Smart Bilans Biuro Rachunkowe

24/04/2026

Працевлаштування громадянина України іншим громадянином України, який веде індивідуальну підприємницьку діяльність (JDG) в Польщі, після набрання чинності Законом від 23 січня 2026 року (Закон про припинення дії рішень, що випливають із закону про допомогу громадянам України) зазнало суттєвих процедурних та інтерпретаційних змін.

Чи повинен роботодавець (JDG) мати постійну реєстрацію місця проживання (zameldowanie na pobyt stały)?

Кого можна працевлаштувати без наявності постійного місця проживання?

Що змінилося в процесі працевлаштування?

На ці питання відповідаємо на нашому блозі ⬇️

https://smartbilans.pl/uk/pratsevlashtuvannia-hromadianyna-ukrainy-inshym-hromadianynom-ukrainy/

18/02/2026

Zmiana formy opodatkowania - do 20 lutego 2026.

Платники податку можуть змінювати спосіб оподаткування своєї діяльності. Кожен підприємець повинен оцінити свої доходи, витрати, перевірити пільги. Адже може виявитися, що форма оподаткування з попередніх років зовсім не найкраща. І можливо варто її змінити.
Кожна з форм оподаткування має свої переваги та недоліки, тому вибір слід добре проаналізувати, оскільки така зміна може бути вигідніша і отримаєте більші прибутки, або ж можете втратити.

На що звернути увагу, щоб визначитися з формою оподаткування?
✅ на вид діяльності
✅ на суму річного прибутку
✅ на суму річного доходу (виручка)
✅ на суму витрат для вашої діяльності
✅ ринкові та правові умови
Окрім того, важливо чи у підприємця є діти до 26 років, які навчаються, скільки заробляє дружина/чоловік, чи підприємець є самотнім батьком/матір'ю та багато інших нюансів..
Хочемо також звернути увагу, що від форми оподаткування залежить не тільки сума податку від доходів (PIT), але також Składka zdrowotna (медичне страхування).

Якщо ж Ви проаналізували і результати показують, що для зменшення податку для вашої діяльності варто застосувати іншу форму оподаткування - хочемо нагадати, що це можна зробити до 20 лютого - це останній день коли можна доконати зміни на 2026 рік.

Більше інформації за цим посиланням https://www.biznes.gov.pl/pl/portal/001420

Smart Bilans Biuro Rachunkowe
Бухгалтерський супровід Вашої компанії в Польщі

smartbilans.pl
🍀 Księgowość
🍀 Legalizacja
🍀 Kadry

tel. +48 600 001 299
[email protected]
ul. Ludna 2 lok. 412
Warszawa

31/12/2025

Наближається кінець 2025 року.
І перш ніж з надією увійдемо у 2026 рік, хочемо повідомити Вас про деякі зміни для підприємців у Польщі в наступному році:

🎁 Річний ліміт звільнення від ПДВ (VAT) збільшиться з 200 000 до 240 000 злотих. Підприємці, дохід яких не перевищить цю суму зможуть продовжувати діяльність без обов'язку реєстрації як платники VAT.

❄ Впровадження KSeF (Krajowy System e-Faktur) - загальної платформи для підприємців для виставлення, отримання та зберігання електронних рахунків-фактур.

🎄Зниження ліміту амортизації легкових автомобілів зі 150 000 до 100 000 злотих.

🚗 Нові ліміти витрат на отримання доходу для лізингу легкових автомобілів, які залежатимуть також від рівня викидів CO₂. Обмеження будуть поширюватися в тому числі на вже існуючі лізингові договори.

💶 Збільшення мінімальної заробітної плати.
З 1 січня 2026 року мінімальна заробітна плата буде виносити 4806 злотих брутто, а загальні витрати на працевлаштування працівника становитимуть 5790,28 злотих. В порівнянні з 2025 роком витрати на працевлаштування одного працівника для роботодавця зростуть на 168,68 зл. Мінімальна ставка за 1 годину збільшиться до 31,40 злотих брутто.

📌 Збільшення внесків до ZUS для підприємців.
У 2026 році орієнтовні розміри внесків до ZUS для підприємців будуть такими:
Duży ZUS z ubezpieczeniem chorobowym - 1926,76 zł (+152,80 zł в порівнянні до 2025 р.), bez chorobowego - 1788,29 zł.
Preferencyjny ZUS z ubezpieczeniem chorobowym - 456,18 zł, bez chorobowego - 420,86 zł.

Але все що не робиться, все на краще.
І нехай прийдешній рік буде для Всіх повним тільки хороших вражень 🥂
❤️
Команда Smart Bilans
Бухгалтерський супровід Вашої компанії в Польщі 🤝
smartbilans.pl
tel. + 48 600 001 299
[email protected]
Warszawa, ul. Ludna 2

#польщабізнес
#бухгалтерпольща

22/12/2025

15/11/2025

KSeF - нові правила для бізнесу від 1 лютого 2026 року.

❌ Кінець паперових та PDF-фактур
✔️ Е-фактури в державній системі KSeF

Що таке KSeF?
KSeF (Krajowy System e-Faktur / Державна Система е-Фактур) - це платформа для підприємців для виставлення, отримання та зберігання електронних рахунків-фактур.

📆 Ключові дати впровадження KSeF:
01.02.2026 року - великі підприємства (річний оборот яких у 2024 році перевищив 200 млн злотих)
01.04.2026 року - усі інші, в т.ч. малі та середні підприємства (виняток: до кінця 2026 року немає обов'язку впровадження KSeF, якщо загальна вартість продажу (разом з податком) менша або дорівнює 10 тисяч злотих на місяць)
01.01.2027 року - найменші підприємства (вартість продажу до 10 тисяч на місяць)
Отримання фактур в KSeF для всіх - від 01.02.2026
👍До кінця 2026 року буде період впровадження без штрафів за помилки та без обов'язку вказувати номер KSeF в переказах за оплати фактур.

Як отримати доступ до KSeF?
Для цього ви повинні мати авторизований доступ до системи наприклад за допомогою:
📌 довіреного профілю
📌 кваліфікованого електронного підпису
📌 кваліфікованої електронної печатки
📌 сертифікату KSeF
Після реєстрації підприємця - власника компанії в KSeF він може надавати дозвіл іншим особам чи компаніям (наприклад рахунковому бюро).

Електронні фактури в KSeF будуть зберігатися протягом 10 років.

16/06/2025

В Польщі право на платну відпустку має кожен, хто працює за трудовим договором. Розмір відпустки залежить від попереднього стажу роботи працівника.

Тривалість щорічної відпустки:
20 днів на рік - якщо трудовий стаж працівника менше 10 років;
26 днів на рік - при трудовому стажі не менше 10 років.

До трудового стажу зараховується період роботи на підприємстві, де працівник працює в даний час, документально підтверджені періоди попередньої роботи за трудовим договором в Польщі та періоди роботи за кордоном.

Документом, що підтверджує період попереднього працевлаштування в Польщі є świadectwo pracy, в Україні - трудова книжка. Якщо працівник її не має, він може підтвердити період працевлаштування пред'явивши, наприклад, трудовий договір або інший документ, що підтверджує факт працевлаштування.

До трудового стажу, від якого залежить тривалість відпустки, зараховується також закінчення:
- базового професійного училища - тривалість навчання, передбачене навчальною програмою, але не більше 3 років,
- професійно-технічне училище - тривалість навчання, передбачене навчальною програмою, але не більше 5 років,
- середня загальноосвітня школа - 4 роки,
- технікум для дорослих (szkoła policealna) - 6 років,
- вища школа - 8 років.
Періоди навчання повинні бути підтверджені атестатом або дипломом, виданим навчальним закладом.

Працівник надає роботодавцю оригінали документів, копії з яких засвідчені роботодавцем або уповноваженою особою залишаються в особовій справі працівника.

До трудового стажу, від якого залежить тривалість відпустки, не зараховується (на даний момент) період роботи за договором доручення (po umowie zlecenia).

Відпустка надається за заявою працівника і затверджується роботодавцем.

Smart Bilans Biuro Rachunkowe
Ludna 2 lok. 412
00-406 Warszawa
tel. +48 600 001 299
[email protected]
smartbilans.pl

30/04/2025

30 квітня 2025 минає кінцевий термін подання декларацій PIT за 2024 рік.
Сьогодні також останній день сплати заборгованості податку. Якщо запізнитеся зі сплатою - від 1 травня 2025 на суму заборгованості буде нараховуватися пеня.
Калькулятор податкових відсотків:
https://www.e-pity.pl/kalkulatory-podatkowe/odsetki-podatkowe/

29/03/2025

e-Doręczenia
Нагадуємо❗ від 1 квітня 2025 року компанії внесені до реєстру підприємців KRS зобов'язані мати електронну поштову скриньку для документів (skrzynka e-Doręczeń). Це новий інструмент, який має на меті покращити комунікацію з державними установами та надати можливість отримувати офіційні документи в електронному вигляді.

Як подати заявку на відкриття електронної поштової скриньки e-Doręczenia?

Зробити це потрібно на сайті www.biznes.gov.pl. Сама подача заяви не під'єднає вашу фірму до системи e-Doręczenia, це станеться тільки після активації електронної поштової скриньки. Після перевірки заяви на ваш мейл прийде інструкція з активації. УВАГА! Ваша наявна адреса email не перетвориться на поштову скриньку e-Doręczenia, вам буде надана нова унікальна адреса електронної пошти. Після активації поштової скриньки e-Doręczenia всі офіційні листи з державних органів надходитимуть лише в електронній формі. Повідомлення про внесення до бази електронних адрес e-Doręczenia надійде на ваш звичайний e-mail.

Посилання до реєстрації скриньки:
https://www.gov.pl/web/gov/uzyskaj-adres-do-e-doreczen-u-publicznego-dostawcy-uslugi-e-doreczen

Smart Bilans
Бухгалтерський супровід Вашої компанії та легалізація в Польщі 🤝
smartbilans.pl
🍀 Księgowość 🍀 Legalizacja 🍀 Kadry
Телефонуйте:
+ 48 600 001 299
+ 48 576 875 620
[email protected]
Warszawa, ul. Ludna 2

#польщабізнес

#легалізаціявпольщі
#бухгалтерпольща

25/03/2025

Що таке PPK❓
-------------------------
PPK – Pracownicze Plany Kapitałowe (Плани Капіталовкладень Працівників) це:
✅ програма додаткових заощаджень на пенсію
✅ для всіх працівників працевлаштованих в Польщі віком від 18 до 70 років
нeзaлeжнo від типу дoгoвopy (договір про працю, договір доручення)
---------------------------------------------------------------------------
Програма PPK:
✅ обов'язкова для роботодавців*
✅ добровільна для працівників - можна відмовитися. Для цього необхідно подати до роботодавця заяву про відмову**. Термін подання заяви - до 3 місяців від дня працевлаштування.

Що повинні зробити працівники, які хочуть приступити до програми PPK?
✅ особи віком від 18 до 55 років - не подавати роботодавцю заяву про відмову
✅ особи віком від 55 до 70 років повинні звернутися до роботодавця з письмовою заявою про приєднання до програми.
--------------------------------------------------------------------------
* Винятки, які компанії / роботодавці не мають обов'язку вести PPK:
✅ мікропідприємці, якщо всі працівники подали заяву про відмову від PPK ***
✅ фізичні особи, якщо працевлаштовують працівника у сфері не пов'язаній з їх діяльністю. Приклад: підприємець діяльність якого перекладач немає обов'язку вести PPK для працівника якого працевлаштував по догляду за дитиною
✅ роботодавці, які ведуть іншу програму - Робітничу пенсійну програму (PPE)
----------------------------------------------------------------------------
** Термін дії заяви про відмову від від сплати PPK:
✅ до кінця лютого 2027 року
Записи до програми PPK відновлюються автоматично кожних 4 роки від 2023 року. Хто не має бажання приступати до програми - від 1 березня 2027 року треба буде подати повторну заяву про відмову від сплати PPK.
-----------------------------------------------------------------------------
*** Обов'язок роботодавця, якщо працівники не відмовилися від PPK:
✅ обрати фінансову установу для ведення PPK та укласти з нею договір
✅ вираховувати кожного місяця та сплачувати внески
✅ збирати та архівувати документацію, пов'язану з PPK

Список фінансових установ: https://www.mojeppk.pl/lista-instytucji-finansowych.html.
Контроль фінансових установ здійснює Комісія фінансового нагляду (KNF).
----------------------------------------------------------------------------

Вплати накопичуються на індивідуальному рахунку PPK працівника, до якого він має постійний доступ через довірений профіль чи обліковий запис на https://www.mojeppk.pl/

Участь у програмі PPK ніяк не впливає на poзміp обов'язкових відpaxyвaнь до пенсійного фонду в ZUS. Просто сам факт таких відpaxyвaнь дає право на участь y PPK.

Заощадження PPK:
✅ у разі розлучення – діляться (якщо у подружжя є спільне майно)
✅ у разі смерті – успадковуються
-----------------------------------------------------------------------------
Виплати заощаджень PPK.
PPK це приватні заощадження працівника для пенсійних цілей, тому також встановлені правила їх використання, хоч зняти кошти можна у будь-який час.

Виплати заощаджень після досягнення 60-річного віку:
▪ 25% заощаджень - одноразова виплата
▪ 75% заощаджень - розділених на щонайменше 120 платежів до 70-річного віку (на 10 років або більше). В цьому випадку не треба сплачувати податок на приріст капіталу.
▪ при виплаті заощаджень у меншій кількості платежів вони будуть знижені на сплату податку на приріст капіталу
---------------------------------------------------------------------------
Виплата заощаджень перед досягненням 60-річного віку буде менша на суму:
▪ податку на приріст капіталу
▪ 30% вартості платежів роботодавця, які зарахуються на пенсійний страховий внесок в ZUS
▪ доплати від держави
Після прийняття рішення про зняття коштів припиняються вплати до PPK.
----------------------------------------------------------------------------
Виплата заощаджень PPK у виняткових життєвих ситуаціях:
▪ серйозне захворювання працівника, дружини/чоловіка, дитини – до 25% коштів без обов'язку повернення
▪ особи до 45-річного віку – на покриття власного внеску при кредиті на перше житло – до 100% із зобов'язанням повернути упродовж 15 років
-----------------------------------------------------------------------------
Вартість участі у програмі PPK.
Кошти фінансової установи за управління заощадженнями PPK становлять до 0,6% вартості чистих активів фонду на рік.

16/03/2025

❓Чи студенти, які працюють за договором доручення (umowa zlecenie) у Польщі, а навчаються в іншій країні, в тому числі в Україні, звільняються від сплати обов’язкових внесків на соціальне страхування до ZUS, як і у випадку студентів, які навчаються в Польщі?

Відповідь: Так. Не має значення, в якій країні навчається виконавець договору.

Регулює це питання Ustawa o systemie ubezpieczeń społecznych, а саме: Art. 6 ust. 1 pkt. 4 i ust. 4
В ust. 1 говориться що:
Obowiązkowo ubezpieczeniom emerytalnemu i rentowym podlegają osoby fizyczne, które na obszarze Rzeczypospolitej Polskiej są:
pkt. 4) osobami wykonującymi pracę na podstawie umowy agencyjnej lub umowy zlecenia albo innej umowy o świadczenie usług, do której zgodnie z Kodeksem cywilnym stosuje się przepisy dotyczące zlecenia, zwanymi dalej "zleceniobiorcami".
В ust. 4 натомість вказується, що "Osoby określone w ust. 1 pkt 4 ustawy nie podlegają obowiązkowo ubezpieczeniom emerytalnemu i rentowym, jeżeli są uczniami szkół ponadpodstawowych lub studentami, do ukończenia 26 lat".

В даній статті закону не вказано, що підрядник повинен бути студентом саме польського навчального закладу.

Підтвердив це також ZUS, відділ в Гданську, куди в квітні 2024 р. звернувся підприємець із заявою в якій вказав, що на його думку студенти віком до 26 років які навчаються в інших країнах і працюють в Польщі за договором доручення підпадають під дію тих самих положень Закону про систему соціального страхування, що й учні та студенти польських навчальних закладів і ст. 6 п. 4 закону повинна застосовуватися для них аналогічно.

ZUS визнав позицію підприємця, викладену в заяві, правильною.

Тому, якщо ти:
💠 студент
💠 віком до 26 років
💠 працюєш за договором доручення
внески до ZUS не є обов'язковими
і зарплата брутто = нетто

Детальніше:
https://sip.lex.pl/orzeczenia-i-pisma-urzedowe/pisma-urzedowe/di-100000-43-393-2024-dot-umowa-zlecenia-studenci-185254124

Smart Bilans
Бухгалтерський супровід Вашої компанії та легалізація в Польщі 🤝

smartbilans.pl
🍀 Księgowość
🍀 Legalizacja
🍀 Kadry

Бухгалтерський відділ: + 48 600 001 299
Відділ легалізації: + 48 576 875 620
[email protected]

00-406 Warszawa
ul. Ludna 2 lok. 412

Mówimy w językach: polski, ukraiński, rosyjski, angielski

#польщабізнес

#легалізаціявпольщі
#бухгалтерпольща

08/03/2025

8 березня 🌷
Зі святом Вас чарівні, неймовірні, прекрасні жінки! Будьте щасливі і кохані. Натхнення Вам, амбітних ідей, впевнених рішень та щасливих моментів у досягненні цілей!

Команда Smart Bilans 🍀

27/02/2025

Пончики у витратах на отримання доходу
🍩🥯🍩

Tłusty czwartek щороку припадає на останній четвер перед Великим постом, рівно за 52 дні до Великодня і розпочинає останній тиждень карнавалу. Цього року в Польщі святкують його сьогодні, 27 лютого 2025.
За традицією працедавці також в цей день пригощають своїх працівників смачними солодкими пончиками.

Купівля пончиків - це витрати. Але чи ці витрати підприємець може зарахувати до витрат на отримання доходу?
Так.
Пригощання пончиками працівників це вже традиція у Польщі мета якої, в тому числі, покращити атмосферу, підвищити мотивацію працівників до праці, а тим самим збільшити продуктивність та згуртувати колектив і, як наслідок, принести підприємству дохід. Тому немає жодних сумнівів, що почастунок працівників пончиками можна зарахувати до витрат на отримання доходу. І як підтвердження знайдемо в Ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych:
𝐴𝑟𝑡. 𝟸𝟸. 𝟷. 𝐾𝑜𝑠𝑧𝑡𝑎𝑚𝑖 𝑢𝑧𝑦𝑠𝑘𝑎𝑛𝑖𝑎 𝑝𝑟𝑧𝑦𝑐ℎ𝑜𝑑𝑜́𝑤 𝑠𝑎̨ 𝑘𝑜𝑠𝑧𝑡𝑦 𝑝𝑜𝑛𝑖𝑒𝑠𝑖𝑜𝑛𝑒 𝑤 𝑐𝑒𝑙𝑢 𝑜𝑠𝑖𝑎̨𝑔𝑛𝑖𝑒̨𝑐𝑖𝑎 𝑝𝑟𝑧𝑦𝑐ℎ𝑜𝑑𝑜́𝑤 𝑙𝑢𝑏 𝑧𝑎𝑐ℎ𝑜𝑤𝑎𝑛𝑖𝑎 𝑎𝑙𝑏𝑜 𝑧𝑎𝑏𝑒𝑧𝑝𝑖𝑒𝑐𝑧𝑒𝑛𝑖𝑎 𝑧́𝑟𝑜́𝑑ł𝑎 𝑝𝑟𝑧𝑦𝑐ℎ𝑜𝑑𝑜́𝑤..

А що з податком VAT (ПДВ)?
В цьому плані податківці мають вже більш скептичний підхід і поки що відрахувати VAT з фактури за пончики куплені як почастунок для працівників немає можливості.

Smacznego! 🥯🥯🥯