Pani Podatkowa

01/08/2025

Steuerberater- polskojęzyczny doradca podatkowy z licencją wydaną przez Steuerberatungskammer w Brandenburgu. Ponad 20 lat doświadczenia zawodowego w Niemczech.

22/01/2025

𝐙 𝐂𝐘𝐊𝐋𝐔 💼𝐏𝐎𝐋𝐒𝐊𝐀 𝐃𝐙𝐈𝐀Ł𝐀𝐋𝐍𝐎ŚĆ 𝐉𝐃𝐆 💼

𝐔𝐬ł𝐮𝐠𝐢 𝐛𝐮𝐝𝐨𝐰𝐥𝐚𝐧𝐞 𝐩𝐨𝐥𝐬𝐤𝐢𝐜𝐡 𝐩𝐫𝐳𝐞𝐝𝐬𝐢ę𝐛𝐢𝐨𝐫𝐜ó𝐰 𝐰 𝐍𝐢𝐞𝐦𝐜𝐳𝐞𝐜𝐡.
𝐉𝐚𝐤 𝐮𝐧𝐢𝐤𝐧ąć 𝐩𝐨𝐝𝐰ó𝐣𝐧𝐞𝐠𝐨 𝐨𝐩𝐨𝐝𝐚𝐭𝐤𝐨𝐰𝐚𝐧𝐢𝐚.

Na podstawie porozumienia art. 5 ust. 1-3 konwencji przepisów podatkowych między Polską a Niemcami 14.05.2003, ustalono kryteria dla polskich podmiotów o unikaniu podwójnego opodatkowania.
Polski rezydent wykonujący zlecenia na terenie Niemiec, musi spełnić następujące wytyczne w celu uniknięcia obowiązku składania deklaracji podatkowej w Niemczech⬇️
𝐊𝐫𝐲𝐭𝐞𝐫𝐢𝐚:
🔸𝟏. Polski podmiot musi być rezydentem polskim (posiadać centrum interesów życiowych, osobistych lub gospodarczych w Polsce)
🔸𝟐. Polski podmiot nie może posiadać oddziału swojej polskiej firmy (biura, zakładu, miejsca zarządu lub warsztatu) na terenie Niemiec, tzn. miejscu na terenie Niemiec wykonywanego zlecenia i w jego obrębie do 50km .
🔸𝟑. Polski podmiot nie może posiadać meldunku w Niemczech.
🔸𝟒. Kontrakt z niemieckim zleceniodawcą na daną budowę w określonym miejscu nie może trwać dłużej niż 12 miesięcy. Dotyczy to również ciągłości kilku kontraktów różnych zleceniodawców w okresie ciągłości 12 miesięcy.

𝙅𝙖𝙠 𝙩𝙤 𝙬𝙮𝙜𝙡ą𝙙𝙖 𝙬 𝙥𝙧𝙖𝙠𝙩𝙮𝙘𝙚?
Do punktu Nr 2 ⬇️
Z reguły przy składaniu wniosku o przedłużenie „Freistellung” ( nie przy jego wydaniu) niemiecki urząd skarbowy będzie szczegółowo rozpatrywał na podstawie formularza „Weryfikacja podatkowa” (po niemiecku „Prüfung der Steuerpflicht”) adres / miejsce i czas trwania danej budowy / zleceń w Niemczech.
⚠️ Jeżeli w danym roku kalendarzowym, polski właściciel podmiotu wykonuje zlecenia wyłącznie dla tego samego zleceniodawcy oraz adres budowy (ulica, miasto) nie zmienia się, ten fakt traktowany jest przez niemieckie organy podatkowe jako „posiadanie swojego polskiego warsztatu, zakładu, zarządu lub biura na terenie danej budowy w Niemczech."
𝐖 𝐭𝐲𝐦 𝐩𝐫𝐳𝐲𝐩𝐚𝐝𝐤𝐮 𝐤𝐫𝐲𝐭𝐞𝐫𝐢𝐚 𝐮𝐧𝐢𝐤𝐚𝐧𝐢𝐚 𝐨𝐩𝐨𝐝𝐚𝐭𝐤𝐨𝐰𝐚𝐧𝐢𝐚 𝐰 𝐍𝐢𝐞𝐦𝐜𝐳𝐞𝐜𝐡 (𝐩𝐚𝐭𝐫𝐳 𝐩𝐮𝐧𝐤𝐭.-𝐍𝐫.-𝟐) 𝐧𝐢𝐞 𝐳𝐨𝐬𝐭𝐚ł𝐲 𝐬𝐩𝐞ł𝐧𝐢𝐨𝐧𝐞. Innymi słowy, właściciel polskiego podmiotu otrzymuje wezwanie niemieckiego urzędu skarbowego 📑 do złożenia deklaracji podatkowej za dany przepracowany rok oraz opłatę podatku dochodowego z dochodu uzyskanego w Niemczech. Bez względu na to czy właściciel polskiej firmy złożył już deklarację podatkową ( z reguły PIT-28) na terenie Polski i zapłacił podatek za dochody uzyskane w Niemczech.
❗️𝐔𝐖𝐀𝐆𝐀: budowy tego samego zleceniodawcy w obrębie miast do 50 km są traktowane jako „połączenie geograficzne” i traktowane przez niemieckich urzędników jako jedna i ta sama budowa.
📄Zródła informacji szczegółowej: informuj się online:
1.Rozporządzenie z dnia 14.05.2003 Art. 4, Art.5 zawarta między Polską/Niemcy o unikanu podwójnego opodatkowania oraz
2.Rozporządzenie OECE-MA ( konwencja modelowa) Komisji europejskiej o łączeniu miejsc budowy geograficznie i gospodarczo w obrębie do 50km jednego zleceniodawcy.

Do punktu Nr. 4 ⬇️

Jeżeli przez 12 miesięcy zleceniodawcą polskiego podmiotu na terenie Niemiec jest cały czas ten sam przedsiębiorca (a jego adresy budowy są w obrębie do 50 km od siebie-patrz punkt nr.-2), urzędnik traktuje ten fakt jako podstawę do zastosowania obowiązku odprowadzenia podatku dochodowego na terenie Niemiec. 𝐊𝐫𝐲𝐭𝐞𝐫𝐢𝐚 𝐮𝐧𝐢𝐤𝐚𝐧𝐢𝐚 𝐨𝐩𝐨𝐝𝐚𝐭𝐤𝐨𝐰𝐚𝐧𝐢𝐚 𝐰 𝐍𝐢𝐞𝐦𝐜𝐳𝐞𝐜𝐡 ( 𝐩𝐚𝐭𝐫𝐳 𝐩𝐮𝐧𝐤𝐭.-𝐍𝐫.-𝟒) 𝐧𝐢𝐞 𝐳𝐨𝐬𝐭𝐚ł𝐲 𝐬𝐩𝐞ł𝐧𝐢𝐨𝐧𝐞. Innymi słowy, właściciel polskiego podmiotu otrzymuje wezwanie niemieckiego urzędu skarbowego do złożenia deklaracji podatkowej za dany przepracowany rok oraz opłatę podatku dochodowego z dochodu uzyskanego w Niemczech.
❗️𝐔𝐖𝐀𝐆𝐀: Jeżeli z jakiegoś powodu prace na danej budowie w danym roku kalendarzowym w Niemczech zostały przerwane lub ten sam niemiecki zleceniodawca przenosi polskiego przedsiębiorcę na dany okres czasu na inną budowę ( w obrębie 50 km ) lub polski przedsiębiorca na czas postoju budowy wykonuje inne zlecenia np. w Polsce i powraca po jakimś czasie na tą samą budowę w Niemczech aby kontynuować swoje zlecenie, fakt ten jest traktowany jako „ciągłość” budowy.
📄 Zródła informacji szczegółowej: informuj się online:
1.Rozporządzenie z dnia 14.05.2003 Art. 4, Art.5 zawarta między Polską/Niemcy o unikanu podwójnego opodatkowania oraz
2.Rozporządzenie OECE-MA ( konwencja modelowa) Komisji europejskiej o łączeniu miejsc budowy geograficznie i gospodarczo w obrębie do 50km jednego zleceniodawcy.

📌Indywidualne porady i stosowne obliczenia uzyskasz, wysyłając zapytanie na adres e-mail 📧 - [email protected]

22/01/2025

𝐙 𝐂𝐘𝐊𝐋𝐔 💼𝐏𝐎𝐋𝐒𝐊𝐀 𝐃𝐙𝐈𝐀Ł𝐀𝐋𝐍𝐎ŚĆ 𝐉𝐃𝐆 💼

𝐅𝐫𝐞𝐢𝐬𝐭𝐞𝐥𝐥𝐮𝐧𝐠 - 𝐳𝐚ś𝐰𝐢𝐚𝐝𝐜𝐳𝐞𝐧𝐢𝐞 𝐠𝐞𝐦äß § 𝟒𝟖 𝐛 𝐄𝐬𝐭𝐆 𝐁𝐚𝐮𝐚𝐛𝐳𝐮𝐠𝐬𝐭𝐞𝐮𝐞𝐫

Po polsku: Zaświadczenie niemieckiego organu podatkowego o niezaleganiu podatkowym działalności gospodarczej. 📄Wynagrodzenia za usługi budowlane podlegają szczególnemu opodatkowaniu.
Innymi słowy – masz długi podatkowe (np. nieuregulowane długi podatkowe w Polsce), nie posiadasz dokumentu Freistellung stwierdzającego, iż takowych nie posiadasz, zleceniodawca na terenie Niemiec ma obowiązek na ich poczet potrącać 15% z każdego świadczenia i przekazać tę kwotę do niemieckiego urzędu skarbowego w ramach „zabezpieczenia” podatkowego.
📑Powinieneś więc zaświadczyć, że nie masz długów podatkowych. Tylko na podstawie zaświadczenia „Freistellung,” Twój zleceniodawca będzie zwolniony na terenie Niemiec od obowiązku odprowadzenia tego zabezpieczenia ( Bausteuer ) oraz zostanie poinformowany, że”masz czystą kartę” zaczynając zlecenie w Niemczech
❗️𝐊𝐰𝐨𝐭𝐚 𝐩𝐨𝐭𝐫ą𝐜𝐞ń 𝐭𝐨 𝟏𝟓% 𝐨𝐝 𝐤𝐚ż𝐝𝐞𝐣 𝐓𝐰𝐨𝐣𝐞𝐣 𝐟𝐚𝐤𝐭𝐮𝐫𝐲. 𝐓𝐚𝐤𝐨𝐰𝐞 𝐳𝐰𝐨𝐥𝐧𝐢𝐞𝐧𝐢𝐞 𝐝𝐨𝐭𝐲𝐜𝐳𝐲 𝐟𝐚𝐤𝐭𝐮𝐫 𝐣𝐮ż 𝐨𝐝 𝟏𝟎𝟎 €.
☝️Wyjątkiem objęte są polskie firmy wykonujące jednorazowe zlecenia w Niemczech na kwotę nieprzekraczającą 5.000€ / rok kalendarzowy.

‼️𝐔𝐖𝐀𝐆𝐀: Przy składaniu elektronicznego wniosku „Freistellung”, czyli rejestracji podatkowej polskiego podmiotu w niemieckim urzędzie skarbowym, należy złożyć dodatkowy wniosek o nazwie kwestionariusz dodatkowy „𝐙𝐮𝐬𝐚𝐳𝐮𝐟𝐫𝐚𝐠𝐞𝐛𝐨𝐠𝐞𝐧”. 📝Na jego podstawie niemiecki urząd skarbowy otrzymuje pierwsze niezbędne informacje dotyczące spełnienia kryteriów podanych w punkcie 1-4 rezydencji podatkowej polskiego podmiotu na dany rok. Patrz info o unikaniu podwójnego opodatkowania.
Jednak kluczowym formularzem jest kwestionariusz
𝐅𝐫𝐚𝐠𝐞𝐛𝐨𝐠𝐞𝐧 𝐳𝐮𝐫 𝐒𝐭𝐞𝐮𝐞𝐫𝐥𝐢𝐜𝐡𝐞𝐧 𝐄𝐫𝐟𝐚𝐬𝐬𝐮𝐧𝐠
Informacje zawarte w tym wniosku są konieczne do wydania „Freistellung” ( zwolnienie z podatku budowlanego) i spełnienia warunków wymienionych w punkcie1-4.
Niezbędny załącznik do kwestionariusza to 𝐀𝐧𝐬äß𝐢𝐠𝐤𝐞𝐢𝐭, czyli zaświadczenie rezydencji podatkowej polskiego urzędu skarbowego o niezaleganiu podatkowym polskiego podmiotu jak również kopia dowodu osobistego oraz kopia CDEIG ( lub KRS ).

⚠️𝐔𝐖𝐀𝐆𝐀 : „𝐅𝐫𝐞𝐢𝐬𝐭𝐞𝐥𝐥𝐮𝐧𝐠 𝐧𝐢𝐞 𝐝𝐳𝐢𝐚ł𝐚 „ 𝐰𝐬𝐭𝐞𝐜𝐳”.⚠️
Czyli zaświadczenie nabiera mocy w dniu jego wydania
(data na zaświadczeniu Freistellung)

𝙆𝙧ó𝙩𝙠𝙖 𝙞𝙣𝙛𝙤𝙧𝙢𝙖𝙘𝙟𝙖 𝙘𝙤 𝙙𝙤 𝙛𝙖𝙠𝙩𝙪𝙧 𝙥𝙧𝙯𝙚𝙙 𝙪𝙯𝙮𝙨𝙠𝙖𝙣𝙞𝙚𝙢 𝙯𝙬𝙤𝙡𝙣𝙞𝙚𝙣𝙞𝙖 𝙯 𝙥𝙤𝙙𝙖𝙩𝙠𝙪 𝙗𝙪𝙙𝙤𝙬𝙡𝙖𝙣𝙚𝙜𝙤 „𝙁𝙧𝙚𝙞𝙨𝙩𝙚𝙡𝙡𝙪𝙣𝙜” ⬇️
Jeżeli procedura otrzymania zwolnienia z podatku budowlanego ( Freistellung) przedłuża się, masz możliwość do czasu jego otrzymania wystawiać fakturę „Pro-Forma” ( po niemiecku A-KONTO) W ramach faktur zaliczkowych niemiecki zleceniodawca ma możliwość wypłaty należności jako
𝐳𝐚𝐥𝐢𝐜𝐳𝐤𝐚, pod warunkiem że na fakturach polskiego podmiotu umieszczone są te ważne informacje, a mianowicie „Pro-Forma / A-Konto. ( najlepiej w obu językach)

✅Po otrzymaniu zaświadczenia „Freistellung” polska firma budowlana posługuje się fakturą „ VAT-0” jako zwolniona z podatku VAT, na podstawie „ odwrotne obciążenie” ( reverse charge).
W Niemczech to odpowiednik zwolnienia z podatku VAT na podstawie: §𝟏𝟑𝐛 – 𝐔𝐒𝐭𝐆 - 𝐒𝐭𝐞𝐮𝐞𝐫𝐬𝐜𝐡𝐮𝐥𝐝𝐧𝐞𝐫𝐬𝐜𝐡𝐚𝐟𝐭𝐬𝐛𝐞𝐬𝐜𝐡𝐞𝐢𝐧𝐢𝐠𝐮𝐧𝐠. – 𝐫𝐞𝐯𝐞𝐫𝐬𝐞 𝐜𝐡𝐚𝐫𝐠𝐞
Takowe informacje należy koniecznie umieścić na fakturze dochodowej!

📌Indywidualne porady i stosowne obliczenia uzyskasz, wysyłając zapytanie na adres e-mail 📧 - [email protected]

10/01/2025

🔻𝐃𝐄𝐊𝐋𝐀𝐑𝐀𝐂𝐉𝐀 𝐏𝐎𝐃𝐀𝐓𝐊𝐎𝐖𝐀 𝟐𝟎𝟐𝟓🔻

🙋‍♂️❓𝐊𝐈𝐄𝐃𝐘 𝐌𝐎Ż𝐍𝐀 𝐒𝐈Ę 𝐑𝐎𝐙𝐋𝐈𝐂𝐙𝐘Ć 𝐈 𝐉𝐀𝐊𝐈𝐄 𝐃𝐎𝐊𝐔𝐌𝐄𝐍𝐓𝐘 𝐓𝐑𝐙𝐄𝐁𝐀 𝐏𝐑𝐙𝐘𝐆𝐎𝐓𝐎𝐖𝐀Ć❓

Osoba fizyczna, czyli podatnik pracujący na umowę o pracę ( kawaler, panna, rozwodnik, małżeństwo) może już deklarować swoje dochody od 01.01.2025 za rok 2024 przed niemieckim urzędem skarbowym (Finanzamt).
𝙒𝘼𝙍𝙐𝙉𝙀𝙆 ❗️: posiadanie rocznego p***a wypłatowego wydanego przez pracodawcę, tzw. „Ausduck aus der Lohnsteuerkarte”.

𝙋𝙤𝙩𝙧𝙯𝙚𝙗𝙣𝙚 𝙙𝙤𝙠𝙪𝙢𝙚𝙣𝙩𝙮:
✅ Kopia elektronicznej karty podatkowej KAŻDEGO pracodawcy („Ausdruck aus der Elektronischen Lohnsteuerbescheinigung” )
✅Wypełniona ankieta
✅Kopia ostatniego rozliczenia podatkowego w Niemczech – Bescheid -2023 (jeżeli posiadasz)
✅UE / EOG zaświadczenie jeżeli jesteś zameldowany w Polsce
✅Jeżeli przeprowadzałaś się w danym roku rozliczeniowym koniecznie podaj poprzedni adres zamieszkania.

Od roku 01.01. 2021 według §46 (2) 2/7 EstG istnieje obowiązek elektronicznego przelkazu deklaracji podatkowej.

📌𝐔𝐖𝐀𝐆𝐀📌: Portal „Elster” do rozliczeń podatkowych jest udostępniony właścicielom firm - GEWERBE w roku 2025 dopiero od dnia 01.03.2025. Pierwszeństwo do marca 2025 mają osoby fizyczne.

Jeżeli chodzi o 𝐳𝐚ś𝐰𝐢𝐚𝐝𝐜𝐳𝐞𝐧𝐢𝐞 𝐔𝐄-𝐄𝐎𝐆 📄, zaznaczam, że takowe zaświadczenie jest niezbędne do złożenia deklaracji podatkowej w Niemczech, jeżeli podatnik posiada zameldowanie na terenie Polski. Aby uzyskać takie zaświadczenie, należy złożyć w polskim urzędzie skarbowym PIT-36 oraz załącznik ZG ( nawet w przypadku „O” dochodów).
Natomiast do uzyskania darmowej kalkulacji zwrotu podatku w naszym biurze, wystarczy podać w ankiecie łączną kwotę netto dochodów w Polsce.

📌Indywidualne porady i stosowne obliczenia uzyskasz, wysyłając zapytanie na adres e-mail 📧 - [email protected]

09/01/2025

📌𝐒𝐓𝐄𝐔𝐄𝐑𝐄𝐑𝐊Ä𝐑𝐔𝐍𝐆 -𝟐𝟎𝟐𝟒 – 𝐎𝐒𝐓𝐀𝐓𝐄𝐂𝐙𝐍𝐘 𝐓𝐄𝐑𝐌𝐈𝐍📌

Według § 109 AO przepisu podatkowego w Niemczech każdy podatnik ma prawo złożyć wniosek o przedłużenie terminu deklaracji podatkowej.
‼️𝐎𝐬𝐭𝐚𝐭𝐞𝐜𝐳𝐧𝐲 𝐭𝐞𝐫𝐦𝐢𝐧 𝐳ł𝐨ż𝐞𝐧𝐢𝐚 𝐝𝐞𝐤𝐥𝐚𝐫𝐚𝐜𝐣𝐢 𝐩𝐨𝐝𝐚𝐭𝐤𝐨𝐰𝐞𝐣 𝐳𝐚 𝐫𝐨𝐤 𝟐𝟎𝟐𝟒 𝐭𝐨 𝟑𝟏.𝟎𝟕.𝟐𝟎𝟐𝟓‼️

W przypadku kiedy wniosek składa 𝐩𝐨𝐝𝐚𝐭𝐧𝐢𝐤 jako osoba fizyczna, urzędnik danego urzędu skarbowego 𝐦𝐚 𝐩𝐫𝐚𝐰𝐨 𝐬𝐚𝐦𝐨𝐝𝐳𝐢𝐞𝐥𝐧𝐞𝐣 𝐝𝐞𝐜𝐲𝐳𝐣𝐢 przedłużenia terminu o następne 𝟑 𝐦𝐢𝐞𝐬𝐢ą𝐜𝐞. To oznacza, że w przypadku kiedy wykonujesz deklarację w programie „Elster” samodzielnie, masz prawo przedłużyć sobie ostatecznie termin do 31.10.2025. Pamiętaj jednak, że należy elektronicznie złożyć 𝐩𝐢𝐬𝐞𝐦𝐧𝐲 𝐰𝐧𝐢𝐨𝐬𝐞𝐤 𝐳 𝐩𝐨𝐝𝐚𝐧𝐢𝐞𝐦 𝐩𝐫𝐳𝐲𝐜𝐳𝐲𝐧𝐲 𝐓𝐰𝐨𝐣𝐞𝐠𝐨 𝐩𝐫𝐳𝐞𝐝ł𝐮ż𝐞𝐧𝐢𝐚.

W przypadku, kiedy wniosek składany jest za upoważnieniem biura doradcy skarbowego (Steuerberater) lub osoby upoważnionej, urzędnik danego urzędu skarbowego 𝙢𝙖 𝙥𝙧𝙖𝙬𝙤 𝙨𝙖𝙢𝙤𝙙𝙯𝙞𝙚𝙡𝙣𝙚𝙟 𝙙𝙚𝙘𝙮𝙯𝙟𝙞 przedłużenia terminu o następne miesiące.
Poniżej terminy⬇️:
𝟐𝟎𝟐𝟎 - 𝟑𝟏.𝟎𝟖.𝟐𝟎𝟐𝟐
𝟐𝟎𝟐𝟏 – 𝟑𝟏.𝟎𝟖.𝟐𝟎𝟐𝟑
𝟐𝟎𝟐𝟐 – 𝟑𝟏.𝟎𝟕.𝟐𝟎𝟐𝟒
𝟐𝟎𝟐𝟑 – 𝟑𝟏.𝟎𝟓.𝟐𝟎𝟐𝟓
𝟐𝟎𝟐𝟒 – 𝟑𝟏.𝟎𝟒.𝟐𝟎𝟐𝟔
𝟐𝟎𝟐𝟓 – 𝟑𝟏.𝟎𝟒.𝟐𝟎𝟐𝟕

Na udzielenie zgody urzędnika o wydanie zatwierdzenia przedłużenia terminu decyduje indywidualna sytuacja danego podatnika, jak również profesjonalny pisemny wniosek doradcy, który takowy wniosek składa.
Zgodnie z § 152 - Abgabenordnung (AO) niemieckich przepisów podatkowych, kara odsetek 💰 wynosi 0,25% wyliczonego podatku jeżeli deklaracja podatkowa nie zostanie przekazana w terminie za dany rok.

𝐉𝐞𝐝𝐧𝐚𝐤 𝐨𝐤𝐫𝐞ś𝐥𝐨𝐧𝐚 𝐣𝐞𝐬𝐭 𝐦𝐢𝐧𝐢𝐦𝐚𝐥𝐧𝐚 𝐤𝐰𝐨𝐭𝐚 𝟐𝟓 𝐄𝐔𝐑𝐎 𝐙𝐀 𝐊𝐀Ż𝐃𝐘 𝐌𝐈𝐄𝐒𝐈Ą𝐂 𝐒𝐏ÓŹ𝐍𝐈𝐄𝐍𝐈𝐀❗️

Z reguły właśnie tą kwotą obarczają urzędnicy podatnika za opóźnienie. Maksymalna wartość kary jednak nie może przekroczyć 25.000 EUR. Czyli idąc za przykładem roku 2024, jeżeli została złożona deklaracja np. dopiero w grudniu roku 2025 za rok 2024, urzędnik może (nie musi) obarczyć podatnika kwotą odsetek za opóźnienie mies. 2 X 25 € = 50 €. (jeżeli składałeś wniosek samodzielnie bez upoważnienia)

Naliczone odsetki za zwłokę, zostaną wyszczególnione w decyzji podatkowej i odpowiednio uwzględnione i rozliczone z kwotą zwrotu lub dopłaty podatku.

⚠️𝐔𝐖𝐀𝐆𝐀: Złożenie wniosku o przedłużenie terminu deklaracji podatkowej za dany rok jest odpłatne.

📌Indywidualne porady i stosowne obliczenia uzyskasz, wysyłając zapytanie na adres e-mail 📧 - [email protected]

08/01/2025

𝐙 𝐜𝐲𝐤𝐥𝐮 💼𝐆𝐄𝐖𝐄𝐑𝐁𝐄 💼 𝐏𝐎𝐃𝐀𝐓𝐊𝐈 𝐢 𝐢𝐧𝐧𝐞

1️⃣𝐙𝐚𝐤ł𝐚𝐝𝐚𝐣ą𝐜 𝐰ł𝐚𝐬𝐧ą 𝐝𝐳𝐢𝐚ł𝐚𝐥𝐧𝐨ść 𝐠𝐨𝐬𝐩𝐨𝐝𝐚𝐫𝐜𝐳ą (𝐆𝐞𝐰𝐞𝐫𝐛𝐞) 𝐧𝐚𝐥𝐞ż𝐲 𝐩𝐚𝐦𝐢ę𝐭𝐚ć 𝐢ż 𝐬𝐤𝐚𝐥𝐚 𝐩𝐨𝐝𝐚𝐭𝐤𝐨𝐰𝐚 𝐰 𝐍𝐢𝐞𝐦𝐜𝐳𝐞𝐜𝐡 𝐣𝐞𝐬𝐭 𝐧𝐢𝐞𝐜𝐨 𝐢𝐧𝐧𝐚 𝐧𝐢ż 𝐰 𝐏𝐨𝐥𝐬𝐜𝐞.
W Niemczech przy zakładaniu działalności gospodarczej mamy do czynienia z 3-ma podatkami:

🔸𝐏𝐨𝐝𝐚𝐭𝐞𝐤 𝐝𝐨𝐜𝐡𝐨𝐝𝐨𝐰𝐲 (𝐄𝐢𝐧𝐤𝐨𝐦𝐦𝐞𝐧𝐬𝐬𝐭𝐞𝐮𝐞𝐫) - kwota wolna od podatku dochodowego wynosi dla osób zamężnych na rok 2025 ok. 24.192 € rocznego dochodu firmy dla kawalerów oraz samotnych ok 12.066 € netto dochodu.
🔸𝐏𝐨𝐝𝐚𝐭𝐞𝐤 𝐔𝐦𝐒𝐭 -𝟏𝟗% - kwota wolna od podatku Umst/MwSt ( VAT) na rok 2025 to kwota brutto obrotu 22.000 €. ( nie mylić z dochodem!)
🔸𝐏𝐨𝐝𝐚𝐭𝐞𝐤 𝐨𝐛𝐫𝐨𝐭𝐨𝐰𝐲 ( 𝐆𝐞𝐰𝐞𝐫𝐛𝐞𝐬𝐭𝐞𝐮𝐞𝐫) - kwota wolna od podatku obrotowego jest kwota 24.500 € netto dochodu firm.

2️⃣𝐊𝐥𝐞𝐢𝐧𝐮𝐧𝐭𝐞𝐫𝐧𝐞𝐡𝐦𝐞𝐫-𝐑𝐞𝐠𝐞𝐥𝐮𝐧𝐠 &𝟏𝟗 𝐀𝐛𝐬 𝟏 𝐔𝐬𝐭𝐆
Zwolnienie z podatku vt według 19 Abs 1 UstG tzn. ulgi podatkowej dla firm rozwijających się i nie przekraczających obrotu firmy rocznie 22.000 €. Aby korzystać z tej ulgi należy prawidłowo wypełnić 8-mio stronowy formualrz do urzędu finansowego ( Fragebogen zur Steuerlichen Erfassung) przy rejestracji firmy w urzędzie skarbowym. Właściciel firmy wypełniając druk urzędowy szacuje swoje obroty poniżej tej właśnie kwoty aby móc korzystać z tej ulgi. Wymaga to kompetentnej wiedzy i umiejętności prawidłowego wypełnienia kwestionariusza. Korzystając z tej ulgi podatkowej
właściciel firmy posługuje się rachunkami/fakturami dochodowymi netto/netto ( bez Vatu).
Warunkiem posługiwania się tym paragrafem jest uwidocznienie go na rachunkach firmowych. W tym przypadku koszty księgowości są dużo niższe oraz niewymagana jest przez urząd finansowy tzw. pełna księgowość. Rozliczenie podatkowe odbywa się na podstawie zaksięgowania dochodów oraz kosztów firmy oraz sporządzenie tzw.( Einnahmeüerschussrechnung - EÜR ) rachunku przychód-rozchód.
⚠️𝗖𝗢 𝗝𝗘𝗦𝗧 𝗪𝗔Ż𝗡𝗘⚠️
Przekroczenie rocznej kwoty 22.000 € w danym roku jest traktowane przez urząd skarbowy jako „rok ulgi”. Ponieważ ta kwota zostaje przekazana do urzędu skarbowego na podstawie obliczeń księgowych po zakończonym roku kalendarzowym, oznacza to, że nie jesteś zobowiązany płacić podatku UmSt (VAT) wstecz za poprzedni rok. Np. za rok 2019, został przekazany w styczniu następnego roku 2020 dochód w wysokości 29.500€. Czyli przekroczona została ulga o 7.500€.
Za rok 2019 nie musisz wstecz płacić podatku 19% UmSt. Zaczynasz rok 2020 od doliczania do Twoich netto dochodów podatek 19%. Nie dotyczy to firm budowlanych, zwolnionych z podatku UmSt na podstawie §13b UstG.

W przypadku Neben Gewerbe Twój pracodawca odprowadza składki socjalne (Krankenversicherung, Rentenvericherung itp), więc nie musisz się jako przedsiębiorca dodatkowo ubezpieczać.
❗️ Jednak istnieje granica dochodowa. Przy miesięcznych dochodach Gewerbe wyższych niż Twoja wypłata netto, pracodawca dalej opłaca Twoje składki socjalne, lecz masz obowiązek dodatkowego ubezpieczenia zdrowotnego (Krankenversicherung) tzw. freiwillige Verischerung. Kwota dodatkowej opłaty uzależniona jest od wysokości przekroczonej kwoty, którą zarobiłeś na Gewerbe.
Nie zapominaj, że Twoje dodatkowe dochody z Gewerbe wpływają na roczny podatek dochodowy ( Einkommensteuer).
Patrz wyżej na kategorie 3 podatków.☝️
To znaczy, że po zakończonym roku kalendarzowym księgowy wykonuje już 2 deklaracje podatkowe. Jedna to deklaracja osoby fizycznej ( małżeństwa) z dochodu u pracodawcy na umowie o pracę. Druga to deklaracja podatkowa Gewerbe ( przychód-dochód firmy). Wszystkie dochody są sumowane i odpowiednio procentualnie opodatkowane w zależności od grupy podatkowej (kawaler, panna, małżeństwo)

📌Indywidualne porady i stosowne obliczenia uzyskasz, wysyłając zapytanie na adres e-mail 📧 - [email protected]

08/01/2025

„𝐏𝐚𝐧𝐢 𝐏𝐨𝐝𝐚𝐭𝐤𝐨𝐰𝐚,⬇️ link darmowych porad https://www.facebook.com/profile.php?id=61566778528111 zapraszam do"polubienia" oraz do obserwowania na bieżąco interesujących wpisów.
Dołożę wszelkich starań, aby każdy z moich obecnych, jak i przyszłych klientów (osoba fizyczna jak i przedsiębiorca) miał możliwość darmowego korzystania z porad podatkowych/księgowych dotyczących deklaracji podatkowych lub prowadzenia swojej działalności w Niemczech.🇩🇪
Służę pomocą we wszelakich kwestiach finansowych osób prywatnych (pracownik) jak również przedsiębiorców. Zarówno w Niemczech jak i w Polsce.
✅Na stronie umieszczone będą darmowe porady i wskazówki dla Polaków pracujących w Niemczech, przedsiębiorców w Niemczech jak również właścicieli polskich JdG i Sp.z.o.o💼

Będę wdzięczna za wystawienie „opinii“. 💬👉https://www.facebook.com/profile.php?id=61566778528111&sk=reviews Ucieszy mnie każda. Także ta „negatywna”, która przyczyni się do ulepszania moich usług. 😃

📌Masz indywidualne pytania? Napisz prywatną wiadomość na Facebook lub napisz wiadomość E-Mail. Dołożę wszelkich starań abyś otrzymał profesjonalne odpowiedzi na wszystkie swoje pytania. Indywidualnie i adekwatnie do Twoich potrzeb.

Mit freundlichen Grüßen / Z pozdrowieniem
Fa. SKI-BUD Sp. z.o.o

i.A. Yvonne Kemper-Mazur

Steuerberater- polskojęzyczny doradca podatkowy z licencją wydaną przez Steuerberatungskammer w Brandenburgu. Ponad 20 lat doświadczenia zawodowego w Niemczech.