Raúl Esquivel & Asociados Contadores Públicos Auditores

19/01/2026

"𝗘𝗟 𝗜𝗠𝗣𝗔𝗖𝗧𝗢 𝗗𝗘 𝗟𝗔 𝗔𝗟𝗜𝗔𝗡𝗭𝗔 𝗘𝗦𝗧𝗥𝗔𝗧𝗘́𝗚𝗜𝗖𝗔 𝗗𝗘 𝗖𝗛𝗜𝗟𝗘 𝗘𝗡 𝗘𝗟 𝗖𝗢𝗠𝗘𝗥𝗖𝗜𝗢 𝗦𝗨𝗗𝗔𝗠𝗘𝗥𝗜𝗖𝗔𝗡𝗢: 𝗨𝗡 𝗔𝗡𝗔́𝗟𝗜𝗦𝗜𝗦 𝗗𝗘𝗦𝗗𝗘 𝗟𝗔 𝗣𝗘𝗥𝗦𝗣𝗘𝗖𝗧𝗜𝗩𝗔 𝗗𝗘 𝗥𝗜𝗖𝗛𝗔𝗥𝗗 𝗪𝗢𝗟𝗙𝗙"

𝙀𝙨𝙩𝙚 𝙖𝙧𝙩𝙞́𝙘𝙪𝙡𝙤 𝙗𝙪𝙨𝙘𝙖 𝙖𝙢𝙥𝙡𝙞𝙖𝙧 𝙚 𝙞𝙣𝙩𝙚𝙜𝙧𝙖𝙧 𝙡𝙤𝙨 𝙥𝙪𝙣𝙩𝙤𝙨 𝙘𝙡𝙖𝙫𝙚 𝙙𝙚 𝙡𝙖 𝙙𝙞𝙨𝙘𝙪𝙨𝙞𝙤́𝙣 𝙞𝙣𝙞𝙘𝙞𝙖𝙙𝙖 𝙥𝙤𝙧 𝙒𝙤𝙡𝙛𝙛, 𝙚𝙭𝙥𝙡𝙤𝙧𝙖𝙣𝙙𝙤 𝙚𝙡 𝙞𝙢𝙥𝙖𝙘𝙩𝙤 𝙙𝙚 𝙚𝙨𝙩𝙖𝙨 𝙙𝙚𝙘𝙞𝙨𝙞𝙤𝙣𝙚𝙨 𝙚𝙣 𝙚𝙡 𝙘𝙤𝙢𝙚𝙧𝙘𝙞𝙤 𝙨𝙪𝙙𝙖𝙢𝙚𝙧𝙞𝙘𝙖𝙣𝙤 𝙮 𝙡𝙖𝙨 𝙥𝙚𝙧𝙨𝙥𝙚𝙘𝙩𝙞𝙫𝙖𝙨 𝙙𝙚 𝙙𝙚𝙨𝙖𝙧𝙧𝙤𝙡𝙡𝙤 𝙙𝙚 𝙡𝙤𝙨 𝙢𝙚𝙜𝙖𝙥𝙧𝙤𝙮𝙚𝙘𝙩𝙤𝙨 𝙥𝙤𝙧𝙩𝙪𝙖𝙧𝙞𝙤𝙨 𝙙𝙚 𝙋𝙚𝙧𝙪́, 𝙙𝙚𝙨𝙩𝙖𝙘𝙖𝙣𝙙𝙤 𝙡𝙖𝙨 𝙞𝙢𝙥𝙡𝙞𝙘𝙖𝙣𝙘𝙞𝙖𝙨 𝙜𝙚𝙤𝙥𝙤𝙡𝙞́𝙩𝙞𝙘𝙖𝙨 𝙮 𝙚𝙘𝙤𝙣𝙤́𝙢𝙞𝙘𝙖𝙨 𝙚𝙨𝙩𝙧𝙖𝙩𝙚́𝙜𝙞𝙘𝙖𝙨 𝙙𝙚 𝙖𝙢𝙗𝙤𝙨 𝙥𝙖𝙞́𝙨𝙚𝙨 𝙚𝙣 𝙪𝙣 𝙘𝙤𝙣𝙩𝙚𝙭𝙩𝙤 𝙙𝙚 𝙘𝙤𝙢𝙥𝙚𝙩𝙚𝙣𝙘𝙞𝙖 𝙧𝙚𝙜𝙞𝙤𝙣𝙖𝙡.

𝙀𝙣 𝙚𝙡 𝙘𝙤𝙢𝙥𝙡𝙚𝙟𝙤 𝙩𝙖𝙗𝙡𝙚𝙧𝙤 𝙜𝙚𝙤𝙥𝙤𝙡𝙞́𝙩𝙞𝙘𝙤 𝙙𝙚 𝙎𝙪𝙙𝙖𝙢𝙚́𝙧𝙞𝙘𝙖, 𝙡𝙖𝙨 𝙖𝙡𝙞𝙖𝙣𝙯𝙖𝙨 𝙚𝙨𝙩𝙧𝙖𝙩𝙚́𝙜𝙞𝙘𝙖𝙨 𝙮 𝙡𝙤𝙨 𝙥𝙧𝙤𝙮𝙚𝙘𝙩𝙤𝙨 𝙙𝙚 𝙞𝙣𝙛𝙧𝙖𝙚𝙨𝙩𝙧𝙪𝙘𝙩𝙪𝙧𝙖 𝙟𝙪𝙚𝙜𝙖𝙣 𝙪𝙣 𝙥𝙖𝙥𝙚𝙡 𝙘𝙧𝙪𝙘𝙞𝙖𝙡 𝙚𝙣 𝙡𝙖 𝙘𝙤𝙣𝙛𝙞𝙜𝙪𝙧𝙖𝙘𝙞𝙤́𝙣 𝙙𝙚𝙡 𝙘𝙤𝙢𝙚𝙧𝙘𝙞𝙤 𝙞𝙣𝙩𝙚𝙧𝙣𝙖𝙘𝙞𝙤𝙣𝙖𝙡. 𝙀𝙣 𝙚𝙨𝙩𝙚 𝙘𝙤𝙣𝙩𝙚𝙭𝙩𝙤, 𝘾𝙝𝙞𝙡𝙚 𝙝𝙖 𝙙𝙖𝙙𝙤 𝙥𝙖𝙨𝙤𝙨 𝙨𝙞𝙜𝙣𝙞𝙛𝙞𝙘𝙖𝙩𝙞𝙫𝙤𝙨 𝙥𝙖𝙧𝙖 𝙘𝙤𝙣𝙨𝙤𝙡𝙞𝙙𝙖𝙧 𝙨𝙪 𝙥𝙤𝙨𝙞𝙘𝙞𝙤́𝙣 𝙘𝙤𝙢𝙤 𝙪𝙣 𝙖𝙘𝙩𝙤𝙧 𝙘𝙡𝙖𝙫𝙚 𝙚𝙣 𝙚𝙡 𝙩𝙧𝙖𝙣𝙨𝙥𝙤𝙧𝙩𝙚 𝙙𝙚 𝙢𝙚𝙧𝙘𝙖𝙣𝙘𝙞́𝙖𝙨 𝙚𝙣𝙩𝙧𝙚 𝙚𝙡 𝘼𝙩𝙡𝙖́𝙣𝙩𝙞𝙘𝙤 𝙮 𝙚𝙡 𝙋𝙖𝙘𝙞́𝙛𝙞𝙘𝙤, 𝙡𝙤 𝙦𝙪𝙚 𝙝𝙖 𝙥𝙪𝙚𝙨𝙩𝙤 𝙖 𝙋𝙚𝙧𝙪́ 𝙚𝙣 𝙪𝙣𝙖 𝙨𝙞𝙩𝙪𝙖𝙘𝙞𝙤́𝙣 𝙙𝙚𝙡𝙞𝙘𝙖𝙙𝙖, 𝙚𝙨𝙥𝙚𝙘𝙞𝙖𝙡𝙢𝙚𝙣𝙩𝙚 𝙚𝙣 𝙧𝙚𝙡𝙖𝙘𝙞𝙤́𝙣 𝙘𝙤𝙣 𝙨𝙪 𝙖𝙢𝙗𝙞𝙘𝙞𝙤𝙨𝙤 𝙥𝙧𝙤𝙮𝙚𝙘𝙩𝙤 𝙙𝙚𝙡 𝙥𝙪𝙚𝙧𝙩𝙤 𝙙𝙚 𝘾𝙝𝙖𝙣𝙘𝙖𝙮.

𝘼𝙨𝙥𝙚𝙘𝙩𝙤𝙨 𝙦𝙪𝙚, 𝙞𝙜𝙪𝙖𝙡𝙢𝙚𝙣𝙩𝙚 𝙧𝙚𝙥𝙧𝙚𝙨𝙚𝙣𝙩𝙖𝙣 𝙪𝙣𝙖 𝙖𝙡𝙖𝙧𝙢𝙖 𝙚𝙣 𝙧𝙚𝙡𝙖𝙘𝙞𝙤́𝙣 𝙖 𝙡𝙖 𝙫𝙞𝙖𝙗𝙞𝙡𝙞𝙙𝙖𝙙 𝙙𝙚𝙡 𝙢𝙚𝙜𝙖 𝙥𝙪𝙚𝙧𝙩𝙤 𝙙𝙚 𝘾𝙤𝙧𝙞́𝙤 𝙪𝙗𝙞𝙘𝙖𝙙𝙤 𝙚𝙣 𝙡𝙖 𝙥𝙧𝙤𝙫𝙞𝙣𝙘𝙞𝙖 𝙙𝙚 𝙄𝙨𝙡𝙖𝙮 𝙙𝙚𝙡 𝙙𝙚𝙥𝙖𝙧𝙩𝙖𝙢𝙚𝙣𝙩𝙤 𝙙𝙚 𝘼𝙧𝙚𝙦𝙪𝙞𝙥𝙖 𝙮 𝙦𝙪𝙚 𝙙𝙚𝙗𝙞𝙚𝙧𝙖𝙣 𝙨𝙚𝙧 𝙩𝙤𝙢𝙖𝙙𝙤𝙨 𝙢𝙪𝙮 𝙚𝙣 𝙨𝙚𝙧𝙞𝙤 𝙥𝙤𝙧 𝙡𝙖𝙨 𝙖𝙪𝙩𝙤𝙧𝙞𝙙𝙖𝙙𝙚𝙨 𝙜𝙪𝙗𝙚𝙧𝙣𝙖𝙢𝙚𝙣𝙩𝙖𝙡𝙚𝙨 𝙙𝙚 𝙩𝙪𝙧𝙣𝙤, 𝙮 𝙡𝙖 𝙘𝙡𝙖𝙨𝙚 𝙥𝙤𝙡𝙞́𝙩𝙞𝙘𝙖 𝙥𝙚𝙧𝙪𝙖𝙣𝙖 𝙦𝙪𝙚 𝙖𝙨𝙥𝙞𝙧𝙖 𝙖 𝙙𝙞𝙧𝙞𝙜𝙞𝙧 𝙡𝙤𝙨 𝙙𝙚𝙨𝙩𝙞𝙣𝙤𝙨 𝙙𝙚 𝙣𝙪𝙚𝙨𝙩𝙧𝙤 𝙋𝙚𝙧𝙪́ 𝙚𝙣 𝙚𝙡 𝙦𝙪𝙞𝙣𝙦𝙪𝙚𝙣𝙞𝙤 𝟮𝟬𝟮𝟲-𝟮𝟬𝟯𝟭.

Por: CPC Raúl Esquivel Gallegos
Fecha: 18 de enero 2026

𝗥𝗲𝘀𝗲𝗻̃𝗮 𝘀𝗼𝗯𝗿𝗲 𝗲𝗹 𝗼𝗿𝗶𝗴𝗲𝗻 𝗱𝗲𝗹 𝗱𝗼𝗰𝘂𝗺𝗲𝗻𝘁𝗼

El artículo que inspira este análisis fue escrito por Richard Wolff, un destacado economista y analista político conocido por su enfoque crítico hacia las dinámicas económicas globales y regionales. En su texto titulado "CHILE crea una ALIANZA que deja a PERÚ en una Situación CRÍTICA", Wolff examina las implicaciones geopolíticas y económicas de la alianza estratégica entre Chile, Brasil y Paraguay, en el marco del desarrollo del corredor bioceánico.

El documento pone especial énfasis en cómo esta alianza afecta directamente los intereses de Perú, particularmente en relación con su inversión en el puerto de Chancay, financiado por China. A través de un análisis detallado, Wolff aborda temas como la geografía, la estabilidad política, la dependencia económica y los desafíos logísticos que enfrenta Perú, contrastándolos con las ventajas estratégicas de Chile.

𝗘𝗹 𝗰𝗼𝗿𝗿𝗲𝗱𝗼𝗿 𝗯𝗶𝗼𝗰𝗲𝗮́𝗻𝗶𝗰𝗼: 𝘂𝗻𝗮 𝗷𝘂𝗴𝗮𝗱𝗮 𝗺𝗮𝗲𝘀𝘁𝗿𝗮 𝗱𝗲 𝗖𝗵𝗶𝗹𝗲

Chile, junto con Brasil y Paraguay, ha cerrado un acuerdo para el desarrollo del corredor bioceánico, una ruta que conecta el Atlántico con el Pacífico a través de una infraestructura eficiente y geográficamente favorable. Este corredor permite que los productos brasileños, especialmente los provenientes del estado de Mato Grosso do Sul, lleguen a los puertos del norte de Chile, como Iquique, Antofagasta y Mejillones, para ser exportados a Asia. La elección de esta ruta, que evita las complicaciones geográficas de Perú, representa un golpe estratégico para el país vecino, que había apostado por el puerto de Chancay como su principal proyecto logístico.

𝗘𝗹 𝗽𝘂𝗲𝗿𝘁𝗼 𝗱𝗲 𝗖𝗵𝗮𝗻𝗰𝗮𝘆: ¿𝗨𝗻𝗮 𝗮𝗽𝘂𝗲𝘀𝘁𝗮 𝗮𝗿𝗿𝗶𝗲𝘀𝗴𝗮𝗱𝗮?

Perú, en su intento por competir en el comercio internacional, ha invertido significativamente en el puerto de Chancay, un megaproyecto financiado por China. Sin embargo, el artículo de Richard Wolff plantea serias dudas sobre la viabilidad de este puerto. La geografía peruana, marcada por la cordillera de los Andes y las frecuentes tensiones sociales que afectan las carreteras, representa un desafío para el transporte de mercancías desde Brasil. Además, la dependencia de Perú hacia la inversión china podría comprometer su soberanía económica y política, especialmente si el puerto no logra atraer el volumen de carga necesario para ser rentable.

𝗟𝗮 𝘃𝗲𝗻𝘁𝗮𝗷𝗮 𝗰𝗵𝗶𝗹𝗲𝗻𝗮: 𝗲𝘀𝘁𝗮𝗯𝗶𝗹𝗶𝗱𝗮𝗱 𝘆 𝗲𝗳𝗶𝗰𝗶𝗲𝗻𝗰𝗶𝗮

En contraste, Chile ha adoptado una estrategia de desarrollo logístico basada en la modernización de sus puertos existentes y la creación de clústeres logísticos en el norte del país. Esta estrategia, combinada con una red de tratados de libre comercio que abarca el 88% del PIB mundial, ha permitido a Chile posicionarse como un hub confiable y competitivo en el comercio internacional. Además, la percepción de estabilidad política y la seguridad de sus puertos, libres de problemas como el narcotráfico, refuerzan su atractivo para los exportadores.

𝗘𝗹 𝗺𝗲𝗴𝗮𝗽𝗿𝗼𝘆𝗲𝗰𝘁𝗼 𝗱𝗲𝗹 𝗽𝘂𝗲𝗿𝘁𝗼 𝗱𝗲 𝗖𝗼𝗿𝗶́𝗼: ¿𝗨𝗻𝗮 𝗻𝘂𝗲𝘃𝗮 𝗲𝘀𝗽𝗲𝗿𝗮𝗻𝘇𝗮 𝗽𝗮𝗿𝗮 𝗣𝗲𝗿𝘂́?

En medio de este panorama, Perú tiene otra carta bajo la manga: el desarrollo del mega puerto de Corío en Arequipa. Este proyecto, aunque enfrenta desafíos similares a los de Chancay, podría beneficiarse de su proximidad a Bolivia y su potencial conexión con el corredor bioceánico. Sin embargo, para que Corío se convierta en un centro de comercio internacional, Perú deberá superar obstáculos como la inestabilidad política, las tensiones sociales y las limitaciones de su infraestructura.

𝗘𝗹 𝗳𝘂𝘁𝘂𝗿𝗼 𝗱𝗲𝗹 𝗰𝗼𝗺𝗲𝗿𝗰𝗶𝗼 𝘀𝘂𝗱𝗮𝗺𝗲𝗿𝗶𝗰𝗮𝗻𝗼

El análisis de Richard Wolff ofrece una perspectiva crítica sobre la situación de Perú en el contexto del comercio sudamericano. Si bien los argumentos presentados son sólidos, el futuro del puerto de Chancay y del comercio peruano no está escrito en piedra. Cambios en las alianzas geopolíticas, mejoras en la infraestructura y una mayor estabilidad política podrían alterar el panorama actual y permitir a Perú competir de manera más efectiva con Chile.

En última instancia, el éxito de Perú dependerá de su capacidad para adaptarse a los desafíos y aprovechar las oportunidades que se presenten en un entorno comercial en constante evolución. La competencia entre Chile y Perú no solo definirá el futuro de sus respectivos puertos, sino también el papel de Sudamérica en el comercio global.

28/10/2025

Vamos con fuerza, por el verdadero cambio en el Colegio de Contadores Públicos de Arequipa. El 15 de noviembre marca el No. 1.

💙 Somos la Lista N°1, un equipo de profesionales con experiencia, compromiso y vocación de servicio.
Creemos en una gestión basada en la transparencia, la ética y el crecimiento profesional de todos los contadores arequipeños.
🗓️ Elecciones: 15 de noviembre de 2025
🔜 Muy pronto conocerás a cada uno de nuestros miembros y los valores que nos unen.

11/09/2025

DIA DEL CONTADOR PÚBLICO
¡VIVA EL 11 DE SETIEMBRE!👏👏👏

09/09/2025

𝗖𝗢𝗥𝗥𝗨𝗣𝗖𝗜𝗢́𝗡 𝗘𝗡 𝗘𝗟 𝗣𝗘𝗥𝗨́: 𝗟𝗘𝗖𝗖𝗜𝗢𝗡𝗘𝗦 𝗗𝗘𝗟 𝗖𝗔𝗦𝗢 𝗟𝗔𝗩𝗔 𝗝𝗔𝗧𝗢, 𝗦𝗨 𝗥𝗘𝗟𝗘𝗩𝗔𝗡𝗖𝗜𝗔 𝗘 𝗜𝗠𝗣𝗔𝗖𝗧𝗢 𝗘𝗡 𝗟𝗔 𝗥𝗘𝗔𝗟𝗜𝗗𝗔𝗗 𝗔𝗖𝗧𝗨𝗔𝗟 ¿𝗔𝗣𝗥𝗘𝗡𝗗𝗜𝗠𝗢𝗦 𝗟𝗔𝗦 𝗟𝗘𝗖𝗖𝗖𝗜𝗢𝗡𝗘𝗦?...𝗢… ¡𝗡𝗢 𝗔𝗣𝗥𝗘𝗡𝗗𝗜𝗠𝗢𝗦 𝗡𝗔𝗗𝗔!

“𝙀𝙡 𝙘𝙖𝙨𝙤 𝙇𝙖𝙫𝙖 𝙅𝙖𝙩𝙤, 𝙪𝙣𝙤 𝙙𝙚 𝙡𝙤𝙨 𝙢𝙖𝙮𝙤𝙧𝙚𝙨 𝙚𝙨𝙘𝙖́𝙣𝙙𝙖𝙡𝙤𝙨 𝙙𝙚 𝙘𝙤𝙧𝙧𝙪𝙥𝙘𝙞𝙤́𝙣 𝙚𝙣 𝘼𝙢𝙚́𝙧𝙞𝙘𝙖 𝙇𝙖𝙩𝙞𝙣𝙖, 𝙙𝙚𝙟𝙤́ 𝙖𝙡 𝙙𝙚𝙨𝙘𝙪𝙗𝙞𝙚𝙧𝙩𝙤 𝙪𝙣𝙖 𝙧𝙚𝙙 𝙙𝙚 𝙨𝙤𝙗𝙤𝙧𝙣𝙤𝙨 𝙮 𝙥𝙧𝙖́𝙘𝙩𝙞𝙘𝙖𝙨 𝙞𝙡𝙞́𝙘𝙞𝙩𝙖𝙨 𝙦𝙪𝙚 𝙞𝙣𝙫𝙤𝙡𝙪𝙘𝙧𝙖𝙧𝙤𝙣 𝙖 𝙚𝙢𝙥𝙧𝙚𝙨𝙖𝙨 𝙗𝙧𝙖𝙨𝙞𝙡𝙚𝙣̃𝙖𝙨, 𝙘𝙤𝙣𝙨𝙤𝙧𝙘𝙞𝙖𝙙𝙖𝙨 𝙥𝙚𝙧𝙪𝙖𝙣𝙖𝙨 𝙮 𝙛𝙪𝙣𝙘𝙞𝙤𝙣𝙖𝙧𝙞𝙤𝙨 𝙥𝙪́𝙗𝙡𝙞𝙘𝙤𝙨 𝙚𝙣 𝙚𝙡 𝙋𝙚𝙧𝙪́, 𝙚𝙨 𝙙𝙚𝙘𝙞𝙧, 𝙣𝙤 𝙨𝙤𝙡𝙤 𝙚𝙭𝙥𝙪𝙨𝙤 𝙪𝙣 𝙩𝙚𝙟𝙞𝙙𝙤 𝙙𝙚 𝙘𝙤𝙧𝙧𝙪𝙥𝙘𝙞𝙤́𝙣 𝙨𝙞𝙨𝙩𝙚𝙢𝙖́𝙩𝙞𝙘𝙖, 𝙨𝙞𝙣𝙤 𝙦𝙪𝙚 𝙩𝙖𝙢𝙗𝙞𝙚́𝙣 𝙥𝙪𝙨𝙤 𝙙𝙚 𝙢𝙖𝙣𝙞𝙛𝙞𝙚𝙨𝙩𝙤 𝙡𝙖𝙨 𝙙𝙚𝙗𝙞𝙡𝙞𝙙𝙖𝙙𝙚𝙨 𝙚𝙨𝙩𝙧𝙪𝙘𝙩𝙪𝙧𝙖𝙡𝙚𝙨 𝙙𝙚𝙡 𝙨𝙞𝙨𝙩𝙚𝙢𝙖 𝙥𝙤𝙡𝙞́𝙩𝙞𝙘𝙤 𝙮 𝙖𝙙𝙢𝙞𝙣𝙞𝙨𝙩𝙧𝙖𝙩𝙞𝙫𝙤 𝙙𝙚𝙡 𝙋𝙚𝙧𝙪́”.

Por: CPC Raúl Pedro Esquivel Gallegos
Gerente de Raúl Esquivel & Asociados
Contadores Públicos Auditores S. C.
Fecha: 04 de setiembre 2025

𝙀𝙨𝙩𝙚 𝙖𝙧𝙩𝙞́𝙘𝙪𝙡𝙤 𝙗𝙪𝙨𝙘𝙖 𝙨𝙞𝙣𝙩𝙚𝙩𝙞𝙯𝙖𝙧 𝙡𝙤𝙨 𝙝𝙖𝙡𝙡𝙖𝙯𝙜𝙤𝙨 𝙙𝙚 𝙡𝙖 𝘾𝙤𝙢𝙞𝙨𝙞𝙤́𝙣 𝙄𝙣𝙫𝙚𝙨𝙩𝙞𝙜𝙖𝙙𝙤𝙧𝙖 𝙈𝙪𝙡𝙩𝙞𝙥𝙖𝙧𝙩𝙞𝙙𝙖𝙧𝙞𝙖 𝙙𝙚𝙡 𝘾𝙤𝙣𝙜𝙧𝙚𝙨𝙤 𝙙𝙚𝙡 𝙋𝙚𝙧𝙪́, 𝙘𝙧𝙚𝙖𝙙𝙖 𝙚𝙣 𝟮𝟬𝟭𝟲, 𝙮 𝙧𝙚𝙛𝙡𝙚𝙭𝙞𝙤𝙣𝙖𝙧 𝙨𝙤𝙗𝙧𝙚 𝙡𝙖𝙨 𝙡𝙚𝙘𝙘𝙞𝙤𝙣𝙚𝙨 𝙖𝙥𝙧𝙚𝙣𝙙𝙞𝙙𝙖𝙨 𝙮 𝙨𝙪 𝙘𝙤𝙢𝙥𝙖𝙧𝙖𝙘𝙞𝙤́𝙣 𝙘𝙤𝙣 𝙡𝙖 𝙧𝙚𝙖𝙡𝙞𝙙𝙖𝙙 𝙖𝙘𝙩𝙪𝙖𝙡. 𝘿𝙚 𝙢𝙖𝙣𝙚𝙧𝙖 𝙦𝙪𝙚, 𝙘𝙤𝙣𝙩𝙚𝙭𝙩𝙪𝙖𝙡𝙞𝙯𝙖𝙙𝙤, 𝙨𝙚 𝙨𝙤𝙘𝙞𝙖𝙡𝙞𝙘𝙚, 𝙚𝙨 𝙙𝙚𝙘𝙞𝙧, 𝙥𝙧𝙚𝙨𝙚𝙣𝙩𝙖𝙧𝙡𝙤 𝙖𝙡 𝙘𝙞𝙪𝙙𝙖𝙙𝙖𝙣𝙤 𝙙𝙚 𝙖 𝙥𝙞𝙚, 𝙖 𝙖𝙦𝙪𝙚𝙡 𝙘𝙤𝙢𝙥𝙖𝙩𝙧𝙞𝙤𝙩𝙖 𝙣𝙪𝙚𝙨𝙩𝙧𝙤 𝙦𝙪𝙚 𝙥𝙧𝙤𝙗𝙖𝙗𝙡𝙚𝙢𝙚𝙣𝙩𝙚 𝙝𝙖𝙗𝙞𝙚́𝙣𝙙𝙤𝙨𝙚 𝙞𝙣𝙛𝙤𝙧𝙢𝙖𝙙𝙤 𝙙𝙚 𝙢𝙖𝙣𝙚𝙧𝙖 𝙜𝙚𝙣𝙚𝙧𝙖𝙡 𝙙𝙚 𝙪𝙣𝙤 𝙙𝙚 𝙡𝙤𝙨 𝙢𝙖𝙮𝙤𝙧𝙚𝙨 𝙡𝙖𝙩𝙧𝙤𝙘𝙞𝙣𝙞𝙤𝙨 𝙥𝙚𝙧𝙥𝙚𝙩𝙧𝙖𝙙𝙤 𝙖 𝙡𝙖𝙨 𝙖𝙧𝙘𝙖𝙨 𝙙𝙚𝙡 𝙥𝙖𝙩𝙧𝙞𝙢𝙤𝙣𝙞𝙤 𝙙𝙚𝙡 𝙀𝙨𝙩𝙖𝙙𝙤 𝙋𝙚𝙧𝙪𝙖𝙣𝙤 𝙚𝙣 𝙡𝙤𝙨 𝙪́𝙡𝙩𝙞𝙢𝙤𝙨 𝟱𝟬 𝙖𝙣̃𝙤𝙨, 𝙩𝙤𝙙𝙖𝙫𝙞́𝙖 𝙣𝙤 𝙖𝙡𝙘𝙖𝙣𝙯𝙖 𝙖 𝙚𝙣𝙩𝙚𝙣𝙙𝙚𝙧𝙡𝙤 𝙚𝙣 𝙩𝙤𝙙𝙖 𝙨𝙪 𝙙𝙞𝙢𝙚𝙣𝙨𝙞𝙤́𝙣; 𝙮 𝙨𝙞𝙜𝙪𝙚 𝙥𝙧𝙚𝙜𝙪𝙣𝙩𝙖́𝙣𝙙𝙤𝙨𝙚 𝙘𝙤𝙢𝙤 𝙡𝙖 𝙜𝙧𝙖𝙣 𝙢𝙖𝙮𝙤𝙧𝙞́𝙖: ¿𝙥𝙤𝙧 𝙦𝙪𝙚́ 𝙨𝙪𝙘𝙚𝙙𝙞𝙤́?, ¿𝙥𝙖𝙧𝙖 𝙚𝙨𝙤 𝙚𝙡𝙚𝙜𝙞𝙢𝙤𝙨 𝙖𝙪𝙩𝙤𝙧𝙞𝙙𝙖𝙙𝙚𝙨?, ¿𝙚𝙨𝙖 𝙚𝙨 𝙣𝙪𝙚𝙨𝙩𝙧𝙖 𝙘𝙡𝙖𝙨𝙚 𝙚𝙢𝙥𝙧𝙚𝙨𝙖𝙧𝙞𝙖𝙡?, ¿𝙌𝙪𝙚́ 𝙛𝙪𝙚 𝙙𝙚 𝙡𝙤𝙨 𝙤𝙧𝙜𝙖𝙣𝙞𝙨𝙢𝙤𝙨 𝙙𝙚 𝙘𝙤𝙣𝙩𝙧𝙤𝙡?, ¿𝙚𝙣 𝙦𝙪𝙚́ 𝙝𝙚𝙢𝙤𝙨 𝙢𝙚𝙟𝙤𝙧𝙖𝙙𝙤?,¿𝙦𝙪𝙚 𝙖𝙥𝙧𝙚𝙣𝙙𝙞𝙢𝙤𝙨 𝙙𝙚 𝙩𝙤𝙙𝙤 𝙚𝙡𝙡𝙤?, ¿𝙙𝙚 𝙦𝙪𝙚 𝙣𝙤𝙨 𝙨𝙞𝙧𝙫𝙚 𝙞𝙙𝙚𝙣𝙩𝙞𝙛𝙞𝙘𝙖𝙧 𝙖 𝙡𝙤𝙨 𝙘𝙧𝙞𝙢𝙞𝙣𝙖𝙡𝙚𝙨 𝙙𝙚𝙨𝙥𝙪𝙚́𝙨 𝙦𝙪𝙚 𝙚𝙫𝙖𝙥𝙤𝙧𝙖𝙧𝙤𝙣 𝙡𝙤𝙨 𝙧𝙚𝙘𝙪𝙧𝙨𝙤𝙨 𝙙𝙚 𝙩𝙤𝙙𝙤𝙨 𝙡𝙤𝙨 𝙋𝙚𝙧𝙪𝙖𝙣𝙤𝙨, 𝙨𝙤𝙡𝙖𝙢𝙚𝙣𝙩𝙚 𝙥𝙖𝙧𝙖 𝙨𝙚𝙜𝙪𝙞𝙧 𝙡𝙡𝙚𝙣𝙖𝙣𝙙𝙤 𝙡𝙖𝙨 𝙘𝙖́𝙧𝙘𝙚𝙡𝙚𝙨 𝙮 𝙜𝙚𝙣𝙚𝙧𝙖𝙣𝙙𝙤 𝙜𝙖𝙨𝙩𝙤𝙨 𝙖𝙡 𝙚𝙧𝙖𝙧𝙞𝙤 𝙣𝙖𝙘𝙞𝙤𝙣𝙖𝙡? (𝙘𝙤𝙢𝙞𝙨𝙞𝙤𝙣𝙚𝙨 𝙞𝙣𝙫𝙚𝙨𝙩𝙞𝙜𝙖𝙙𝙤𝙧𝙖𝙨, 𝙘𝙤𝙣𝙩𝙧𝙖𝙡𝙤𝙧𝙞́𝙖 𝙜𝙚𝙣𝙚𝙧𝙖𝙡 𝙙𝙚 𝙡𝙖 𝙧𝙚𝙥𝙪́𝙗𝙡𝙞𝙘𝙖, 𝙢𝙞𝙣𝙞𝙨𝙩𝙚𝙧𝙞𝙤 𝙥𝙪́𝙗𝙡𝙞𝙘𝙤, 𝙥𝙤𝙙𝙚𝙧 𝙟𝙪𝙙𝙞𝙘𝙞𝙖𝙡). ¿𝙊 𝙚𝙨 𝙦𝙪𝙚, 𝙡𝙖 𝙙𝙚𝙡𝙞𝙣𝙘𝙪𝙚𝙣𝙘𝙞𝙖 𝙙𝙚 𝙘𝙪𝙚𝙡𝙡𝙤 𝙮 𝙘𝙤𝙧𝙗𝙖𝙩𝙖, 𝙖𝙡 𝙞𝙜𝙪𝙖𝙡 𝙦𝙪𝙚 𝙡𝙖 𝙙𝙚𝙡𝙞𝙣𝙘𝙪𝙚𝙣𝙘𝙞𝙖 𝙘𝙤𝙢𝙪́𝙣, (𝙧𝙤𝙗𝙤, 𝙝𝙪𝙧𝙩𝙤, 𝙝𝙤𝙢𝙞𝙘𝙞𝙙𝙞𝙤, 𝙚𝙭𝙩𝙤𝙧𝙨𝙞𝙤́𝙣, 𝙚𝙩𝙘.) 𝙮 𝙚𝙡 𝙨𝙞𝙘𝙖𝙧𝙞𝙖𝙩𝙤, 𝙩𝙖𝙢𝙗𝙞𝙚́𝙣 𝙣𝙤𝙨 𝙚𝙨𝙩𝙖́ 𝙜𝙖𝙣𝙖𝙣𝙙𝙤 𝙚𝙡 𝙥𝙖𝙧𝙩𝙞𝙙𝙤?…

𝗘𝗹 𝗘𝘀𝗰𝗮́𝗻𝗱𝗮𝗹𝗼 𝗟𝗮𝘃𝗮 𝗝𝗮𝘁𝗼 𝗲𝗻 𝗲𝗹 𝗣𝗲𝗿𝘂́

Entre 2001 y 2016, empresas brasileñas como Odebrecht, OAS, Andrade Gutierrez, Camargo Correa y Queiroz Galvao, junto con sus consorciadas peruanas, lograron adjudicarse proyectos de gran envergadura mediante sobornos, coimas y dádivas a funcionarios públicos. Estas prácticas incluyeron la creación de empresas offshore, contratos ficticios y la manipulación de normas y contratos. 𝗣𝗿𝗼𝘆𝗲𝗰𝘁𝗼𝘀 𝗲𝗺𝗯𝗹𝗲𝗺𝗮́𝘁𝗶𝗰𝗼𝘀 𝗰𝗼𝗺𝗼 𝗲𝗹 𝗚𝗮𝘀𝗼𝗱𝘂𝗰𝘁𝗼 𝗦𝘂𝗿 𝗣𝗲𝗿𝘂𝗮𝗻𝗼, 𝗹𝗮 𝗟𝗶́𝗻𝗲𝗮 𝟭 𝗱𝗲𝗹 𝗠𝗲𝘁𝗿𝗼 𝗱𝗲 𝗟𝗶𝗺𝗮 𝘆 𝗲𝗹 𝗣𝗿𝗼𝘆𝗲𝗰𝘁𝗼 𝗖𝗵𝗮𝘃𝗶𝗺𝗼𝗰𝗵𝗶𝗰 fueron señalados como ejemplos de corrupción sistemática.

La corrupción ha sido uno de los problemas más graves que ha enfrentado el Perú en las últimas décadas, afectando la confianza en las instituciones y el desarrollo del país. En este contexto, 𝗲𝗹 𝗖𝗼𝗻𝗴𝗿𝗲𝘀𝗼 𝗱𝗲 𝗹𝗮 𝗥𝗲𝗽𝘂́𝗯𝗹𝗶𝗰𝗮 𝗰𝗿𝗲𝗼́ 𝗲𝗻 𝗻𝗼𝘃𝗶𝗲𝗺𝗯𝗿𝗲 𝗱𝗲 𝟮𝟬𝟭𝟲 𝗹𝗮 𝗖𝗼𝗺𝗶𝘀𝗶𝗼́𝗻 𝗜𝗻𝘃𝗲𝘀𝘁𝗶𝗴𝗮𝗱𝗼𝗿𝗮 𝗠𝘂𝗹𝘁𝗶𝗽𝗮𝗿𝘁𝗶𝗱𝗮𝗿𝗶𝗮 presidida por Víctor Augusto Albrecht Rodríguez, a partir del 17 de abril de 2017 es reemplazado por Rosa María Bartra Barriga; teniendo como objetivo esclarecer los presuntos sobornos relacionados con empresas brasileñas como Odebrecht, OAS, Andrade Gutierrez, entre otras. Este esfuerzo buscó identificar irregularidades en concesiones, obras y proyectos adjudicados entre 2001 y 2016, así como proponer medidas para prevenir futuros actos de corrupción.

𝗘𝗹 𝘁𝗿𝗮𝗯𝗮𝗷𝗼 𝗱𝗲 𝗹𝗮 𝗖𝗼𝗺𝗶𝘀𝗶𝗼́𝗻: 𝗘𝗺𝗽𝗿𝗲𝘀𝗮𝘀 𝘆 𝗘𝗻𝘁𝗶𝗱𝗮𝗱𝗲𝘀 𝗜𝗻𝘃𝗼𝗹𝘂𝗰𝗿𝗮𝗱𝗮𝘀

La Comisión, integrada por representantes de diversos grupos parlamentarios, investigó 41 proyectos adjudicados a empresas brasileñas, seleccionando 11 de ellos para un análisis más profundo debido a su relevancia económica y social. 𝗘𝗻𝘁𝗿𝗲 𝗹𝗼𝘀 𝗽𝗿𝗼𝘆𝗲𝗰𝘁𝗼𝘀 𝗶𝗻𝘃𝗲𝘀𝘁𝗶𝗴𝗮𝗱𝗼𝘀 𝗱𝗲𝘀𝘁𝗮𝗰𝗮𝗿𝗼𝗻 𝗲𝗹 𝗚𝗮𝘀𝗼𝗱𝘂𝗰𝘁𝗼 𝗦𝘂𝗿 𝗣𝗲𝗿𝘂𝗮𝗻𝗼, 𝗹𝗮 𝗟𝗶́𝗻𝗲𝗮 𝟭 𝗱𝗲𝗹 𝗠𝗲𝘁𝗿𝗼 𝗱𝗲 𝗟𝗶𝗺𝗮 𝘆 𝗲𝗹 𝗣𝗿𝗼𝘆𝗲𝗰𝘁𝗼 𝗖𝗵𝗮𝘃𝗶𝗺𝗼𝗰𝗵𝗶𝗰.

Las empresas brasileñas no actuaron solas. Contaron con la colaboración de consorciadas peruanas, estudios de abogados, consultores y funcionarios del estado. Además, entidades públicas como el Ministerio de Transportes y Comunicaciones, Proinversión, la Contraloría General de la República (CGR), OSITRAN, OSCE y SUNAT, entre otras, fueron señaladas por su falta de supervisión y control. Incluso organismos internacionales como la Organización Internacional para las Migraciones (OIM) y la Corporación Andina de Fomento (CAF) se negaron a entregar información clave, amparándose en privilegios e inmunidades.

𝗣𝗿𝗶𝗻𝗰𝗶𝗽𝗮𝗹𝗲𝘀 𝗛𝗮𝗹𝗹𝗮𝘇𝗴𝗼𝘀

Los hallazgos fueron alarmantes: Entre los más relevantes, se detectaron sobornos, manipulación de contratos, creación de empresas offshore y redes empresariales para el lavado de activos, a través de mecanismos complejos de corrupción, como el uso de empresas offshore para ocultar dinero ilícito, la negociación directa con altos funcionarios, y la modificación de contratos mediante adendas para beneficiar económicamente a las empresas. Además, se detectaron deficiencias en el sistema de supervisión, lavado de activos y falta de rentabilidad social en muchos proyectos. Afectando la economía nacional y la confianza en las instituciones públicas. Según se resume:

𝟭. 𝗖𝗼𝗿𝗿𝘂𝗽𝗰𝗶𝗼́𝗻 𝗦𝗶𝘀𝘁𝗲𝗺𝗮́𝘁𝗶𝗰𝗮: Las empresas brasileñas lograron ventajas indebidas mediante sobornos y acuerdos irregulares con funcionarios públicos.
𝟮. 𝗟𝗮𝘃𝗮𝗱𝗼 𝗱𝗲 𝗔𝗰𝘁𝗶𝘃𝗼𝘀: Se detectaron transferencias internacionales y contratos ficticios que facilitaron el movimiento de capitales ilícitos.
𝟯. 𝗗𝗲𝗳𝗶𝗰𝗶𝗲𝗻𝗰𝗶𝗮𝘀 𝗲𝗻 𝗹𝗮 𝗦𝘂𝗽𝗲𝗿𝘃𝗶𝘀𝗶𝗼́𝗻: Entidades como la CGR y SUNAT no realizaron controles adecuados, permitiendo irregularidades.
𝟰. 𝗜𝗺𝗽𝗮𝗰𝘁𝗼 𝗘𝗰𝗼𝗻𝗼́𝗺𝗶𝗰𝗼: Se estima que el Perú perdió aproximadamente 7 mil millones de dólares debido a estos actos de corrupción.

𝗜𝗺𝗽𝗮𝗰𝘁𝗼 𝗲𝗰𝗼𝗻𝗼́𝗺𝗶𝗰𝗼 𝗲𝗻 𝗮𝗴𝗿𝗮𝘃𝗶𝗼 𝗱𝗲𝗹 𝗘𝘀𝘁𝗮𝗱𝗼

La Congresista Rosa María Bartra, entonces titular de la Comisión estimó que los sobornos y actos de corrupción relacionados con empresas brasileñas 𝗼𝗰𝗮𝘀𝗶𝗼𝗻𝗮𝗿𝗼𝗻 𝗽𝗲́𝗿𝗱𝗶𝗱𝗮𝘀 𝗱𝗲 𝗮𝗽𝗿𝗼𝘅𝗶𝗺𝗮𝗱𝗮𝗺𝗲𝗻𝘁𝗲 𝟳 𝗺𝗶𝗹 𝗺𝗶𝗹𝗹𝗼𝗻𝗲𝘀 𝗱𝗲 𝗱𝗼́𝗹𝗮𝗿𝗲𝘀 𝗮𝗹 𝗘𝘀𝘁𝗮𝗱𝗼 𝗽𝗲𝗿𝘂𝗮𝗻𝗼. 𝗘𝘅𝗼𝗿𝗯𝗶𝘁𝗮𝗻𝘁𝗲 𝘀𝘂𝗺𝗮, 𝗾𝘂𝗲 𝗮 𝗹𝗮 𝗳𝗲𝗰𝗵𝗮 𝗲𝘀 𝗶𝗴𝘂𝗮𝗹 𝗮𝗹 𝗰𝗼𝘀𝘁𝗼 𝗲𝘀𝘁𝗶𝗺𝗮𝗱𝗼 𝗱𝗲𝗹 𝗠𝗲𝗴𝗮 𝗣𝘂𝗲𝗿𝘁𝗼 𝗱𝗲 𝗖𝗼𝗿𝗶́𝗼 𝗽𝗿𝗼𝘃𝗶𝗻𝗰𝗶𝗮 𝗱𝗲 𝗜𝘀𝗹𝗮𝘆-𝗔𝗿𝗲𝗾𝘂𝗶𝗽𝗮; 𝘆 𝗾𝘂𝗲 𝗱𝗲𝗯𝗶𝗲𝗿𝗼𝗻 𝗶𝗻𝘃𝗲𝗿𝘁𝗶𝗿𝘀𝗲 𝗽𝗿𝗶𝗼𝗿𝗶𝘁𝗮𝗿𝗶𝗮𝗺𝗲𝗻𝘁𝗲 𝗲𝗻 𝗹𝗮 𝗲𝗷𝗲𝗰𝘂𝗰𝗶𝗼́𝗻 𝗱𝗲 𝗽𝗿𝗼𝘆𝗲𝗰𝘁𝗼𝘀 𝗱𝗲 𝗦𝗮𝗹𝘂𝗱, 𝗘𝗱𝘂𝗰𝗮𝗰𝗶𝗼́𝗻 𝘆 𝗔𝗴𝗿𝗶𝗰𝘂𝗹𝘁𝘂𝗿𝗮, 𝘀𝗲𝗰𝘁𝗼𝗿𝗲𝘀 𝘁𝗮𝗻 𝘃𝗲𝗻𝗶𝗱𝗼𝘀 𝗮 𝗺𝗲𝗻𝗼𝘀. Este caso evidenció la necesidad de fortalecer los mecanismos de control, supervisión y transparencia en la gestión pública. Además, resaltó la importancia de la colaboración interinstitucional y la cooperación internacional para combatir redes de corrupción transnacionales.

𝗟𝗲𝗰𝗰𝗶𝗼𝗻𝗲𝘀 𝗮𝗽𝗿𝗲𝗻𝗱𝗶𝗱𝗮𝘀, 𝗿𝗲𝗰𝗼𝗺𝗲𝗻𝗱𝗮𝗰𝗶𝗼𝗻𝗲𝘀

El informe de la Comisión Investigadora propuso una serie de recomendaciones para prevenir futuros actos de corrupción y fortalecer el control gubernamental, entre ellas:
• 𝗧𝗿𝗮𝗻𝘀𝗽𝗮𝗿𝗲𝗻𝗰𝗶𝗮 𝘆 𝗿𝗲𝗻𝗱𝗶𝗰𝗶𝗼́𝗻 𝗱𝗲 𝗰𝘂𝗲𝗻𝘁𝗮𝘀: La corrupción prospera en entornos opacos. Es fundamental garantizar la publicidad de los procesos de contratación y la igualdad de trato entre los participantes.
• 𝗙𝗼𝗿𝘁𝗮𝗹𝗲𝗰𝗲𝗿 𝗹𝗮 𝗦𝘂𝗽𝗲𝗿𝘃𝗶𝘀𝗶𝗼́𝗻: Revisar la normativa sobre contratos de supervisión y garantizar controles simultáneos y posteriores en proyectos públicos.
• 𝗧𝗿𝗮𝗻𝘀𝗽𝗮𝗿𝗲𝗻𝗰𝗶𝗮 𝗲𝗻 𝗖𝗼𝗻𝘁𝗿𝗮𝘁𝗮𝗰𝗶𝗼𝗻𝗲𝘀: Evitar contratos con entidades exentas de fiscalización y promover la publicidad de los procesos de contratación.
• 𝗣𝗿𝗲𝘃𝗲𝗻𝗰𝗶𝗼́𝗻 𝗱𝗲𝗹 𝗟𝗮𝘃𝗮𝗱𝗼 𝗱𝗲 𝗔𝗰𝘁𝗶𝘃𝗼𝘀: Modificar la legislación para detectar y reportar operaciones sospechosas.
• 𝗖𝗼𝗹𝗮𝗯𝗼𝗿𝗮𝗰𝗶𝗼́𝗻 𝗜𝗻𝘁𝗲𝗿𝗶𝗻𝘀𝘁𝗶𝘁𝘂𝗰𝗶𝗼𝗻𝗮𝗹: Mejorar la cooperación entre entidades públicas y organismos internacionales.
• 𝗣𝗿𝗼𝗺𝗼𝘃𝗲𝗿 𝗹𝗮 𝘁𝗿𝗮𝗻𝘀𝗽𝗮𝗿𝗲𝗻𝗰𝗶𝗮 en las contrataciones públicas.
• 𝗘𝘅𝗶𝗴𝗶𝗿 𝗺𝗮𝘆𝗼𝗿 𝘀𝘂𝗽𝗲𝗿𝘃𝗶𝘀𝗶𝗼́𝗻 de entidades como la Contraloría, SUNAT y OSCE.
• 𝗔𝗱𝗲𝗰𝘂𝗮𝗿 𝗲𝗹 𝗺𝗮𝗿𝗰𝗼 𝗻𝗼𝗿𝗺𝗮𝘁𝗶𝘃𝗼 de las asociaciones público-privadas (APP) a los lineamientos del Plan Nacional de Integridad y Lucha contra la Corrupción.

𝗟𝗮 𝗥𝗲𝗮𝗹𝗶𝗱𝗮𝗱 𝗮𝗰𝘁𝘂𝗮𝗹 𝗲𝗻 𝗲𝗹 𝗣𝗲𝗿𝘂́, 𝗰𝗼𝗺𝗽𝗮𝗿𝗮𝗰𝗶𝗼́𝗻

A pesar de los esfuerzos realizados, la corrupción sigue siendo un problema persistente en el Perú. Casos recientes como como los relacionados con la pandemia de COVID-19, el de "Los Cuellos Blancos del Puerto" y las investigaciones sobre financiamiento ilegal de campañas políticas, demuestran que las redes de corrupción continúan operando.

En la actualidad, la falta de transparencia, la debilidad en la supervisión de proyectos y la ineficacia en la prevención del lavado de activos siguen siendo desafíos pendientes. Aunque se han implementado algunas reformas, como la creación de la Autoridad Nacional de Transparencia y Acceso a la Información Pública, la Ley de Contrataciones del Estado y el fortalecimiento de la Unidad de Inteligencia Financiera (UIF), entre otras, aún existen vacíos legales y deficiencias, e insuficiencia en la supervisión, en los tres niveles del gobierno (nacional, regional y local).

𝗦𝗲𝗴𝘂́𝗻 𝗹𝗮 𝗖𝗼𝗻𝘁𝗿𝗮𝗹𝗼𝗿𝗶́𝗮 𝗚𝗲𝗻𝗲𝗿𝗮𝗹 𝗱𝗲 𝗹𝗮 𝗥𝗲𝗽𝘂́𝗯𝗹𝗶𝗰𝗮, 𝗵𝗮 𝗲𝘀𝘁𝗶𝗺𝗮𝗱𝗼 𝗾𝘂𝗲 𝗲𝗻 𝟮𝟬𝟮𝟭 𝗲𝗹 𝗣𝗲𝗿𝘂́ 𝗽𝗲𝗿𝗱𝗶𝗼́ 𝗺𝗮́𝘀 𝗱𝗲 𝗦/ 𝟮𝟰 𝗺𝗶𝗹 𝗺𝗶𝗹𝗹𝗼𝗻𝗲𝘀 𝗽𝗼𝗿 𝗰𝗼𝗿𝗿𝘂𝗽𝗰𝗶𝗼́𝗻 𝗲 𝗶𝗻𝗰𝗼𝗻𝗱𝘂𝗰𝘁𝗮 𝗳𝘂𝗻𝗰𝗶𝗼𝗻𝗮𝗹, 𝘆 𝗲𝗻 𝟮𝟬𝟮𝟯 𝗹𝗮 𝗰𝗶𝗳𝗿𝗮 𝗳𝘂𝗲 𝗱𝗲 𝗮𝗽𝗿𝗼𝘅𝗶𝗺𝗮𝗱𝗮𝗺𝗲𝗻𝘁𝗲 𝗦/ 𝟮𝟰 𝗺𝗶𝗹 𝗺𝗶𝗹𝗹𝗼𝗻𝗲𝘀; 𝗲𝘀 𝗱𝗲𝗰𝗶𝗿, 𝗲𝗹 𝗲𝗾𝘂𝗶𝘃𝗮𝗹𝗲𝗻𝘁𝗲 𝗮 𝗼𝘁𝗿𝗼𝘀 𝟭𝟯 𝗺𝗶𝗹 𝗺𝗶𝗹𝗹𝗼𝗻𝗲𝘀 𝗱𝗲 𝗱𝗼́𝗹𝗮𝗿𝗲𝘀 𝗮𝗱𝗶𝗰𝗶𝗼𝗻𝗮𝗹𝗲𝘀 𝗮 𝗹𝗼𝘀 𝗯𝗼𝗹𝘀𝗶𝗹𝗹𝗼𝘀 𝗱𝗲 𝗹𝗮 𝗱𝗲𝗹𝗶𝗻𝗰𝘂𝗲𝗻𝗰𝗶𝗮 𝗱𝗲 𝗰𝘂𝗲𝗹𝗹𝗼 𝘆 𝗰𝗼𝗿𝗯𝗮𝘁𝗮…𝘆 𝗯𝗶𝗲𝗻 𝗴𝗿𝗮𝗰𝗶𝗮𝘀.

𝗔 𝗱𝗲𝗰𝗶𝗿 𝗱𝗲 𝗹𝗮 𝗗𝗲𝗳𝗲𝗻𝘀𝗼𝗿𝗶́𝗮 𝗱𝗲𝗹 𝗣𝘂𝗲𝗯𝗹𝗼, 𝗲𝗻 𝗹𝗮 𝘀𝗲𝗴𝘂𝗻𝗱𝗮 𝗺𝗶𝘁𝗮𝗱 𝗱𝗲𝗹 𝟮𝟬𝟮𝟰 𝗹𝗼𝘀 𝗰𝗮𝘀𝗼𝘀 𝗱𝗲 𝗰𝗼𝗿𝗿𝘂𝗽𝗰𝗶𝗼́𝗻 𝗲𝗻 𝘁𝗿𝗮́𝗺𝗶𝘁𝗲 𝗿𝗲𝗴𝗶𝘀𝘁𝗿𝗮𝗱𝗼𝘀 𝘀𝗲 𝗲𝗹𝗲𝘃𝗮𝗻 𝗮 𝟲,𝟭𝟱𝟮, escenario en el cual, los gobiernos locales y regionales continúan liderando el ranking de instituciones con este flagelo, representando los primeros el 37%, los segundos el 17%, y la Policía Nacional del Perú un 13%, del total. Lima, Áncash y Cusco son las regiones con más hechos registrados. 𝗔𝗹𝗴𝗼 𝗻𝗼 𝗺𝗲𝗻𝗼𝘀 𝗶𝗺𝗽𝗼𝗿𝘁𝗮𝗻𝘁𝗲, 𝗲𝗹 𝟵𝟵% 𝗱𝗲 𝗲𝘀𝘁𝗼𝘀 𝗵𝗲𝗰𝗵𝗼𝘀 aún se encuentra en etapa de investigación fiscal, lo que evidencia la lentitud del sistema judicial y la falta de celeridad en la resolución de estos procesos.

𝗘𝗹 𝗜𝗻𝗳𝗼𝗿𝗺𝗲 𝗗𝗲𝗳𝗲𝗻𝘀𝗼𝗿𝗶𝗮𝗹 𝗿𝗲𝘀𝗮𝗹𝘁𝗮 𝗮𝘀𝗶𝗺𝗶𝘀𝗺𝗼 𝗾𝘂𝗲, 𝗹𝗮 𝗳𝗮𝗹𝘁𝗮 𝗱𝗲 𝗰𝗼𝗻𝗳𝗶𝗮𝗻𝘇𝗮 𝗲𝗻 𝗹𝗮𝘀 𝗶𝗻𝘀𝘁𝗶𝘁𝘂𝗰𝗶𝗼𝗻𝗲𝘀 𝘆 𝗹𝗮 𝗽𝗲𝗿𝗰𝗲𝗽𝗰𝗶𝗼́𝗻 𝗱𝗲 𝗶𝗺𝗽𝘂𝗻𝗶𝗱𝗮𝗱 𝘀𝗶𝗴𝘂𝗲𝗻 𝘀𝗶𝗲𝗻𝗱𝗼 𝗱𝗲𝘀𝗮𝗳𝗶́𝗼𝘀 𝗶𝗺𝗽𝗼𝗿𝘁𝗮𝗻𝘁𝗲𝘀. Para avanzar, el Perú debe consolidar las reformas propuestas, garantizar la independencia de las entidades fiscalizadoras y promover una cultura de integridad en todos los niveles de gobierno.

𝗥𝗲𝗳𝗹𝗲𝘅𝗶𝗼́𝗻 𝗙𝗶𝗻𝗮𝗹: ¿𝗤𝘂𝗲́ 𝘀𝗲 𝗮𝗽𝗿𝗲𝗻𝗱𝗶𝗼́ 𝘆 𝗤𝘂𝗲́ 𝗳𝗮𝗹𝘁𝗮 𝗽𝗼𝗿 𝗵𝗮𝗰𝗲𝗿?

𝗘𝗹 𝗶𝗻𝗳𝗼𝗿𝗺𝗲 𝗱𝗲 𝗹𝗮 𝗖𝗼𝗺𝗶𝘀𝗶𝗼́𝗻 𝗜𝗻𝘃𝗲𝘀𝘁𝗶𝗴𝗮𝗱𝗼𝗿𝗮 𝗠𝘂𝗹𝘁𝗶𝗽𝗮𝗿𝘁𝗶𝗱𝗮𝗿𝗶𝗮 𝗲𝘀 𝘂𝗻 𝗿𝗲𝗰𝗼𝗿𝗱𝗮𝘁𝗼𝗿𝗶𝗼 𝗱𝗲 𝗾𝘂𝗲 𝗹𝗮 𝗰𝗼𝗿𝗿𝘂𝗽𝗰𝗶𝗼́𝗻 𝗻𝗼 𝘀𝗼𝗹𝗼 𝗮𝗳𝗲𝗰𝘁𝗮 𝗹𝗮𝘀 𝗮𝗿𝗰𝗮𝘀 𝗱𝗲𝗹 𝗘𝘀𝘁𝗮𝗱𝗼, 𝘀𝗶𝗻𝗼 𝘁𝗮𝗺𝗯𝗶𝗲́𝗻 𝗹𝗮 𝗰𝗼𝗻𝗳𝗶𝗮𝗻𝘇𝗮 𝗱𝗲 𝗹𝗼𝘀 𝗰𝗶𝘂𝗱𝗮𝗱𝗮𝗻𝗼𝘀 𝗲𝗻 𝘀𝘂𝘀 𝗶𝗻𝘀𝘁𝗶𝘁𝘂𝗰𝗶𝗼𝗻𝗲𝘀, debiendo considerarse como un paso importante para entender la magnitud de la corrupción en el Perú y proponer soluciones.

El caso Lava Jato dejó importantes lecciones sobre la necesidad de fortalecer los sistemas de control y supervisión, promover la transparencia y sancionar a los responsables. Sin embargo, la persistencia de la corrupción en el Perú demuestra que aún queda mucho por hacer. Es fundamental agilizar las investigaciones, reforzar la capacidad operativa del sistema judicial y garantizar la rendición de cuentas en todos los niveles de gobierno.

Su impacto será limitado si no se implementan las recomendaciones y se fortalecen los mecanismos de control. La lucha contra la corrupción requiere un compromiso sostenido de todos los actores políticos, sociales y económicos, así como la participación activa de la ciudadanía para exigir transparencia y rendición de cuentas. Solo así será posible construir un país más justo y equitativo, espacio donde la corrupción parece ser un mal endémico, la pregunta no es solo qué se aprendió, sino qué estamos dispuestos a hacer para cambiar esta realidad.

En conclusión, el caso Lava Jato no solo expuso una red de corrupción sistemática, sino que también puso de manifiesto las debilidades estructurales del sistema político y administrativo del Perú. Aunque se han dado pasos importantes para combatir la corrupción, la realidad actual muestra que el camino hacia la integridad y la transparencia sigue siendo largo y desafiante. ¿𝗣𝗼𝗱𝗿𝗲𝗺𝗼𝘀, 𝗰𝗼𝗺𝗼 𝘀𝗼𝗰𝗶𝗲𝗱𝗮𝗱, 𝘀𝘂𝗽𝗲𝗿𝗮𝗿 𝗹𝗮𝘀 𝗯𝗮𝗿𝗿𝗲𝗿𝗮𝘀 𝗱𝗲 𝗹𝗮 𝗶𝗺𝗽𝘂𝗻𝗶𝗱𝗮𝗱 𝘆 𝗰𝗼𝗻𝘀𝘁𝗿𝘂𝗶𝗿 𝘂𝗻 𝗳𝘂𝘁𝘂𝗿𝗼 𝗺𝗮́𝘀 𝘁𝗿𝗮𝗻𝘀𝗽𝗮𝗿𝗲𝗻𝘁𝗲 𝘆 𝗷𝘂𝘀𝘁𝗼? 𝗘𝗹 𝘁𝗶𝗲𝗺𝗽𝗼 𝘆 𝗻𝘂𝗲𝘀𝘁𝗿𝗮𝘀 𝗮𝗰𝗰𝗶𝗼𝗻𝗲𝘀 𝗰𝗼𝗻𝗰𝗿𝗲𝘁𝗮𝘀 𝘀𝗲𝗿𝗮́𝗻 𝗹𝗼𝘀 𝘂́𝗻𝗶𝗰𝗼𝘀 𝗷𝘂𝗲𝗰𝗲𝘀 𝗾𝘂𝗲 𝗹𝗼 𝗱𝗶𝗿𝗮́𝗻.

27/08/2025

𝗙𝗥𝗔𝗨𝗗𝗘 𝗖𝗢𝗡𝗧𝗔𝗕𝗟𝗘 𝗬 𝗔𝗗𝗠𝗜𝗡𝗜𝗦𝗧𝗥𝗔𝗖𝗜𝗢́𝗡 𝗙𝗥𝗔𝗨𝗗𝗨𝗟𝗘𝗡𝗧𝗔 𝗘𝗡 𝗣𝗘𝗥𝗦𝗢𝗡𝗔𝗦 𝗝𝗨𝗥𝗜́𝗗𝗜𝗖𝗔𝗦: 𝗠𝗔𝗥𝗖𝗢 𝗟𝗘𝗚𝗔𝗟 𝗬 𝗔𝗡𝗔́𝗟𝗜𝗦𝗜𝗦

“𝙀𝙡 𝙛𝙧𝙖𝙪𝙙𝙚 𝙘𝙤𝙣𝙩𝙖𝙗𝙡𝙚 𝙮 𝙡𝙖 𝙖𝙙𝙢𝙞𝙣𝙞𝙨𝙩𝙧𝙖𝙘𝙞𝙤́𝙣 𝙛𝙧𝙖𝙪𝙙𝙪𝙡𝙚𝙣𝙩𝙖 𝙨𝙤𝙣 𝙥𝙧𝙖́𝙘𝙩𝙞𝙘𝙖𝙨 𝙞𝙡𝙞́𝙘𝙞𝙩𝙖𝙨 𝙦𝙪𝙚 𝙖𝙛𝙚𝙘𝙩𝙖𝙣 𝙜𝙧𝙖𝙫𝙚𝙢𝙚𝙣𝙩𝙚 𝙚𝙡 𝙥𝙖𝙩𝙧𝙞𝙢𝙤𝙣𝙞𝙤 𝙙𝙚 𝙡𝙖𝙨 𝙥𝙚𝙧𝙨𝙤𝙣𝙖𝙨 𝙟𝙪𝙧𝙞́𝙙𝙞𝙘𝙖𝙨 𝙮 𝙙𝙚 𝙩𝙚𝙧𝙘𝙚𝙧𝙤𝙨 𝙞𝙣𝙩𝙚𝙧𝙚𝙨𝙖𝙙𝙤𝙨. 𝙀𝙨𝙩𝙚 𝙖𝙧𝙩𝙞́𝙘𝙪𝙡𝙤 𝙖𝙣𝙖𝙡𝙞𝙯𝙖 𝙚𝙡 𝙢𝙖𝙧𝙘𝙤 𝙡𝙚𝙜𝙖𝙡, 𝙖𝙣𝙩𝙚𝙘𝙚𝙙𝙚𝙣𝙩𝙚𝙨 𝙮 𝙖𝙨𝙥𝙚𝙘𝙩𝙤𝙨 𝙩𝙚́𝙘𝙣𝙞𝙘𝙤𝙨 𝙧𝙚𝙡𝙖𝙘𝙞𝙤𝙣𝙖𝙙𝙤𝙨 𝙘𝙤𝙣 𝙚𝙨𝙩𝙤𝙨 𝙙𝙚𝙡𝙞𝙩𝙤𝙨, 𝙧𝙚𝙜𝙪𝙡𝙖𝙙𝙤𝙨 𝙥𝙧𝙞𝙣𝙘𝙞𝙥𝙖𝙡𝙢𝙚𝙣𝙩𝙚 𝙥𝙤𝙧 𝙚𝙡 𝙖𝙧𝙩𝙞́𝙘𝙪𝙡𝙤 𝟭𝟵𝟴 𝙙𝙚𝙡 𝘾𝙤́𝙙𝙞𝙜𝙤 𝙋𝙚𝙣𝙖𝙡”.

Por: CPC Raúl Esquivel Gallegos
Gerente de la firma auditora Raúl Esquivel & Asociados
Contadores Públicos Auditores S. C.
Fecha: 27 de agosto 2025

¿𝗤𝘂𝗲́ 𝗲𝘀 𝗲𝗹 𝗳𝗿𝗮𝘂𝗱𝗲 𝗰𝗼𝗻𝘁𝗮𝗯𝗹𝗲?

El fraude contable consiste en ocultar la verdadera situación financiera de una persona jurídica mediante el falseamiento de balances, omisión de beneficios o pérdidas, o el uso de artificios que alteren las partidas contables. Este delito busca manipular la percepción financiera de socios, accionistas o terceros, y se configura completamente cuando dicha manipulación influye en decisiones patrimoniales perjudiciales.

𝗠𝗮𝗿𝗰𝗼 𝗟𝗲𝗴𝗮𝗹: 𝗔𝗿𝘁𝗶́𝗰𝘂𝗹𝗼 𝟭𝟵𝟴 𝗱𝗲𝗹 𝗖𝗼́𝗱𝗶𝗴𝗼 𝗣𝗲𝗻𝗮𝗹

El artículo 198 sanciona con p***s de prisión de 2 a 5 años y multas a quienes, en funciones de administración o representación de una persona jurídica, realicen actos como:

• Falsear balances o proporcionar datos falsos.
• Promover falsas cotizaciones de acciones o títulos.
• Usar el patrimonio de la persona jurídica en provecho propio.
• Omitir comunicar intereses incompatibles.
• Utilizar documentos contables falsos para encubrir pagos.

𝗠𝗼𝗱𝗮𝗹𝗶𝗱𝗮𝗱𝗲𝘀 𝗱𝗲 𝗙𝗿𝗮𝘂𝗱𝗲 𝗖𝗼𝗻𝘁𝗮𝗯𝗹𝗲

El fraude contable puede manifestarse de diversas formas, como:

• 𝗠𝗮𝗾𝘂𝗶𝗹𝗹𝗮𝗷𝗲 𝗱𝗲 𝗯𝗮𝗹𝗮𝗻𝗰𝗲𝘀: Alterar datos para aparentar una mejor situación financiera.
• 𝗠𝗮𝗻𝗶𝗽𝘂𝗹𝗮𝗰𝗶𝗼́𝗻 𝗱𝗲 𝘂𝘁𝗶𝗹𝗶𝗱𝗮𝗱𝗲𝘀: Reducir la carga tributaria mediante prácticas ilegales.
• 𝗠𝗮𝗹𝘃𝗲𝗿𝘀𝗮𝗰𝗶𝗼́𝗻 𝗱𝗲 𝗮𝗰𝘁𝗶𝘃𝗼𝘀: Uso indebido de los bienes de la empresa.
• 𝗗𝗼𝗯𝗹𝗲 𝗰𝗼𝗻𝘁𝗮𝗯𝗶𝗹𝗶𝗱𝗮𝗱: Llevar registros paralelos para ocultar transacciones.

𝗗𝗶𝗳𝗲𝗿𝗲𝗻𝗰𝗶𝗮 𝗲𝗻𝘁𝗿𝗲 𝗙𝗿𝗮𝘂𝗱𝗲 𝘆 𝗘𝗿𝗿𝗼𝗿

Según la Norma Internacional de Auditoría (NIA) 240, 𝗲𝗹 𝗳𝗿𝗮𝘂𝗱𝗲 es un acto intencional para obtener beneficios ilegales, mientras que 𝗲𝗹 𝗲𝗿𝗿𝗼𝗿 es una equivocación no intencional en los registros contables.

𝗔𝗻𝘁𝗲𝗰𝗲𝗱𝗲𝗻𝘁𝗲𝘀 𝗱𝗲𝗹 𝗙𝗿𝗮𝘂𝗱𝗲 𝗖𝗼𝗻𝘁𝗮𝗯𝗹𝗲

Los antecedentes del fraude contable están vinculados al delito de administración fraudulenta de personas jurídicas, regulado actualmente en el artículo 198 del Código Penal. Este tiene su origen en el artículo 248 del Código Penal de 1924, que regulaba el delito de falsos informes societarios.

El artículo 248 castigaba a fundadores, miembros de consejos de administración, órganos de control o vigilancia, directores, delegados o liquidadores de sociedades anónimas o cooperativas que intencionalmente proporcionaran informaciones contrarias a la verdad en comunicaciones al público, informes destinados a la asamblea general o comunicaciones dirigidas al registro.

En 1991, el legislador penal amplió el ámbito de lo punible, incluyendo diversos casos de administración irregular en el marco de una persona jurídica, como el falseamiento de balances y otros actos fraudulentos relacionados con la información financiera.

Esto dio lugar a la regulación actual del fraude contable como una modalidad específica del delito de administración fraudulenta.

𝗥𝗲𝗹𝗮𝗰𝗶𝗼́𝗻 𝗱𝗲𝗹 𝗙𝗿𝗮𝘂𝗱𝗲 𝗖𝗼𝗻𝘁𝗮𝗯𝗹𝗲 𝗰𝗼𝗻 𝗲𝗹 𝗔𝗿𝘁𝗶́𝗰𝘂𝗹𝗼 𝟭𝟵𝟴 𝗱𝗲𝗹 𝗖.𝗣.

El fraude contable está directamente relacionado con el artículo 198 del Código Penal, específicamente en su inciso 1, que regula la ocultación de la verdadera situación de una persona jurídica mediante el falseamiento de instrumentos contables.

Este tipo penal abarca acciones como:

• Falsear balances, ya sea ordinarios, parciales, individuales o consolidados.
• Modificar partidas contables para ocultar beneficios o pérdidas.
• Usar artificios que supongan aumentos o disminuciones en las partidas contables.

El fraude contable no solo incluye conductas activas, como la manipulación de balances, sino también omisiones que generan una falsa representación de la situación financiera de la persona jurídica. Además, este delito se configura completamente cuando la información contable falsa influye en decisiones patrimoniales perjudiciales para socios, accionistas o terceros interesados.

En resumen, el fraude contable es una modalidad específica del delito de administración fraudulenta regulado en el artículo 198, que busca sancionar la manipulación de información financiera para proteger el patrimonio y la confianza depositada en los administradores de una persona jurídica.

𝗜𝗺𝗽𝗼𝗿𝘁𝗮𝗻𝗰𝗶𝗮 𝗱𝗲 𝗹𝗮 𝗧𝗿𝗮𝗻𝘀𝗽𝗮𝗿𝗲𝗻𝗰𝗶𝗮 𝗙𝗶𝗻𝗮𝗻𝗰𝗶𝗲𝗿𝗮

El fraude contable no solo afecta el patrimonio de las personas jurídicas, sino también la confianza de los socios, accionistas y terceros interesados.

La regulación penal busca proteger esta confianza y garantizar la correcta administración de los recursos.

Este análisis destaca la relevancia de prevenir y sancionar las prácticas fraudulentas en la administración de personas jurídicas, promoviendo la transparencia y la ética en la gestión empresarial.

15/08/2025

¿A QUIEN CREEMOS?. La APN (Autoridad Nacional de Puertos) niega que haya irregularidades en el otorgamiento de la licencia temporal del Proyecto Puerto Corio, como denunciara el Gobernador Regional de Arequipa, Rohel Sánchez. Controversia que amerita la intervención de la Contraloría General de la República.

Como se recuerda, la APN suspendió luz verde al Puerto de Corío, tras las denuncias de “tráfico de licencias” y conflicto de intereses, por parte del gobernador de Arequipa.

04/08/2025

𝐑𝐄𝐒𝐏𝐎𝐍𝐒𝐀𝐁𝐈𝐋𝐈𝐃𝐀𝐃𝐄𝐒 𝐃𝐄𝐋 𝐀𝐔𝐃𝐈𝐓𝐎𝐑 𝐄𝐍 𝐋𝐀 𝐀𝐔𝐃𝐈𝐓𝐎𝐑𝐈́𝐀 𝐃𝐄 𝐄𝐒𝐓𝐀𝐃𝐎𝐒 𝐅𝐈𝐍𝐀𝐍𝐂𝐈𝐄𝐑𝐎𝐒 𝐂𝐎𝐍 𝐑𝐄𝐒𝐏𝐄𝐂𝐓𝐎 𝐀𝐋 𝐅𝐑𝐀𝐔𝐃𝐄

❞𝑳𝒂 𝑵𝑰𝑨 240 𝒆𝒔 𝒖𝒏𝒂 𝒉𝒆𝒓𝒓𝒂𝒎𝒊𝒆𝒏𝒕𝒂 𝒆𝒔𝒆𝒏𝒄𝒊𝒂𝒍 𝒑𝒂𝒓𝒂 𝒈𝒂𝒓𝒂𝒏𝒕𝒊𝒛𝒂𝒓 𝒍𝒂 𝒊𝒏𝒕𝒆𝒈𝒓𝒊𝒅𝒂𝒅 𝒅𝒆 𝒍𝒐𝒔 𝒆𝒔𝒕𝒂𝒅𝒐𝒔 𝒇𝒊𝒏𝒂𝒏𝒄𝒊𝒆𝒓𝒐𝒔 𝒚 𝒇𝒐𝒓𝒕𝒂𝒍𝒆𝒄𝒆𝒓 𝒍𝒂 𝒄𝒐𝒏𝒇𝒊𝒂𝒏𝒛𝒂 𝒆𝒏 𝒍𝒐𝒔 𝒑𝒓𝒐𝒄𝒆𝒔𝒐𝒔 𝒅𝒆 𝒂𝒖𝒅𝒊𝒕𝒐𝒓𝒊́𝒂. 𝑺𝒖 𝒆𝒏𝒇𝒐𝒒𝒖𝒆 𝒆𝒏 𝒍𝒂 𝒑𝒓𝒆𝒗𝒆𝒏𝒄𝒊𝒐́𝒏, 𝒅𝒆𝒕𝒆𝒄𝒄𝒊𝒐́𝒏 𝒚 𝒓𝒆𝒔𝒑𝒖𝒆𝒔𝒕𝒂 𝒂𝒍 𝒇𝒓𝒂𝒖𝒅𝒆 𝒂𝒚𝒖𝒅𝒂 𝒂 𝒎𝒊𝒕𝒊𝒈𝒂𝒓 𝒓𝒊𝒆𝒔𝒈𝒐𝒔 𝒚 𝒑𝒓𝒐𝒕𝒆𝒈𝒆𝒓 𝒍𝒐𝒔 𝒊𝒏𝒕𝒆𝒓𝒆𝒔𝒆𝒔 𝒅𝒆 𝒍𝒂𝒔 𝒆𝒏𝒕𝒊𝒅𝒂𝒅𝒆𝒔 𝒚 𝒔𝒖𝒔 𝒔𝒕𝒂𝒌𝒆𝒉𝒐𝒍𝒅𝒆𝒓𝒔.❞

La Norma Internacional de Auditoría 240 (NIA 240) establece las responsabilidades del auditor en la auditoría de estados financieros en relación con el fraude. Esta norma proporciona directrices para identificar, valorar y responder a los riesgos de incorrección material debida a fraude, así como para evaluar la evidencia de auditoría obtenida.

𝐀𝐬𝐩𝐞𝐜𝐭𝐨𝐬 𝐂𝐥𝐚𝐯𝐞

𝟏. 𝐃𝐞𝐟𝐢𝐧𝐢𝐜𝐢𝐨́𝐧 𝐝𝐞 𝐅𝐫𝐚𝐮𝐝𝐞: Acto intencionado realizado por la dirección, empleados o terceros para obtener una ventaja injusta o ilegal. 𝐒𝐞 𝐜𝐥𝐚𝐬𝐢𝐟𝐢𝐜𝐚 𝐞𝐧:

• Información financiera fraudulenta.
• Apropiación indebida de activos.

𝟐. 𝐑𝐞𝐬𝐩𝐨𝐧𝐬𝐚𝐛𝐢𝐥𝐢𝐝𝐚𝐝𝐞𝐬:

• Dirección y gobierno de la entidad: Prevenir y detectar el fraude mediante controles internos y una cultura ética.
• Auditor: Obtener seguridad razonable de que los estados financieros están libres de incorrecciones materiales debidas a fraude o error.

𝟑. 𝐋𝐢𝐦𝐢𝐭𝐚𝐜𝐢𝐨𝐧𝐞𝐬: El auditor puede no detectar ciertos fraudes debido a su naturaleza oculta, colusión o manipulación sofisticada.

𝗢𝗯𝗷𝗲𝘁𝗶𝘃𝗼𝘀 𝗱𝗲𝗹 𝗔𝘂𝗱𝗶𝘁𝗼𝗿

• Identificar y valorar los riesgos de fraude.
• Diseñar y aplicar procedimientos de auditoría para obtener evidencia suficiente.
• Responder adecuadamente ante indicios de fraude.

𝗥𝗲𝗾𝘂𝗲𝗿𝗶𝗺𝗶𝗲𝗻𝘁𝗼𝘀 𝗣𝗿𝗶𝗻𝗰𝗶𝗽𝗮𝗹𝗲𝘀

• Escepticismo Profesional: Mantener una actitud crítica durante toda la auditoría.
• Discusión en el Equipo: Analizar cómo los estados financieros pueden estar expuestos a fraude.
• Procedimientos de Valoración del Riesgo: Indagar ante la dirección, auditores internos y responsables del gobierno de la entidad.
• Documentación: Registrar decisiones, riesgos identificados y respuestas aplicadas.

𝗥𝗲𝘀𝗽𝘂𝗲𝘀𝘁𝗮𝘀 𝗮𝗹 𝗙𝗿𝗮𝘂𝗱𝗲

• Introducir imprevisibilidad en los procedimientos de auditoría.
• Evaluar controles internos y estimaciones contables.
• Investigar transacciones inusuales o ajustes significativos.

𝗖𝗼𝗺𝘂𝗻𝗶𝗰𝗮𝗰𝗶𝗼𝗻𝗲𝘀

• Informar oportunamente a la dirección y responsables del gobierno de la entidad sobre fraudes identificados.
• Determinar si es necesario informar a autoridades reguladoras, considerando el deber de confidencialidad.

28/01/2025

“𝗟𝗔 𝗔𝗨𝗗𝗜𝗧𝗢𝗥𝗜𝗔 𝗗𝗘 𝗣𝗔𝗦𝗜𝗩𝗢𝗦 𝗔𝗠𝗕𝗜𝗘𝗡𝗧𝗔𝗟𝗘𝗦 𝗬 𝗘𝗟 𝗜𝗠𝗣𝗔𝗖𝗧𝗢 𝗘𝗡 𝗟𝗢𝗦 𝗣𝗥𝗢𝗬𝗘𝗖𝗧𝗢𝗦 𝗠𝗜𝗡𝗘𝗥𝗢𝗦”

“El que contamina paga o Polluter Pays Principle (PPP)"

“𝗘𝗻 𝗲𝗹 𝗣𝗲𝗿𝘂́ 𝘀𝗲 𝗶𝗱𝗲𝗻𝘁𝗶𝗳𝗶𝗰𝗮𝗿𝗼𝗻 𝗽𝗿𝗼𝗯𝗹𝗲𝗺𝗮𝘀 𝗰𝗼𝗺𝗼 𝗹𝗮 𝗳𝗮𝗹𝘁𝗮 𝗱𝗲 𝗿𝗲𝗺𝗲𝗱𝗶𝗮𝗰𝗶𝗼́𝗻 𝗱𝗲 𝘀𝗶𝘁𝗶𝗼𝘀 𝗰𝗼𝗻𝘁𝗮𝗺𝗶𝗻𝗮𝗱𝗼𝘀, 𝗶𝗻𝗮𝗱𝗲𝗰𝘂𝗮𝗱𝗮 𝗽𝗹𝗮𝗻𝗶𝗳𝗶𝗰𝗮𝗰𝗶𝗼́𝗻 𝘆 𝘃𝗮𝗹𝗼𝗿𝗮𝗰𝗶𝗼́𝗻 𝗱𝗲 𝗿𝗶𝗲𝘀𝗴𝗼𝘀, 𝘆 𝗱𝗲𝗳𝗶𝗰𝗶𝗲𝗻𝗰𝗶𝗮𝘀 𝗲𝗻 𝗲𝗹 𝗰𝗼𝗻𝘁𝗿𝗼𝗹 𝗱𝗲 𝗼𝗯𝗿𝗮𝘀 𝗱𝗲 𝗿𝗲𝗺𝗲𝗱𝗶𝗮𝗰𝗶𝗼́𝗻, 𝗽𝗼𝗻𝗶𝗲𝗻𝗱𝗼 𝗲𝗻 𝗿𝗶𝗲𝘀𝗴𝗼 𝗹𝗮 𝗽𝗿𝗲𝘀𝗲𝗿𝘃𝗮𝗰𝗶𝗼́𝗻 𝗱𝗲 𝗹𝗼𝘀 𝗿𝗲𝗰𝘂𝗿𝘀𝗼𝘀 𝗻𝗮𝘁𝘂𝗿𝗮𝗹𝗲𝘀 𝘆 𝗹𝗮 𝘀𝗮𝗹𝘂𝗱 𝗽𝘂́𝗯𝗹𝗶𝗰𝗮”

Por: CPC Raúl Esquivel Gallegos
Gerente de la firma auditora Raúl Esquivel & Asociados
Contadores Públicos Auditores S. C.
Fecha: 29 de enero del 2025

El tema se relaciona con la gestión de los residuos sólidos y peligrosos, producidos por las actividades económicas como la industria, la minería, los servicios de salud y la agricultura, así como con sus efectos en la preservación del ambiente. El término de pasivos ambientales tiene múltiples definiciones, algunas coincidentes y otras no, no obstante, el concepto tiene un origen contable basado en los costos por las afectaciones ambientales a la sociedad en erogaciones por servicios de salud, remediación, compensación e indemnización.

Este trabajo conjunto, contó con la participación de nueve Entidades de Fiscalización Superior (EFS) de Brasil, Chile, Colombia, Ecuador, Honduras, México, Paraguay, Perú y República Dominicana; así como de las Entidades de Fiscalización (EF) de las Provincias argentinas de Buenos Aires y Santa Fe.

El informe regional de la Auditoría Coordinada de Pasivos Ambientales (ACPA) de octubre de 2016 a cargo de la Comisión Técnica Especial de Medio Ambiente de la Organización Latinoamericana y del Caribe de Entidades Fiscalizadoras Superiores- OLACEFS-, presenta los resultados de la auditoría realizada por diversas Entidades de Fiscalización Superior (EFS) de América Latina y el Caribe. La auditoría evaluó la gestión estatal para la prevención y manejo integral de los pasivos ambientales, que son sitios contaminados por residuos sólidos, mineros y peligrosos.

El informe destaca que la política de atención de pasivos ambientales en los países participantes no está consolidada, lo que ha limitado la efectividad de las acciones de prevención, control y remediación. Se identificaron deficiencias en el marco normativo, la falta de recursos humanos y materiales, y la ausencia de sistemas de información adecuados.

Las principales recomendaciones incluyen fortalecer el marco normativo, mejorar la planeación y asignación de recursos, desarrollar sistemas de información, y asegurar la implementación de medidas preventivas y de remediación. La auditoría también subraya la necesidad de evaluar la contribución de las acciones de prevención y control en la mitigación de los efectos negativos de los pasivos ambientales.

El informe resalta la importancia de una gestión integral y coordinada de los pasivos ambientales para preservar el medio ambiente y la salud pública en la región.

𝗘𝗻 𝗹𝗼 𝗾𝘂𝗲 𝗿𝗲𝘀𝗽𝗲𝗰𝘁𝗮 𝗮𝗹 𝗰𝗮𝘀𝗼 𝗽𝗲𝗿𝘂𝗮𝗻𝗼, 𝗟𝗮 𝗖𝗼𝗻𝘁𝗿𝗮𝗹𝗼𝗿𝗶́𝗮 𝗚𝗲𝗻𝗲𝗿𝗮𝗹 𝗱𝗲 𝗹𝗮 𝗥𝗲𝗽𝘂́𝗯𝗹𝗶𝗰𝗮 𝗱𝗲𝗹 𝗣𝗲𝗿𝘂́ 𝗮𝘂𝗱𝗶𝘁𝗼́ 𝗹𝗮𝘀 𝗺𝗲𝗱𝗶𝗱𝗮𝘀 𝗮𝗽𝗹𝗶𝗰𝗮𝗱𝗮𝘀 por el Ministerio de Energía y Minas y la empresa Activos Mineros SAC para la identificación, clasificación y remediación de los pasivos ambientales mineros (PAM). Los principales hallazgos fueron:

𝟭. 𝗜𝗱𝗲𝗻𝘁𝗶𝗳𝗶𝗰𝗮𝗰𝗶𝗼́𝗻 𝘆 𝗖𝗹𝗮𝘀𝗶𝗳𝗶𝗰𝗮𝗰𝗶𝗼́𝗻: No se ha completado la remediación de los 8,616 PAM inventariados, de los cuales 1,913 no están categorizados y 1,519 de "muy alto riesgo" no han sido priorizados para su remediación. Esto pone en riesgo la calidad del recurso hídrico y la salud pública.
𝟮. 𝗣𝗹𝗮𝗻𝗲𝗮𝗺𝗶𝗲𝗻𝘁𝗼 𝘆 𝗩𝗮𝗹𝗼𝗿𝗮𝗰𝗶𝗼́𝗻 𝗱𝗲 𝗥𝗶𝗲𝘀𝗴𝗼𝘀: El Ministerio de Energía y Minas no ha desarrollado un planeamiento adecuado ni una valoración de riesgos, lo que dificulta alcanzar los objetivos y metas del plan de manejo de PAM.
𝟯. 𝗖𝗼𝗻𝘁𝗿𝗼𝗹 𝗱𝗲 𝗢𝗯𝗿𝗮𝘀 𝗱𝗲 𝗥𝗲𝗺𝗲𝗱𝗶𝗮𝗰𝗶𝗼́𝗻: Falta de control en la ejecución de obras de remediación que garantice la estabilidad física, geoquímica e hidrológica.
𝟰. 𝗔𝗰𝗰𝗶𝗼𝗻𝗲𝘀 𝗱𝗲 𝗔𝗰𝘁𝗶𝘃𝗼𝘀 𝗠𝗶𝗻𝗲𝗿𝗼𝘀 𝗦𝗔𝗖: La empresa no ha cumplido adecuadamente con la remediación de PAM, especialmente en áreas declaradas en emergencia ambiental debido a altas concentraciones de plomo en sangre de la población.
𝟱. 𝗗𝗲𝗺𝗼𝗿𝗮 𝗲𝗻 𝗥𝗲𝗺𝗲𝗱𝗶𝗮𝗰𝗶𝗼́𝗻: Hay retrasos en la remediación de 17 proyectos de PAM calificados como de alto y muy alto riesgo.
𝟲. 𝗠𝗼𝗻𝗶𝘁𝗼𝗿𝗲𝗼 𝘆 𝗧𝗿𝗮𝘁𝗮𝗺𝗶𝗲𝗻𝘁𝗼 𝗱𝗲 𝗔𝗴𝘂𝗮𝘀 𝗔́𝗰𝗶𝗱𝗮𝘀: Los casos estudiados no cuentan con autorización de vertimiento ni sistemas de tratamiento de aguas ácidas en la etapa de post cierre, lo que no garantiza el cumplimiento de los estándares establecidos.

Como puede apreciarse, la Auditoría Coordinada de Pasivos Ambientales realizada por 𝗢𝗟𝗔𝗖𝗘𝗙𝗦, que incluyó a Perú, reveló deficiencias en la gestión estatal para la prevención y manejo de pasivos ambientales. En el caso peruano, se identificaron problemas como la falta de remediación de sitios contaminados, inadecuada planificación y valoración de riesgos, y deficiencias en el control de obras de remediación. Estos hallazgos subrayan la necesidad de una gestión más efectiva y coordinada para abordar los problemas ambientales causados por actividades mineras.

𝗟𝗼 𝗲𝘅𝗽𝘂𝗲𝘀𝘁𝗼 𝗲𝗻 𝗲𝗹 𝗜𝗻𝗳𝗼𝗿𝗺𝗲 𝗱𝗲 𝗔𝘂𝗱𝗶𝘁𝗼𝗿𝗶́𝗮 𝗖𝗼𝗼𝗿𝗱𝗶𝗻𝗮𝗱𝗮 𝗱𝗲 𝗣𝗮𝘀𝗶𝘃𝗼𝘀 𝗔𝗺𝗯𝗶𝗲𝗻𝘁𝗮𝗹𝗲𝘀 𝗿𝗲𝗮𝗹𝗶𝘇𝗮𝗱𝗮 𝗽𝗼𝗿 𝗢𝗟𝗔𝗖𝗘𝗙𝗦, 𝘀𝗲 𝗰𝗼𝗿𝗿𝗼𝗯𝗼𝗿𝗮𝗿𝗶́𝗮, por ejemplo, con la Minera Southern Copper Corporation que ha enfrentado múltiples sanciones por contaminación ambiental en sus operaciones en Perú, específicamente en la refinería y fundición de cobre de Ilo. A pesar de las inversiones declaradas por la empresa para mejorar sus prácticas ambientales, las auditorías realizadas por Osinergmín y OEFA han demostrado que Southern ha superado repetidamente los límites permisibles de emisiones contaminantes, afectando la calidad del aire y del agua en la región.

Razones por las cuales, el proyecto Tía María, también de Southern, ha generado controversia y oposición por parte de la población local debido a preocupaciones ambientales similares. La desconfianza hacia la empresa se ve alimentada por su historial de sanciones y la percepción de que no ha cumplido adecuadamente con sus compromisos ambientales.

Los problemas ambientales ocasionados por Southern en Perú, junto con los resultados de la auditoría de OLACEFS, destacan la urgencia de mejorar la gestión de pasivos ambientales y asegurar que las empresas mineras cumplan con las normativas para proteger el medio ambiente y la salud pública.

𝗘𝗻 𝗰𝗼𝗻𝗰𝗹𝘂𝘀𝗶𝗼́𝗻, 𝗹𝗮 𝗖𝗼𝗻𝘁𝗿𝗮𝗹𝗼𝗿𝗶́𝗮 𝗚𝗲𝗻𝗲𝗿𝗮𝗹 𝗱𝗲 𝗹𝗮 𝗥𝗲𝗽𝘂́𝗯𝗹𝗶𝗰𝗮 𝗱𝗲𝗹 𝗣𝗲𝗿𝘂́ 𝗰𝗼𝗻𝘀𝗶𝗱𝗲𝗿𝗮 𝗾𝘂𝗲 las acciones del Ministerio de Energía y Minas y Activos Mineros SAC no han sido suficientes para revertir la tendencia de la contaminación ambiental, 𝗽𝗼𝗻𝗶𝗲𝗻𝗱𝗼 𝗲𝗻 𝗿𝗶𝗲𝘀𝗴𝗼 𝗹𝗮 𝗽𝗿𝗲𝘀𝗲𝗿𝘃𝗮𝗰𝗶𝗼́𝗻 𝗱𝗲 𝗹𝗼𝘀 𝗿𝗲𝗰𝘂𝗿𝘀𝗼𝘀 𝗻𝗮𝘁𝘂𝗿𝗮𝗹𝗲𝘀 𝘆 𝗹𝗮 𝘀𝗮𝗹𝘂𝗱 𝗽𝘂́𝗯𝗹𝗶𝗰𝗮. Se recomienda establecer una estrategia clara para la identificación y clasificación de PAM, definir objetivos y metas para su remediación, y mejorar los procedimientos y plazos para la remediación de PAM.

𝗙𝗨𝗘𝗡𝗧𝗘:
https://puntodevistaypropuesta.wordpress.com/2015/06/27/peru-5-veces-multaron-a-southern-por-contaminacion-en-refineria-y-fundicion-de-ilo/

https://olacefs.com/wp-content/uploads/2016/10/02-Informe-Regional-ACPA-11oct16.pdf