06/07/2026
Zwolnienie z KSeF przy sprzedaży do 10 000 zł miesięcznie - jak prawidłowo obliczać limit, które faktury są do niego wliczane oraz od kiedy po jego przekroczeniu powstaje obowiązek wystawiania faktur w KSeF?
📃Zgodnie z przepisami ustawy o VAT obowiązującymi w 2026 r., część podatników może czasowo korzystać ze zwolnienia z obowiązku wystawiania faktur w Krajowym Systemie e-Faktur (KSeF). Preferencja ta dotyczy przedsiębiorców, u których miesięczna wartość sprzedaży brutto udokumentowanej fakturami nie przekroczy 10 000 zł.
Ministerstwo Finansów opublikowało wyjaśnienia dotyczące sposobu ustalania tego limitu. Wynika z nich, że nie każda sprzedaż ani nie każda wystawiona faktura będzie uwzględniana przy jego obliczaniu. Oznacza to, że podatnik powinien dokładnie przeanalizować, które dokumenty mają wpływ na możliwość dalszego wystawiania faktur poza KSeF.
✅ Zwolnienie z obowiązkowego fakturowania w KSeF ze względu na niewielką wartość sprzedaży
Na podstawie art. 145m ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług, w okresie od 1 kwietnia do 31 grudnia 2026 r. podatnicy objęci obowiązkiem stosowania faktur ustrukturyzowanych będą mogli nadal wystawiać faktury elektroniczne poza KSeF lub faktury papierowe, jeżeli łączna wartość sprzedaży brutto udokumentowanej tymi fakturami, wystawionymi w danym miesiącu, nie przekroczy 10 000 zł. Limit ten ma charakter miesięczny i obejmuje wartość sprzedaży wraz z należnym podatkiem VAT.
✅ Jak należy obliczać limit 10 000 zł?
Przy ustalaniu, czy podatnik mieści się w limicie uprawniającym do wystawiania faktur poza KSeF, należy uwzględniać kwoty brutto wynikające z faktur dokumentujących sprzedaż. Nie każda faktura powinna zostać uwzględniona przy obliczaniu limitu - znaczenie mają wyłącznie te faktury, które podlegałyby obowiązkowi wystawienia w KSeF. Jeżeli dla określonego rodzaju dokumentu ustawodawca przewidział wyjątek od obowiązku korzystania z KSeF, jego wartość nie wpływa na limit 10 000 zł. Nie uwzględnia się również sprzedaży ewidencjonowanej wyłącznie przy zastosowaniu kasy fiskalnej na podstawie raportów dobowych lub miesięcznych ani sprzedaży, która nie została udokumentowana ani fakturą, ani paragonem.
✅ Jakich dokumentów nie wlicza się do limitu?
Z opublikowanych przez Ministerstwo Finansów odpowiedzi na pytania podatników wynika, że przy obliczaniu limitu 10 000 zł nie uwzględnia się w szczególności:
- faktur wystawianych przy użyciu kas rejestrujących,
- paragonów z numerem NIP nabywcy do kwoty 450 zł, które są uznawane za faktury uproszczone,
- faktur wystawianych na żądanie osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej,
- faktur uproszczonych, które zgodnie z przepisami wykonawczymi mogą być wystawiane poza KSeF, np. biletów pełniących funkcję faktury,
- faktur dokumentujących usługi finansowe korzystające ze zwolnienia z VAT, jeżeli przepisy przewidują możliwość ich wystawiania poza KSeF.
✅ Co decyduje o uwzględnieniu faktury w limicie?
Ministerstwo Finansów jednoznacznie wskazuje, że decydująca jest data wystawienia faktury. Oznacza to, że każda faktura jest uwzględniana w limicie w miesiącu, w którym została wystawiona, niezależnie od tego, kiedy powstał obowiązek podatkowy lub kiedy nastąpi zapłata.
✅ Co dzieje się po przekroczeniu limitu 10 000 zł?
Jeżeli w trakcie miesiąca podatnik przekroczy limit 10 000 zł, traci prawo do dalszego wystawiania faktur poza KSeF. Co istotne, obowiązek korzystania z KSeF powstaje już w odniesieniu do tej faktury, której wystawienie powoduje przekroczenie limitu. Oznacza to, że faktura przekraczająca próg 10 000 zł nie może zostać wystawiona poza systemem - powinna zostać wystawiona bezpośrednio w KSeF. Od tego momentu wszystkie kolejne faktury objęte obowiązkiem korzystania z KSeF również muszą być wystawiane jako faktury ustrukturyzowane. Przekroczenie limitu ma charakter definitywny. Nawet jeżeli w kolejnych miesiącach wartość sprzedaży będzie niższa niż 10 000 zł, podatnik nie odzyskuje prawa do wystawiania faktur poza KSeF na podstawie tego zwolnienia.
Masz pytania dotyczące KSeF? Skontaktuj się z naszym biurem rachunkowym - pomożemy Ci prawidłowo stosować nowe przepisy.
📞 602 447 983
📍 Tuwima 16, 98-300 Wieluń
📩 [email protected]
