26/02/2021
Aangifte inkomstenbelasting / Aftrekposten
Hoe werkt een persoonlijke aftrekpost?
Dit bericht gaat over persoonlijke aftrekposten, niet over zakelijke aftrekbare kosten of de ondernemersaftrek.
Een persoonlijke aftrekpost zorgt ervoor dat je belastbare inkomen in box 1 lager wordt. Als jij een aftrekpost van €1.000 hebt, wordt jouw belastbare inkomen daardoor €1.000 lager.
Het gevolg is dat je over deze €1.000 dan geen inkomstenbelasting hoeft te betalen.
Het exacte voordeel is afhankelijk van de hoogte van jouw inkomen.
Een aftrekpost van €1.000 bespaart jou geen €1.000, maar bespaart jou de belasting over €1.000.
Verdien je meer dan €68.507 per jaar? Dan bespaar je ongeveer 46% over €1.000 (in 2020). Dit komt neer op een maximale besparing van €460.
Verdien je minder dan €68.507 per jaar? Dan bespaar je 37,35% over €1.000 (in 2020). Dit komt neer op een maximale besparing van €373,50.
Aftrekpost 1: huis
Voor je eigen woning zijn er twee soorten aftrekposten:
eenmalige aftrekposten; en terugkerende aftrekposten
De eenmalige aftrekposten zijn van toepassing in het jaar dat je het huis koopt of in het jaar waarin je je hypotheek oversluit.
De hypotheekrenteaftrek is een jaarlijks terugkerende aftrekposten.
Deze aftrekposten gelden voor je eigen woning: je hoofdverblijf. Niet voor een tweede woning, deze valt in box 3.
Eenmalige aftrekposten
Bepaalde kosten die je maakt bij de aankoop van je huis of het oversluiten van je hypotheek zijn eenmalig fiscaal aftrekbaar. De aftrekpost geldt in het jaar dat je het huis koopt of de hypotheek oversluit.
De belangrijkste eenmalige aftrekposten zijn:
notariskosten hypotheekakte
- kosten inschrijving hypotheekakte kadaster (inclusief btw)
- taxatiekosten (als de taxatie vereist is voor het krijgen van de hypotheek)
- advieskosten (voor zover deze zien op de hypotheek, niet op bijvoorbeeld verzekeringen)
- kosten aanvragen NHG
- kosten bouwkundig rapport, indien nodig voor NHG
- reiskosten en telefoonkosten voor het afsluiten van de hypotheek
boeterente
In sommige gevallen zijn de kosten niet geheel aftrekbaar in verband met de bijleenregeling.
Voorbeeld bijleenregeling: je hypotheek is €200.000, deze sluit je over en de afsluitkosten zijn €20.000. Je verhoogt je hypotheek met €20.000 om deze kosten te kunnen betalen. Dan zijn de kosten voor 200.000/220.000e deel aftrekbaar. Daarnaast betaal je rente over de hogere hypotheek, waardoor jouw besparing kleiner wordt.
Jaarlijks terugkerende aftrekpost: hypotheekrente
De hypotheekrente is een terugkerende aftrekpost.
De betalingen zijn onder voorwaarden jaarlijks aftrekbaar.
Je ontvangt een jaaroverzicht van je hypotheekverstrekker.
Aftrekpost 2: ziektekosten
Je mag ziektekosten af*****en voor zover deze niet worden vergoed door de zorgverzekering én deze niet vallen onder het eigen risico. Je kunt denken aan extra schoonmaakhulp bij ziekte, bepaalde vervoerskosten, kosten van een dieet, tandartskosten of zelfs inentingen voor een reis.
Voor deze aftrekpost geldt er een drempel en deze is vrij hoog. De drempel is in 2020 wel verlaagd in verhouding tot 2019!
Hoogte drempel aftrek zorgkosten
De hoogte van de drempel voor de aftrek zorgkosten wordt bepaald aan de hand je inkomen in box 1, 2 en 3. Is je inkomen:
- lager dan €7.863? Dan is de drempel €136
- tussen €7.863 en €41.765? Dan is de drempel 1,65% van je inkomen
- boven €41.765? Dan is de drempel €689 + 5,75% van het bedrag boven €41.765.
Fiscale partners moeten hun zorgkosten en inkomsten bij elkaar tellen.
Als je een laag inkomen hebt, kun je soms recht hebben op een tegemoetkoming in de specifieke zorgkosten. Of je hier recht op hebt, zal blijken uit de aangifte inkomstenbelasting.
Aftrek zorgkosten voor andere personen
Het recht op aftrek van de kosten geldt niet alleen voor jezelf, maar ook voor je fiscale partner en kinderen jonger dan 27 jaar.
Heb je inwonende zorgafhankelijke ouders, broers, zussen of ernstig gehandicapte personen van 27 jaar of ouders kun je deze ziektekosten ook af*****en.
Woont jouw gehandicapte kind (ouder dan 21 jaar) in een inrichting en wordt hij of zij daar verpleegd? Dan mag je onder voorwaarden kosten af*****en (‘weekenduitgaven’) tot €10 per dag plus €0,19 per kilometer voor ophalen en wegbrengen met de auto.
Aftrekpost 3: giften
Bij giften gelden verschillende regels voor eenmalige giften en voor periodieke giften. Hieronder lees je meer.
Eenmalige giften
Voor eenmalige giften geldt een drempel en een maximum aftrekbaar bedrag. Daarnaast zijn eenmalige giften alleen aftrekbaar als ze worden gedaan aan een ‘ANBI’, zie hieronder.
De drempel voor eenmalige giften is 1% van je drempelinkomen (inkomsten in box 1, 2 én 3). Verdien jij bijvoorbeeld €30.000 per jaar, is de drempel €300. De drempel bedraagt ten minste €60. Je mag alleen het bedrag boven de drempel in aftrek brengen.
Daarnaast geldt er een maximumbedrag ter hoogte van 10% van je inkomen.
Bij fiscale partners tel je het inkomen en de giften samen.
Periodieke giften
Bij periodieke giften geldt geen drempel en geen maximumbedrag. Om te kwalificeren als periodieke gift, moet er sprake zijn van een overeenkomst voor minimaal 5 jaar.
Periodieke giften zijn aftrekbaar als deze worden gedaan aan een ANBI of een vereniging.
ANBI
Een ANBI is een Algemeen nut beogende instelling.
In sommige gevallen is 125% van een gift aftrekbaar, indien het gaat om een zogenaamde culturele ANBI.
Aftrekpost 4: reiskosten (openbaar vervoer)
Als je het openbaar vervoer gebruikt voor woon-werkverkeer en deze kosten niet vergoedt krijgt van je werkgever, dan kun je deze kosten af*****en in de aangifte inkomstenbelasting.
De reisafstand moet ten minste 10 kilometer zijn (= enkele reis) en je moet dezelfde reis regelmatig maken (40 dagen per jaar of meer). Je hebt bewijs nodig, bijvoorbeeld een overzicht via de website van OV-chipkaart; maak dit overzicht op tijd want de gegevens worden maximaal 18 maanden bewaard.
Voor het jaar 2020 bedraagt de reisaftrek maximaal €2.150.
Aftrekpost 5: studiekosten
Studiekosten zijn aftrekbaar als je een opleiding volgt voor ‘het verkrijgen of behouden van werk’. De opleiding mag dus niet puur een hobby zijn.
Er gelden nog een aantal voorwaarden voor de aftrek studiekosten:
- alleen aftrekbaar als de kosten niet worden vergoed door je werkgever of ouders
- de eerste €250 is niet aftrekbaar (= drempel)
- alleen recht op aftrek van noodzakelijke kosten én als je geen studiefinanciering ontvangt (inclusief een lening).
Aftrekpost 6: partneralimentatie
Betaal jij alimentatie aan je ex-partner?
Dan zijn deze kosten aftrekbaar in de inkomstenbelasting.
Vanaf 1 januari 2020 is de aftrekpost partneralimentatie beperkt.
Kinderalimentatie is niet aftrekbaar sinds 2017.
Aftrekpost 7: pensioen
Pensioenpremies zijn aftrekbaar als ze worden gestort op een kwalificerende pensioenrekening.
Dit kan bijvoorbeeld jouw pensioenbeleggingsrekening zijn.
Er geldt voor deze aftrekpost een maximumbedrag: dit wordt ook wel je jaarruimte genoemd.
Fiscale partners: samen aangifte doen
Als jullie fiscale partners zijn betekent dit dat de drempels voor de aftrekposten hoger worden, dat is een nadeel. Een voordeel van het fiscale partnerschap is dat je kunt schuiven met aftrekposten tussen de partner om zo het meeste voordeel te behalen.
Indien wij je aangifte verzorgen bepalen we altijd de meest optimale situatie m.b.t. het schuiven van de aftrekposten waardoor je altijd het meeste voordeel behaalt.
Voorlopige teruggaaf aanvragen
Weet jij al dat je aftrekposten hebt en daardoor geld terugkrijgt? We kunnen bij de Belastingdienst een voorlopige teruggaaf voor je aanvragen. Dan ontvang je jouw belastingteruggave vooraf maandelijks.
Let op: deze voorlopige aanslag wordt opgelegd op basis van de informatie die jij doorgeeft. Als deze achteraf niet correct blijkt, moet je eventueel een deel terugbetalen! Wijzigt jouw persoonlijke situatie? Vergeet dan ook niet de wijzigingen door te geven.
Wil jij liever je belastingteruggave ‘opsparen’? Vraag dan geen voorlopige teruggaaf aan. Je krijgt het bedrag dan ineens terug en kun bijvoorbeeld extra aflossen op je hypotheek of beleggen.
Jouw aangifte
Wanneer ga jij jouw aangifte inkomstenbelasting 2020 doen?
Krijg je geld terug of moet je betalen?
We willen je graag helpen.
Bel snel voor het maken van een afspraak.
