05/09/2023
ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
----------------
ใครมีหน้าที่เสียภาษี?
ผู้ที่มีเงินได้เกิดขึ้นระหว่างปีที่ผ่านมาโดยมีสถานะ ดังนี้
1) บุคคลธรรมดา
2) ห้างหุ้นส่วนสามัญหรือคณะบุคคลที่ไม่ใช่นิติบุคคล
3) ผู้ถึงแก่ความตายระหว่างปีภาษี
4) กองมรดกที่ยังไม่ได้แบ่ง
5) วิสาหกิจชุมชนที่เป็นห้างหุ้นส่วนสามัญ/คณะบุคคลที่ไม่ใช่นิติบุคคล
----------------
เงินได้พึงประเมินคืออะไร?
เงินได้ที่เกิดขึ้นระหว่างวันที่ 1 ม.ค. - 31 ธ.ค. ได้แก่
1) เงิน
2) ทรัพย์สินซึ่งอาจคิดคำนวณได้เป็นเงินที่ได้รับจริง
3) ประโยชน์ซึ่งอาจคิดคำนวณได้เป็นเงิน
4) เงินค่าภาษีอากรที่ผู้จ่ายเงินหรือผู้อื่นออกแทนให้
5) เครดิตภาษีตามที่กฎหมายกำหนด
----------------
แหล่งที่มาเงินได้มีอะไรบ้าง?
> เงินได้เกิดจากแหล่งในประเทศไทย หมายถึง เงินได้ที่เกิดขึ้นหรือเป็นผลสืบเนื่องจากมี
1) หน้าที่งานที่ทำในประเทศไทย หรือ
2) กิจการที่ทำในประเทศไทย หรือ
3) กิจการของนายจ้างในประเทศไทย หรือ
4) ทรัพย์สินที่อยู่ในประเทศไทย
> เงินได้เกิดจากแหล่งนอกประเทศไทย หมายถึง เงินได้ที่เกิดขึ้นหรือเป็นผลสืบเนื่องจากมี
1) หน้าที่งานที่ทำในต่างประเทศ หรือ
2) กิจการที่ทำในต่างประเทศ หรือ
3) ทรัพย์สินที่อยู่ในต่างประเทศ
เงื่อนไข: (1) ผู้มีเงินได้อยู่ในประเทศไทยในปีภาษีนั้นรวมทั้งหมด 180 วัน และ (2) ผู้มีเงินได้นำเงินได้เข้ามาในประเทศไทยในปีภาษีนั้น
----------------
ยื่นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาตอนไหน?
มี 2 ระยะ คือ
1) "ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาครึ่งปี" เป็นการยื่นแบบแสดงรายการเงินได้เฉพาะเงินได้พึงประเมินประเภทที่ 5 - 8 ที่ได้รับตั้งแต่เดือน ม.ค. - มิ.ย. ไม่ว่าจะมีเงินได้ประเภทอื่นรวมอยู่ด้วยหรือไม่ก็ตาม โดยยื่นภายในเดือน ก.ค. - ก.ย. ของปีภาษีนั้น และภาษีที่เสียนี้นำไปเป็นเครดิตหักออกจากภาษีสิ้นปีอีกที
2) "ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสิ้นปี" เป็นการยื่นแบบแสดงรายการเงินได้พึงประเมินที่ได้รับแล้ว ในระหว่างปีภาษีทั้งหมด โดยยื่นภายในเดือน ม.ค. - มี.ค. ของปีถัดไป
----------------
ใช้แบบฟอร์มไหนยื่นภาษี?
ภ.ง.ด. 90 - กรณีมีเงินได้พึงประเมินทุกประเภท (ภาษีสิ้นปี)
ภ.ง.ด. 91 - มีเฉพาะเงินได้พึงประเมินประเภทที่ 1 ประเภทเดียว (ภาษีสิ้นปี)
ภ.ง.ด. 93 - มีเงินได้ขอชำระภาษีล่วงหน้า
ภ.ง.ด. 94 - มีเงินได้พึงประเมินเฉพาะประเภทที่ 5,6,7 และ 8 (ภาษีครึ่งปี)
ภ.ง.ด. 95 - สำหรับคนต่างด้าวผู้มีเงินได้จากการาจ้างแรงงานจากสำนักงานปฏิบัติการภูมิภาค (ภาษีสิ้นปี)
----------------
ขอผ่อนชำระภาษีได้หรือไม่?
ถ้ามีภาษีที่ต้องจ่ายตั้งแต่ 3,000 บาทขึ้นไป ทั้งภาษีครึ่งปีและภาษีสิ้นปี ผู้เสียภาษีมีสิทธิขอผ่อนชำระภาษีได้ 3 งวดเท่าๆกัน ไม่ต้องเสียเงินเพิ่มใดๆ โดยสามารถติดต่อขอผ่อนชำระได้ที่สำนักงานสรรพากรพื้นที่สาขาโดยใช้แบบ บ.ช.35 จำนวน 1 ชุด หรือทางเว็บไซต์สรรพากร www.rd.go.th
งวดที่ 1 - ชำระพร้อมกับการยื่นแบบแสดงรายการภายในวันที่ 30 ก.ย. (ภาษีครึ่งปี) หรือวันที่ 31 มี.ค. (ภาษีสิ้นปี)
งวดที่ 2 - ชำระภายใน 1 เดือนนับแต่วันที่ต้องชำระงวดที่ 1
งวดที่ 3 - ชำระภายใน 1 เดือนนับแต่วันที่ต้องชำระงวดที่ 2
ทั้งนี้ถ้ามีภาษีงวดใดงวดหนึ่งไม่ได้ชำระภายในเวลาที่กำหนดผู้เสียภาษีจะหมดสิทธิ์ในการชำระเป็นรายงวดทันทีและต้องเสียเงินเพิ่มในอัตราร้อยละ 1.5 ต่อเดือนหรือเศษของเดือนภาษีงวดที่เหลือ
----------------
ถ้าไม่ชำระในกำหนดเวลาหรือชำระไม่ถูกต้องจะมีความรับผิดอย่างไรบ้าง?
- กรณีไม่ชำระภาษีภายในกำหนดเวลา จะต้องเสียเงินเพิ่มอีกร้อยละ 1.5 ต่อเดือน (เศษของเดือนให้นับเป็น 1 เดือน) ของเงินภาษีที่ต้องชำระนับแต่วันพ้นกำหนดเวลาการยื่นรายการจนถึงวันชำระภาษี
- กรณีเจ้าพนักงานตรวจสอบออกหมายเรียก และปรากฏว่ามิได้ยื่นแบบแสดงรายการไว้หรือยื่นแบบแสดงรายการไว้แต่ชำระภาษีขาดหรือต่ำไป นอกจากจะต้องรับผิดชำระเงินเพิ่มแล้ว ยังจะต้องรับผิดเสียเบี้ยปรับอีก 1 เท่าหรือ 2 เท่าของภาษีที่ต้องชำระแล้วแต่กรณี
- กรณีไม่ยื่นแบบแสดงรายการ ภ.ง.ด.90, 91 หรือ 94 ภายในกำหนดเวลา ต้องระวางโทษปรับทางอาญาไม่เกิน 2,000 บาท
- กรณีจงใจแจ้งข้อความเท็จ หรือแสดงหลักฐานเท็จหรือฉ้อโกง เพื่อหลีกเลี่ยงหรือพยายามหลีกเลี่ยงการเสียภาษีอากร มีโทษจำคุกตั้งแต่ 3 เดือนถึง 7 ปี และปรับตั้งแต่ 2,000 บาท ถึง 200,000 บาท
- กรณีเจตนาละเลยไม่ยื่นแบบแสดงรายการเพื่อหลีกเลี่ยงการเสียภาษีอากร มีโทษปรับไม่เกิน 200,000 บาท หรือจำคุกไม่เกิน 1 ปี หรือทั้งจำทั้งปรับ
----------------
กรมสรรพากรจะคืนเงินภาษีผ่านระบบใด?
- ผ่านระบบโอนเงินแบบพร้อมเพย์ที่ผูกบัญชีธนาคาร ด้วยเลขประจำตัวประชาชนเท่านั้น
----------------
อ้างอิงข้อมูล
- https://www.rd.go.th/62337.html
----------------
สนใจวางแผนการเงินติดต่อที่
- LINE: .FIN หรือ https://lin.ee/eXqjIxQ
- ที่ปรึกษาการเงิน KITC (KITC FA)
#การเงินเพื่อคนไทย #วางแผนภาษี
