04/11/2024
Wakacje od ZUS
– w działalności gospodarczej
Na czym polegają wakacje od ZUS?
Przedsiębiorcy mogą raz w roku za wybrany miesiąc nie płacić za siebie składek na ubezpieczenia społeczne.
Kiedy pierwsze wakacje od ZUS?
Wnioski można składać od 1 listopada 2024 r.
Pierwszym miesiącem, w którym można skorzystać z wakacji od ZUS jest grudzień 2024 r.
Kto może skorzystać?
Przedsiębiorcy wpisani do CEIDG ( jednoosobowa działalność gospodarcza i wspólnicy spółki cywilnej) zgłoszeni do ubezpieczeń społecznych z kodem:
05 10 – przedsiębiorcy korzystający z tzw. dużego ZUS-u,
05 70 – przedsiębiorcy korzystający z 2-letniej składki preferencyjnej,
05 90 – przedsiębiorcy na tzw. małym ZUS plus, niezależnie od wybranej formy opodatkowania podat- kiem dochodowym.
Jakie warunki należy spełnić?
Przedsiębiorca, aby skorzystać z wakacji od ZUS, musi spełnić następujące warunki:
√ w miesiącu kalendarzowym poprzedzającym miesiąc złożenia wniosku podlegał ubezpieczeniom emerytalnemu, rentowym i wypadkowemu z tytułu prowadzenia działalności i zgłaszał do ubezpie- czeń nie więcej niż 9 osób,
√ w jednym z dwóch poprzednich lat nie przekroczył przychodu 2 000 000 euro,
√ w poprzednim roku kalendarzowym lub w roku składania wniosku, nie prowadzi działalności gospodar- czej na rzecz byłego pracodawcy, u którego w roku rozpoczęcia działalności lub rok wcześniej wykony- wał czynności wchodzące w zakres obecnej działalności.
Jaka jest kwota zwolnienia?
Zwolnienie obejmuje składki ustalane od najniższej podstawy wymiaru składek, która obowiązuje przed- siębiorcę. Zwolnienie obejmuje składki społeczne oraz składkę na FP.
Kiedy i jak złożyć wniosek?
Wniosek o zwolnienie z obowiązku opłacenia składek za wskazany miesiąc (RWS) składany jest przez PUE/eZUS. Wniosek należy złożyć w miesiącu poprzedzającym wybrany przez siebie miesiąc korzysta- nia ze zwolnienia.
Czy korzystanie z wakacji od ZUS należy wykazać w DRA?
W ZUS DRA znajdzie się informacja na temat wysokości składek opłacanych z budżetu państwa. W miesiącu, w którym przedsiębiorca skorzysta z wakacji składkowych będzie zobowiązany złożyć raporty imienne RCA - nawet jeżeli opłaca składki tylko za siebie.
W raporcie RCA konieczne jest wskazanie właściwego kodu tytułu ubezpieczenia, który uprawnia przedsiębiorców do skorzystania z wakacji od ZUS:
Czy wakacje od ZUS mają wpływ na wysokość świadczeń z ZUS?
Wakacje składkowe nie będą miały wpływu na uprawnienie do zasiłku chorobowego ani na wysokość świadczeń emerytalno-rentowych.
Jakie będą konsekwencje podatkowe wakacji od ZUS?
Kwota nieopłaconych przez przedsiębiorcę składek, który skorzysta z wakacji od ZUS będzie zwolniona z podatku. Zwolnienie to dotyczy przedsiębiorców na skali, podatku liniowym czy ryczałcie.
Składki społeczne i FP, które będą objęte wakacjami od ZUS nie będą podlegać odliczeniu od dochodu lub w kosztach (na skali/ podatku liniowym) bądź od przychodu (na ryczałcie). Skutkiem tego zaliczka na podatek może być wyższa.
