Księgowość dla prawnika

20/10/2025

W miniony weekend nasz dor. pod. Grzegorz Gębka był jednym z prelegentów na szkoleniu wyjazdowym w Dźwirzynie, gdzie spotkali się notariusze i komornicy. Izba Komornicza w Szczecinie oraz Izba Notarialna w Szczecinie, dziękujemy za zaproszenie i do zobaczenia.

06/10/2025

Kolejne szkolenie przeprowadzone przez naszego doradcę dla samorządu prawniczego. Tym razem dor. pod. Grzegorz Gębka szkolił dla Okręgowa Izba Radców Prawnych w Gdańsku. Dziękujemy za świetne przyjęcie, wiele ciekawych dyskusji. Mówimy do zobaczenia🙂✅

03/10/2025

KSeF dla prawników. Tak, tak ... i to już za kilka miesięcy. Na zdjęciu timeline Ministerstwa Finansów. Czy będzie to rewolucja? Tak. Czy będzie się do niej trudno przygotować prawnikom? Nie. Natomiast warto będzie wiedzieć na co zwrócić uwagę, kiedy KSeF już będzie funkcjonował. Regularnie będziemy wrzucać tu więcej informacji w tym temacie.

23/09/2025

Jak prawnik może zaoszczędzić 1700 zł w 2025 r. 💸💸💸
Czy pamiętacie o Wakacjach składkowych w ZUS ⛱⛱⛱?
Raz w roku możesz mieć 1 miesiąc bez płacenia własnych składek społecznych (emerytalne, rentowe, wypadkowe, ewentualnie chorobowe) – opłacisz tylko składkę zdrowotną.
To mechanizm, który funkcjonuje już od zeszłego roku, ale przez wzgląd na to, że korzysta się z niego maksymalnie raz na 12 miesięcy, mamy wrażenie, że wiele osób o tym najzwyczajniej nie pamięta. Warto sobie przypomnieć, ponieważ niezłożenie wniosku w 2025 r. będzie skutkowało często utratą nawet ponad 1700 zł. Jeśli faktycznie tym postem przypomnieliśmy Ci o wakacjach składkowych, zostaw nam serduszko.
Kto może skorzystać (JDG / wspólnik s.c.)?
a) mikroprzedsiębiorca z CEIDG, ubezpiecza do 10 osób (siebie + do 9 innych), obrót ≤ 2 mln euro,
b) nie dotyczy składek osób, które ubezpieczasz (pracownicy, zleceniobiorcy, osoba współpracująca) - nie zapłacisz tylko swoich składek jako przedsiębiorcy,
c) warunek: nie wykonywać usług na rzecz byłego pracodawcy
Kiedy i jak wnioskować? Wniosek 📂RWS składasz wyłącznie przez PUE ZUS w miesiącu poprzedzającym wybrany miesiąc zwolnienia. Ulga jest pomocą de minimis – we wniosku wykazujesz dotychczasową pomoc, którą możesz sprawić https://sudop.uokik.gov.pl/home. Czyli chcąc skorzystać z wakacji za grudzień 2025 r. najpóźniej wniosek należy złożyć do 30 listopada br.
Zalety: realna oszczędność 1 miesiąca społecznych co rok, bez ubytku w uprawnieniach (okres i zasiłki liczą się normalnie), czyli w niektórych wypadkach około 1700 zł
Wady/ograniczenia:
- nie obejmuje zdrowotnej (zapłacisz ją normalnie),
- można korzystać tylko 1 miesiąc w roku,
- stanowi pomoc de minimis – musisz mieć dostępny limit, choć przy prawnikach i ich JDG to raczej nie jest kwestią istotną,
- wykluczeni praktycznie są nowi przedsiębiorcy na „uldze na start”. Niewiele skorzystają także przedsiębiorcy rozliczający się na preferencyjnym ZUS i małym ZUS plus.

17/09/2025

Niektórym niezmiennie od lat wiedzie się bardzo dobrze. W kolejnym roku także się to nie zmieni....
Płaca minimalna wzrośnie w 2026 r. do 4806 zł brutto miesięcznie. Minimalna stawka godzinowa dla umów cywilnoprawnych: 31,40 zł/h. Oczywiście będzie to wpływać także na ZUSy przedsiębiorców. Póki co sama minimalna składka zdrowotna (na zasadach ogólnych i liniówce) miesięcznie wzrośnie o ponad 110 zł. Wzrośnie także składka na ubezpieczenie społeczne, przy czym tu nie mamy jeszcze ostatecznych wskaźników. Szacunkowo będzie to (na dużym ZUS) około 150 zł wzrostu miesięcznie.
Szukając jakiś pozytywów.... przynajmniej nie jesteśmy takim obrotem spraw zaskoczeni... :(

10/09/2025

Co prawnik wrzuci w koszty? Wydatki na aplikację. Albo i nie...
❌ Poniesione przed startem działalności – nie.
Niestety sądy od lat konsekwentnie uznają te wydatki za osobiste (kwalifikacje, niepewność uzyskania przychodów). Np. NSA 24.02.2016 (II FSK 3904/13), WSA Białystok 18.10.2017 (I SA/Bk 732/17) + NSA 28.11.2019 (II FSK 109/18), a także nowsze: WSA Wrocław 03.04.2024 (I SA/Wr 836/23), WSA Kraków 13.09.2023 (I SA/Kr 707/23), WSA Poznań 07.08.2025 (I SA/Po 241/25).
✅ W trakcie prowadzenia działalności – tak.
Jeśli już świadczysz usługi prawne, to opłata roczna, składki, egzamin wstępny mogą być kosztem (interpretacja KIS 28.05.2019, 0112-KDIL3-3.4011.159.2019.1.MW) – bo realnie służą uzyskiwaniu przychodów (np. zastępstwa na sali).
🆕 Rok rozpoczęcia działalności – coraz częściej “tak”.
KIS 20.02.2025 (0112-KDIL2-2.4011.895.2024.2.AG) dopuścił ujęcie w kosztach wydatków poniesionych w tym samym roku, w którym rusza kancelaria (np. opłata za egzamin, składki aplikanta). Podobnie WSA Poznań 07.08.2025 (I SA/Po 241/25).
Nie zgadzamy się z takim podejściem. Trudno szukać w nim logiki i czegokolwiek innego – tym bardziej dziwi podejście sądów. Warto byłoby je zmienić. Nasi Klienci, którzy decydują się na wejście spór w tym zakresie z KIS (i dalej w sądach) są przez nas reprezentowani pro bono.

01/09/2025

Co prawnik wrzuci w koszty? Dziś o wydatkach na odzież.
Nie jest niczym dziwnym, że przy wykonywaniu zawodów – gdzie kontakt z Klientem jest niemal codziennością – ubiór osoby świadczącej usługi powinien być nienaganny. Dotyczy to m.in. prawników. Stąd też od wielu, wielu lat istnieje ten sam dylemat, tj. czy garnitury, garsonki, buty i inne elementy ubioru można wrzucać w koszty prowadzonej działalności.
Jednocześnie fiskus od lat stoi na niezmiennym stanowisku. Wydatki na elegancki garnitur, koszulę, garsonkę czy buty – nawet kupione wyłącznie „do pracy” – fiskus traktuje jako reprezentację albo wydatek osobisty. A takich wydatków do kosztów nie wrzucimy.
Wyjątek? Strój służbowy/firmowy, który traci „osobisty” charakter kiedy ma trwałe logo (w widocznym miejscu i niedające się usunąć bez zniszczenia rzeczy). Tylko toga – tu fiskus nie ma wątpliwości.
W praktyce:
👔 Garnitur/koszule/buty bez logo nie jest kosztem.
🎓 Toga = koszt (to element obowiązkowy zawodu).
Pomocne mogą być wyrok NSA II FSK 1116/21. Interpretacje: 0114 KDIP3 1.4011.756.2022.2.MS2; 0112-KDIL2-2.4011.565.2023.3.IM; 0112 KDIL2 2.4011.483.2022.1.AA; 0111-KDIB1-3.4010.312.2021.2.IM; 0115-KDIT3.4011.451.2020.2.AW
Jeśli idzie o zegarki, stanowisko fiskusa jest tu korzystne, np. 0113-KDIPT2-1.4011.751.2023.3. RK. Przy czym miejmy na uwadze, że to pogląd fiskusa w postępowaniu interpretacyjnym. W przypadku realnej kontroli, pewnie w zależności od wartości "sikora" i uzasadnienia jego używania może pojawić się problem z wykazaniem związku przyczynowo-skutkowego z prowadzonym biznesem.

25/08/2025

Co prawnik wrzuci w koszty?
Przez kilka następnych tygodni ✅(raz w tygodniu) będziemy publikować post oparty na bieżących interpretacjach KIS (wydawanych w sprawach prawników). Będą one dotyczyły możliwości rozliczenia w kosztach działalności określonych wydatków 💸 Prawnicy prowadzący własną działalność gospodarczą często zastanawiają się, które z ponoszonych wydatków mogą zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu (KUP). Prawo podatkowe definiuje koszty uzyskania przychodu szeroko – to wszelkie racjonalnie uzasadnione wydatki związane z działalnością, poniesione w celu osiągnięcia lub zabezpieczenia przychodów, z wyjątkiem wydatków o charakterze osobistym lub reprezentacyjnym. W praktyce jednak granica bywa cienka, zwłaszcza w zawodach prawniczych.
Na pierwszy rzut idzie rozliczanie kosztów mieszkania 🏠, w którym mamy wydzielony gabinet/część zajętą na wykonywanie działalności gospodarczej.
Wydatki na utrzymanie części domu wykorzystywanej do działalności – takie jak czynsz, opłaty za prąd, internet, ubezpieczenie nieruchomości czy podatek od nieruchomości – mogą stanowić koszty uzyskania przychodu proporcjonalnie do zajmowanej powierzchni. Potwierdza to interpretacja indywidualna Dyrektora KIS z 24 kwietnia 2025 r. (sygn. 0114-KDIP3-1.4011.169.2025.2.PT). W sprawie tej adwokat prowadzący jednoosobową kancelarię w domu (bez wydzielonego osobnego biura) zadeklarował, że na potrzeby firmy wykorzystuje jeden pokój oraz część wspólną (kuchnię, łazienkę, korytarz) – łącznie ok. 30% powierzchni domu. Fiskus zgodził się z podejściem, że istnieje związek przyczynowo-skutkowy między tymi wydatkami a uzyskiwanymi przychodami, zatem można je rozliczać w kosztach w części odpowiadającej proporcji wykorzystania domu w działalności.
Co istotne, w interpretacji tej uznano również odsetki od kredytu hipotecznego za koszt podatkowy w części przypadającej na firmową część domu. Organ podkreślił jedynie, że przyjęta proporcja (30%) wynika z deklaracji podatnika – organ nie wnikał we własne ustalenia co do metrażu, ale przyjął wyliczenia przedsiębiorcy. Warto jednak wskazać, że ustalenie % powierzchni zajętej na prowadzenie działalności jest tu kluczowe i warto to dobrze przemyśleć.

01/08/2025

Z okazji piątku. Przecież każdy ma jakiegoś sąsiada :D

Do skarbówki trafiają dziesiątki tysięcy donosów. Ich autorami są najczęściej byli partnerzy, sąsiedzi czy kontrahenci. Zgłoszenia dotyczą najmu, pracy na czarno i źródeł majątku. Co roku wpływa ich ponad 46 tysięcy – ujawnia "Fakt".

17/07/2025

Uzyskałeś dopłatę do samochodu elektrycznego? Czy zapłacisz od tej dotacji podatek dochodowy? 💸
To dość problematyczne zagadnienie, choć Ministerstwo Finansów wysyła pozytywne informacje – szczegóły poniżej ⬇ . Co do zasady bowiem każde środki uzyskane w ramach prowadzonej działalności gospodarczej od podmiotów zewnętrznych (wszelkiego rodzaju dotacje, dofinansowania, zwolnienia z długu, etc.) stanowią przychód w ramach prowadzonej działalności gospodarczej, który jest opodatkowany PIT. Zatem z tego punktu widzenia należałoby także rozpatrywać niniejsze zagadnienie. Dopiero na podstawie regulacji szczególnych przychód ten może być zwolniony z podatku.
Takie lex specialis znajdujemy, więc pierwszy rzut oka sprawa mogłaby wydawać się prosta – państwowe wsparcie na zakup samochodu elektrycznego nie powinno podlegać opodatkowaniu. W końcu to program realizowany w interesie publicznym, z wykorzystaniem środków unijnych, który ma zachęcać do korzystania z bardziej ekologicznych form transportu. W praktyce jednak pojawiają się istotne wątpliwości.
Czy otrzymana dopłata stanowi przychód podlegający opodatkowaniu? Jeśli tak – czy i na jakiej podstawie można zastosować zwolnienie? A co z przedsiębiorcami opodatkowanymi ryczałtem? Problem w tym, że ani ustawa o PIT, ani dokumentacja programu NaszEauto nie dają jednoznacznych odpowiedzi. Co więcej, różne instytucje publiczne – Ministerstwo Finansów i Krajowa Informacja Skarbowa – wskazują różne podstawy prawne dla tego samego zwolnienia. Co niewątpliwie nie pomaga.
Najkorzystniejsze jest w tym wypadku stanowisko Ministerstwa Finansów, zgodnie z którym uzyskanie dopłaty w ramach programu NaszEauto nie skutkuje powstaniem opodatkowanego przychodu w podatku dochodowym od osób fizycznych – niezależnie od tego, czy beneficjentem jest osoba fizyczna nieprowadząca działalności, czy przedsiębiorca.
Resort wskazuje, że podstawę zwolnienia stanowi art. 21 ust. 1 pkt 137 ustawy o PIT. Przepis ten obejmuje środki otrzymane w ramach projektów finansowanych z funduszy Unii Europejskiej i innych źródeł określonych w ustawie o finansach publicznych. Sam program NaszEauto jest częścią inwestycji E1.1 finansowanej z Krajowego Planu Odbudowy (KPO), a środki te – zgodnie z art. 5 ust. 3 pkt 5d ustawy o finansach publicznych – mają charakter bezzwrotnego wsparcia publicznego z funduszy europejskich.
Taki punkt widzenia znajduje poparcie w informacjach dostępnych na stronach gov.pl, z których wynika, że:
- wsparcie udzielane jest w formie bezzwrotnej dotacji z Instrumentu na rzecz Odbudowy i Zwiększania Odporności (Recovery and Resilience Facility),
środki wypłacane są przez NFOŚiGW i PFR,
- program ma na celu promowanie zeroemisyjnego transportu i ograniczenie emisji zanieczyszczeń.
Co ciekawe, Krajowa Informacja Skarbowa również potwierdza zwolnienie z PIT – choć w jednej z interpretacji indywidualnych powołuje się na inną podstawę prawną (art. 21 ust. 1 pkt 129a ustawy o PIT, dotyczący świadczeń z NFOŚiGW). Ten przepis jednak nie znajduje odzwierciedlenia w ustawie o ryczałcie, dlatego jego zastosowanie mogłoby wykluczać podatników rozliczających się ryczałtowo.
Z tego powodu wskazana przez Ministerstwo Finansów podstawa – art. 21 ust. 1 pkt 137 ustawy o PIT jest korzystniejsza dla przedsiębiorców, ponieważ pozwala objąć zwolnieniem również ryczałtowców (na podstawie art. 10 ustawy o ryczałcie.
Sprawę na łamach RP.PL komentował nasz doradca podatkowy. Link poniżej: https://www.rp.pl/podatki/art42644431-doplata-do-elektrycznego-samochodu-bez-podatku-fiskus-to-potwierdza-jest-jednak-jedno-ale