Estudio Contable JVillar

30/10/2026

Un gasto puede estar facturado, pagado y registrado, y aun así no deducirse en la renta de 2026.
Depende del proveedor, del medio de pago y de la fecha.

Tres partidas que conviene mirar antes del 31 de diciembre:

– La factura de un proveedor que era no habido el día que la emitió: entra solo si el proveedor levanta esa condición al 31 de diciembre (LIR, art. 44, inciso j).
– Un pago de más de S/ 2,000 o US$ 500 sin medio de pago: no da derecho a deducir el gasto ni el crédito fiscal (Ley 28194, art. 8).
– Los honorarios de diciembre: entran en 2026 si se pagan antes de que venza la declaración anual (LIR, art. 37, inciso v).

La representación, además, tiene tope. Es el 0.5% de los ingresos brutos, con un máximo de 40 UIT: S/ 220,000 en 2026.

En el cierre, nuestra cotización incluye la «identificación de gastos no reconocidos y los pasos para sustentarlos».

En el blog, un ejemplo con cifras armadas: S/ 34,300 de gastos en juego.
👉

Gastos deducibles 2026 para empresas: proveedores no habidos o SSCO, pagos sin bancarizar, honorarios y topes. Lo que se revisa antes del 31 de diciembre.

28/10/2026

A un cliente le llegó una factura doce meses después del gasto. La pregunta no fue cómo registrarla.

Fue si convenía. El IGV ya no se podía usar y meterla obligaba a rectificar el ejercicio completo, así que rectificar un año entero costaba más de lo que ese comprobante recuperaba: la recomendación fue dejar el gasto afuera.

Esa cuenta se hace antes de tocar la declaración.

Y para no llegar a esa decisión, los servicios que se facturan al cierre de la operación, como el agente de aduanas, el almacén o el transporte del último tramo, se provisionan en el mes en que ocurrieron y quedan marcados como pendientes de comprobante, con el número de embarque al costado. Cuando la factura llega, ya se sabe a qué mes y a qué operación pertenece.

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26/10/2026

Para SUNAT, tener la contabilidad «al día» tiene fecha: tres meses para el Libro Diario y el Mayor.
Y desde agosto de 2025, menos.

La regla general está en el anexo 2 de la RS 234-2006/SUNAT: el plazo corre desde el primer día hábil del mes siguiente al de las operaciones.

La excepción llegó con la RS 000257-2025/SUNAT. Si la empresa presenta el Formulario 0625 para modificar o suspender sus pagos a cuenta, el Diario y el Mayor tienen que estar anotados al último día del mes en que lo presenta.

Un ejemplo: 0625 presentado en agosto, con el estado al 31 de julio. Todo lo operado hasta julio tenía que estar en el Diario el 31 de agosto.

Cada mes hacemos el barrido de bancos: cada movimiento con su comprobante y cada pago con el documento que cancela. Los libros electrónicos van al PLE o al SIRE, según corresponda. La rutina evita el atraso.

En el blog dejamos el cuadro de plazos por libro y un ejemplo con fechas.
👉

Contabilidad al día, según SUNAT: tres meses para el Diario y el Mayor, y menos si la empresa presenta el Formulario 0625. Plazos, un ejemplo y qué hacemos.

22/10/2026

En agosto contamos una devolución de saldo a favor del exportador que salió en 14 días hábiles. No contamos por qué.

No fue el cálculo. Lo que traba una devolución casi siempre está antes: la compra que sustenta el costo de la exportación, y que llega con un comprobante a nombre equivocado, sin detracción cuando correspondía, o con una descripción tan genérica que no permite asociarla a ningún embarque.

Por eso la revisión empieza en el Registro de Compras del periodo, no en la declaración. Se ordena primero y se pide después.

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16/10/2026

Publicamos nuestra cotización de servicio contable mensual, línea por línea.

Son 19 servicios en tres áreas (contable, tributaria y laboral), más un bloque propio del rubro de cada empresa.

Tres líneas que conviene leer con calma:

→ «Declaración Jurada Anual (honorario anual aparte)». No entra en la mensualidad, y en la propuesta va escrita al lado del monto mensual.

→ «Atención a requerimientos de SUNAT». Incluida. La representación legal, no: queda fuera salvo contrato por escrito.

→ «Identificación de gastos no reconocidos». Para que la empresa no pague renta de más por un gasto que sí era suyo.

También publicamos la cláusula de lo que no entra. Mejor saberlo en la primera reunión que al tercer mes.

Si estás comparando estudios contables, la lista completa está aquí:

Qué incluye un servicio contable mensual: las tres áreas de nuestra cotización, lo que queda fuera y lo que se cobra aparte, con las palabras exactas.

14/10/2026

Una empresa recibió una revisión de todas sus compras de un año con un mismo proveedor. El motivo estaba en la descripción de las facturas.

Decían algo que se leía como producto cuando lo contratado era un servicio. Con esa sola diferencia, lo que pidió SUNAT fue el respaldo completo: el contrato, las guías de remisión, los correos donde se acordó el trabajo, el contrato de los motorizados que hacían los recojos, los medios de pago y los vouchers.

La empresa lo tuvo que reunir. En plazo.

Por eso conviene mirar cómo queda descrito el servicio en la factura, antes de que llegue nada: esa descripción es lo que decide si una esquela inductiva se queda ahí o escala a fiscalización.

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06/10/2026

Cuando un dueño calcula lo que le cuesta un trabajador, casi siempre mete la AFP en la suma.

Ese dinero no es de la empresa. Sale de la remuneración del trabajador y la empresa solo lo retiene y lo deposita, en la AFP o en la ONP según donde esté afiliado. Con el impuesto de quinta categoría pasa lo mismo.

El costo real de la empresa es otro: el aporte de salud, y lo que se provisiona mes a mes de vacaciones, gratificación y CTS según el régimen laboral en el que esté la empresa y el contrato que tenga firmado ese trabajador.

La diferencia no es contable. Cambia el número con el que se decide contratar.

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30/09/2026

El jueves empieza el último trimestre del año. Tres revisiones antes de que arranque:

1. Utilidad acumulada a la fecha
2. Cuentas por cobrar con más de 90 días
3. Inventario contra los registros del sistema

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29/09/2026

En una agencia de carga la pregunta que ordena todo es cuánto cuesta una orden de servicio.

Levantamos los embarques declarados al mes, las facturas de compra y de venta de cada orden y el sistema que las emite. Con eso se separa el costo del embarque del gasto de la agencia.

Su contabilidad se cotiza por embarques al mes, no por documentos.

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28/09/2026

Cinco preguntas para tu contador esta semana:

1. ¿Cuánto ganó mi empresa el mes pasado?
2. ¿Qué gastos míos no son deducibles y por qué?
3. ¿Tengo algo pendiente con SUNAT?
4. ¿Qué vence este mes?
5. ¿Qué harías tú si fuera tu empresa?

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