12/07/2026
*** 出口产品包装设计奖掖 ***
老板们问有没有方法可以合法节税，减少付税？以下是我们的《合法节税模式》，供商家参考如何合法减少付税。它包含4大策略：（1）增加可扣税开销；（2）申索税务奖掖；（3）提高辅助金与低息贷款申索与（4）降低税务审查罚款。这期我们谈谈策略（2）申索税务奖掖。为了鼓励商家积极出口，政府提供特别多促进出口税务奖掖。
** 促进出口奖掖 **
马来西亚制造商品在全球竞争中面临重大挑战，其中一个关键因素是缺乏有吸引力的包装设计, 因而无法获得国际市场份额。在当今拥挤的零售市场中，包装往往超越产品的功能，成为传达品牌身份和质量认知的关键工具。然而，国内许多制造商优先考虑成本削减，而非包装美学，这使他们相比重视设计的国际竞争对手处于劣势。
随着电子商务和社交媒体的兴起，视觉上引人注目的包装变得更为重要。为增强全球竞争力，马来西亚制造商必须投资于设计卓越、采用可持续材料的包装，并认识到有吸引力的包装是战略投资而非成本，能够推动品牌差异化和市场成功。为了鼓励国内商家加强产品包装设计，政府为包装设计专业服务费用提供促进出口开销双重扣税 (Double deduction for promotion of exports)。
** 包装设计费用 **
为了拥有出口品质的产品 (Product of export quality)，支付于本地供应商的包装设计专业服务费用可享有促进出口双重扣税。这包括：
1. 包装概念与标签费用
2. 准备样板（prototype）的费用
3. 商标设计费用
4. 品牌名字设计费用
5. 图形表面设计（surface graphic design）费用
6. 结构或弹性设计（structure or flexible design）费用
7. 拍照与扫描费用
8. 分色、彩色打样(colour proofing)，影印板制作(plate making)费用
9. 样品打印与模切(die-cut)的制作费用
10. 盒子或容器（塑胶、铁和玻璃）样本的制作费用
11. 获取条码（stripe code）的费用
** 节税又省钱 **
Chocolate 公司是一家本地制造巧克力的商家。为了打入欧盟市场，特地聘请了本地著名的Reka设计公司为其巧克力产品设计包装 (付费15万令吉)、标签、标志与品牌 (付费27万令吉)。Reka设计公司也为Chocolate公司的样品拍照与印刷 (5万令吉)，特制塑胶盒子样本 (2万5千令吉) 与取得条码 (5千令吉)。Chocolate 公司付于Reka设计公司50万令吉的专业咨询费用可享有双重扣税。请参阅图表。假设 Chocolate 公司的有效税率为24%，该公司可节税24万令吉（50万 x 2 x 24%）。因此, Chocolate 公司实际促进出口开销只是26万令吉 (50万 - 24万)。
** 投标于商品供应 **
此外, 为了将商品或农产品供应于海外潜在客户, 而准备投标文件 (Tender documents) 所作出的以下的直接开销, 可享有促进出口双重扣税。但这不包括公司平时所制造、生产或供应的同等性质和同等规格的商品或农产品。
1. 为购买投标文件所作出的开销如投标费用、运费与保险费用。
2. 与投标文件一起呈交，根据投标规格 (tender specification) 所准备的样品开销，包括原料与劳力成本。
3. 传递投标文件与样品于海外目地的的开销，包括运费、邮费、保险费用、递交投标文件费用，样品包装与通关费。
** 新产品投标享奖掖 **
Fishco 公司在2015年成立，是一家生产冷冻鲶鱼，销售于本地市场的制造商。在2020年，Fishco 公司决定出口冷冻鲶鱼，在准备于海外潜在客户的投标文件作出一些开销。Fishco 公司所花费在准备海外投标文件的开销不能享有双重扣税，因为 Fishco 公司将出口的产品 (冷冻鲶鱼) 与该公司已在生产的 (冷冻鲶鱼) 并无不同。
之后, 在2023年，Fishco 公司生产了一种新产品，那就是将被出口的罐装江鱼仔。为此，Fishco 公司为呈交于海外客户的投标文件作出一些开销。Fishco 公司花费于新产品 (罐装江鱼仔) 的海外投标费用可享有促进出口双重扣税，因为新产品 (罐装江鱼仔) 与该公司原有生产的产品 (冷冻鲶鱼) 有所不同。
作者：拿督蔡兆源
（此文章也刊登于星洲日报投资致富《理税有方》)
《亚企理财中心》专为客户提供：税务规划、申请税务奖掖与辅助金、处理税务审查与调查、自愿申报漏税、家族财富与企业传承规划、企业与财务咨询服务 (016-662 0546)
https://www.asiabusinesscentre.com/
#出口产品包装设计奖掖
