered with the Malaysian Medical Council must certify that the person needs a carer.

For a disabled immediate family member, there must be certification from the Department of Social Welfare confirming the person is a person with disability.

Paperwork: the natural predator of every tax incentive.

“Immediate family member” includes the employee’s spouse; parents, including parents-in-law, stepparents and legally adopted parents; and children, including stepchildren and legally adopted children.

The employer’s compliance with the conditions must be verified by Talent Corporation Malaysia Berhad (TalentCorp) from 1 January 2025 to 31 December 2027.

A tiny example
Suppose an employer pays RM4,000 of qualifying remuneration for an employee’s additional paid caregiving leave.

The normal remuneration deduction may be available under section 33, and these Rules can provide an additional RM2,000 deduction—50% of RM4,000—provided all conditions are met.

22/08/2026

Cruise in Talks 61:

Malaysia’s New Tax Incentive Framework

For decades, Malaysia’s tax incentives relied on the old Promotion of Investments Act 1986—the good old PIA 1986.

If your business fit a specific "promoted list," bam, you got tax perks.

Simple, right?

But times have changed! The world is moving fast, and Malaysia is levelling up.

Enter the New Incentive Framework (NIF), governed under the Income Tax Act 1967.

Starting 1 March 2026 for manufacturing (and services in Q2), the old list-based system is taking a bow.

What’s the big change?

It’s no longer about just what you produce; it’s about how much value you bring to the country! It’s a performance-linked, outcome-based game now.

马来西亚全新税收优惠框架（NIF）大解析！

过去几十年来，马来西亚的投资税收优惠基本上都依赖于 1986 年的《投资促进法》（PIA 1986）。

以前很简单，只要你的生意符合政府的“鼓励产品清单”，啪，税收优惠就到手了。

但时代变了，世界在飞速发展，大马也要全面升级！

于是，全新的税收优惠框架（New Incentive Framework, 简称 NIF）正式登场，改由《1967年所得税法》来规范。

从 2026 年 3 月 1 日开始（制造业率先实行，服务业紧随其后），旧的清单式系统正式退场。

最大的改变是什么？

政府不再只看你“生产什么”，而是看你为国家带来了多少真正的经济价值！

这是一个彻头彻尾的“重表现、看成果”的新时代！

19/08/2026

Cruise in Talks 60:

Don't Be Late, Don't Be Sorry!

Just made it! You know that feeling when you're rushing to submit something, and you're not sure if you're on time or already 'kena' fine?

That's how many businesses feel about e-Invoices right now!

Today, we're tackling a hot topic that's making business owners everywhere scratch their heads: e-Invoice issuance timing.

Do you need to submit it the same day? The next day? Or can you 'chillax' a bit?

Let's clear up the confusion, Cruise style!"

电子发票时限——别迟到，别后悔！

呼！总算赶上了！你有没有那种感觉，就是赶着提交什么东西，却不确定是准时还是已经‘中罚单’了？现在很多企业对电子发票（e-Invoice）就是这种感觉！

今天我们要聊一个热门话题，它让各地的老板们都挠头：电子发票的开具时限。

是当天就要提交？第二天？

还是可以‘放松’一下？今天就让 Cruise 来为大家解开这个谜团！

18/08/2026

公司之间转让资产，RPGT 可以按 No Gain No Loss 处理吗？

公司集团内部进行资产转让，不代表一定可以自动免除房地产盈利税（RPGT）。

在符合特定条件的情况下，马来西亚《房地产盈利税法令 1976》（Real Property Gains Tax Act 1976）附表二第17(1)段，可能允许相关处置按 “No Gain No Loss” 的方式处理。

那么，哪些交易可能适用？

✅ 第17(1)段主要涉及三类情况：

第一，同一集团内公司之间为了提升营运效率而转让资产；

第二，公司之间因重组、重建或合并计划而转让资产；

第三，清盘人在重组、重建或合并计划下进行资产转让。

不过，交易目的与结构同样重要。

一般而言，相关安排需要涉及股份或主要由股份组成的对价，余额才可以现金支付；受让公司也必须是在马来西亚注册成立并且属于马来西亚居民公司。

此外，企业必须注意：这不是一项可以事后补救的自动待遇。

处置方或清盘人应在资产处置之前，先向 DGIR 申请批准。

DGIR 还需要确认相关安排是否符合政府在工业资本参与方面的政策。

最容易被忽略的重点是：资产为什么要转让。

根据修订指南，若转让主要是为了取得贷款或融资便利、维持受让公司的信誉，或满足维持某项优惠或激励资格的条件，可能不符合第17(1)段所要求的重组或营运目的。

即使批准已经取得，也不代表交易完成后就可以完全不再跟进。

DGIR 可在批准后的 3 年内撤回批准。

例如，转让目的不再符合第17(1)段、受让公司不再与转让方属于同一集团，或受让公司不再是马来西亚居民公司，都可能成为后续审查重点。

📋 企业在进行资产转让前，可以先检查这几项：

是否已经清楚记录转让的商业目的？

交易是否确实属于集团营运效率、重组、重建、合并或清盘安排？

对价是否符合股份为主、现金为辅的结构？

受让公司是否同时满足马来西亚注册成立及居民公司的要求？

是否已经在处置前完成 DGIR 申请？

相关集团关系、居民身份、商业理由及交易文件，是否能够在日后持续证明？

👉 一句话总结：资产转让的关键，不只是“转给谁”，更是“为什么转、怎样转，以及是否在转让前取得批准”。

如果您的公司正在考虑集团内部房地产或其他相关资产转让，建议在签署文件、完成交易或处置资产之前，先让税务顾问及法律顾问根据具体事实进行审核。

本内容仅供一般税务教育及资讯分享，不构成法律、税务或交易意见。

实际适用性须根据资产性质、集团结构、交易目的、对价安排、公司居民身份、批准文件及当时有效的法律与行政指引进行个别判断。

18/08/2026

Stamp Act 1949 第15A条｜Stamp Act 1949 Section 15A

第15A条为符合条件的关联公司之间进行财产转让提供印花税 relief，但并非自动豁免。

申请人必须证明法定条件，并完成规定的文书、申报、评估及证明程序。

关联公司之间转让财产，印花税可以 Relief 吗？

✅ 满足这 3 项基本条件，才有机会申请：

1. 转让的是财产中的 beneficial interest，并且发生在两家有限责任公司之间。

2. 两家公司属于 associated companies：一家公司直接或间接实益拥有另一家公司不少于 90% 的已发行股本；或由第三家公司直接或间接实益拥有两家公司的不少于 90% 的已发行股本。

3. 受让公司必须在马来西亚注册成立。

🚀 转让的目的：提升营运效率。

1）公司需要向 Collector 证明，财产转让是为了实现更高的 operational efficiency，而不是单纯为了取得印花税优惠。

2）因此，应保留集团架构、业务整合、管理安排、营运规划及转让理由等相关文件。

⚠️ 以下情况可能影响 Section 15A relief：

• 转让对价全部或部分由非关联公司人士直接或间接提供或收取；

• 相关财产权益此前曾由该等非关联人士直接或间接转让；

• 在转让文书日期起 3 年内，转让方与受让方因股权变化而不再保持关联；

• 受让公司在转让文书日期起 3 年内处置所取得的财产。

18/08/2026

Cruise in Talks 59:

E-Invoice Compliance Review – What Documents Do You REALLY Need?

Hey, ever felt like you're playing a game of 'Guess What I'm Thinking' with your accountant, or worse, with LHDNM?

You know, when they ask for 'supporting documents', and you're just there, blinking, wondering if they want your birth certificate or your old school report card?

Well, today we're tackling a topic that's giving many businesses a headache as they navigate the new e-Invoicing landscape: What exactly does HASiL want to see during an e-Invoice compliance review?

It's like preparing for a pop quiz, but you don't know the subject!"

Stick around, because we'll break down the confusion around supporting documents, the Chartered Tax Institute of Malaysia's suggestions, and LHDNM's response.

This is crucial info to keep your business sailing smoothly!

LHDN 的电子发票 Compliance Review ——你到底需要准备哪些文件？

有没有觉得你和你的会计师，或者更糟糕的是，和LHDNM玩的是一场‘猜猜我在想什么’的游戏？

你知道的，当他们要求‘支持文件’时，你却呆在那里，眨着眼睛，不知道他们是想要你的出生证明还是你的旧成绩单？

今天我们要讨论一个让许多企业在新的电子发票环境中感到有点头痛的话题：HASiL在电子发票合规审查中到底想看什么？

这就像准备一场突击测验，但你却不知道考什么！

请继续收看，因为我们将解开围绕支持文件的困惑，CTIM的建议，以及LHDNM的回应。这些都是让你的业务顺利运行的关键信息！

18/08/2026

【冷眼审计室 · SVDP Stamp Duty 延长好消息】

林北翘着脚，手里拿着一份没盖章的贷款协议 📋，表情复杂。

林北：
（举起文件）
各位朋友，好消息来了——
LHDN 把 Stamp Duty SVDP 截止日期从 30/6/2026 延长到 31/12/2026 了！

（停顿）

意思就是——
#你本来已经迟了，现在 LHDN 说：“ #没关系， #我再等你半年。”
（冷笑）

像极了老妈喊你吃饭，喊了五次你还在打游戏。

同事：那不是很好吗？多半年咧。

林北：
（放下文件）

好？
Hor，不要高兴得太早。

你以为多半年可以慢慢拖？

等到 last minute 才来做，到时候错过 deadline——
罚款够你吃几餐 fine dining 🍜🍝🍲。

（掰手指）

一餐 fine dining RM500，罚款可能高达 50 餐。

你自己算。

同事： 那 SVDP 到底是什么？复习一下。

林北：
简单来讲——
SVDP 就是给你一个“补 stamp 逾期文件，罚款 waive 到完”的机会。

适用 2023年1月1日 到 2025年12月31日 期间本来应该 stamp 但还没 stamp 的文件。

（模仿 LHDN 语气）

“我给你台阶下，你还不下？那我自己上来找你喝茶。”

翻译成人话——
现在做，免费；
以后做，罚款。

你是老板，你自己选。

同事：那到底哪些文件要 stamp？

林北：
今天帮你整理 5 类最常见的——
（拿起咖啡，开始数）

1️⃣ Intra-group Loan Agreement

林北：
上星期才讲过——
关联公司之间借钱，一定要有 black and white 的贷款协议，而且一定要 stamp。

（拿起一份空白协议）

协议要写清楚：
谁借谁、几时借、借多少、利率多少、利息怎样收。
（
放下协议）

不然到时候 LHDN 问起，你只能说“口头讲罢了”——
你觉得他们接受吗？

（模仿 LHDN 官员）

“口头讲？那我也口头跟你讲——利息不能扣，谢谢。”

2️⃣ 雇佣合同（Employment Contract）

林北：
LHDN 7/8/2026 发布新规则——
月薪不超过 RM3,000 的 employment contract，不用 stamp 了。

月薪超过 RM3,000，只需要 stamp 主合同，附属文件不用再 stamp。

（拍手）

HR 朋友们，可以松一口气了。
（停顿）

但是——
不是不用做，是做少一点罢了。
就像你老板说“今天不用 OT”，但 work 还是一样多。

3️⃣ LLP 协议（LLP Agreement）

林北：
如果你有给 LLP 合伙人薪酬，又想让这笔薪酬可以扣税的话——
（举起一份协议）

请你一定要有一份正式 + 已经 stamp 的 LLP 协议。

协议里要写明——该合伙人是有权拿薪酬的。

不用写 exact 金额也没关系，LHDN 接受。

但如果后面加新人或调整薪酬——
（放下协议）

就要做 supplementary agreement，一样要 stamp。

还有一点很重要——
LHDN 已经讲明：
就算 LLP 层面不能扣，合伙人手上还是会被征税的。

（冷笑）

不要以为可以两边都爽，税没有这样好商量。

就像你不能一边吃蛋糕，一边说自己没吃。

4️⃣ 租赁协议（Tenancy Agreement）

林北：
很多人以为“口头协议”或“简单写一张纸”就够了。
（摇头）

但税务上跟你讲——
没有 valid 又 stamped 的 tenancy agreement，你的租金支出可能扣不到税。

特别注意：
逾期了也记得 renew，不要假装忘记。

确保 tenant 栏目填写的是公司名，而不是董事的名字。

（模仿 LHDN 语气）

“你写你自己的名字？那就是 personal expense，不能扣。”

（恢复正常）

到时候你就真的欲哭无泪。

5️⃣ 信托契约（Trust Deed）

林北：
很多老板喜欢把自己名下的车“放”进公司，让公司供车、付 maintenance。

（摊手）

但这条路不是直接走的——
涉及 Trust Deed，而 Trust Deed 是需要 stamp 的。

不要以为车放进去就 secure 了。

（指着一份文件 🔖🔖）

文档没有做好，LHDN 还是不认账。

就像你把钱放进保险箱，但钥匙丢了——
你有钱，但你用不到。

同事： 那整体来说，SVDP 延期是好事吗？

林北：
（双手抱胸）
是好事。

SVDP 延期到 31/12/2026，是给你多一次机会，不是让你继续拖。

该 stamp 的赶快去 stamp，不要等到 LHDN 上门“喝茶”才来问怎么办。

LHDN 官员曾在 NTC 2026 会议上透露——
印花税税法将有重大改革，整体会更简化。

但重点是：
过去的文件，该盖章的还是要盖章。

不要跟我讲“等改革来了再说”——
因为 audit 不会等你改革完才来。

（喝一口咖啡 ☕☕）
审计人，永远比改革快一步。

同事： 那改什么、几时改、怎样改？

林北：
（神秘脸）

让我们一起期待 Budget 2027 的宣布吧！
（恢复正常）

不过在那之前——
（举起一份未 stamp 的文件）

你先把这个 stamp 了再说。

林北：

冷眼旁观，stamp 了心安。

审计人，记得 deadline。

（完）