25/06/2026
❓ Czy pieniądze znajdujące się na koncie bankowym po śmierci małżonka lub rodzica zawsze wchodzą do spadku?
📃 Najnowsza interpretacja Dyrektora KIS pokazuje, że przy wypełnianiu formularza SD-Z2 nie wystarczy sprawdzić, na czyje nazwisko prowadzony był rachunek bankowy. Kluczowe znaczenie ma również to, czy zgromadzone środki stanowiły majątek wspólny małżonków. W obliczu śmierci członka rodziny należy pamiętać, że:
✅ środki wypłacone z rachunku zmarłego na pokrycie kosztów pogrzebu zgodnie z Prawem bankowym nie wchodzą do masy spadkowej,
✅ nie trzeba ich wykazywać w zgłoszeniu SD-Z2,
✅ pieniądze znajdujące się na indywidualnym rachunku żyjącego małżonka mogą częściowo należeć do zmarłego, jeśli pochodziły z majątku wspólnego,
✅ w takim przypadku udział przypadający zmarłemu powinien zostać uwzględniony przy zgłoszeniu nabycia spadku.
⚠️ Nieuwzględnienie tych zasad i brak ich uwzględnienia w druku SD-Z2 powoduje, że zwolnienie nie przysługuje i zachodzi konieczność zapłaty podatku od spadków i darowizn.
👇 Chcesz wiedzieć więcej nt. najnowszej interpretacji indywidualnej? Sprawdź artykuł w komentarzu pod postem.
