Karaalp Muhasebe

29/03/2025

Ramazan Bayramınızı en içten dileklerimle kutluyor, sevdiklerinizle birlikte sağlık, huzur ve mutluluk dolu bir bayram geçirmenizi diliyorum.
Hayırlı Bayramlar!

28/03/2025

elir vergisi beyan dönemindeyiz! Birçok çalışan ve danışanımız tarafından en çok sorulan sorulardan biri: Kıdem tazminatı ve ihbar tazminatı beyan edilir mi? Kimler gelir vergisi beyannamesi vermek zorunda? Bu konuda kafa karışıklığı çok yaygın. Özellikle 2024 yılı beyan sı...

28/03/2025

📌 Tevkifatlı Alımlarda Kısmi İade Durumunda Dikkat Edilmesi Gerekenler
Uygulamada sıkça karşılaştığımız konulardan biri de tevkifatlı faturalara konu malların tamamının ya da bir kısmının iade edilmesi durumudur.
Ancak bu aşamada çoğu zaman hatalı KDV düzeltmeleri ile karşılaşıyoruz. Özellikle, tevkifata tabi tutulan kısmın da iade kapsamında düzeltilmeye çalışılması, mükellef açısından ileride risk doğurabilecek bir uygulama.
🔍 Oysa mevzuat bu konuda oldukça açık:
📌 KDV Genel Uygulama Tebliği (2.1.4.1):
"Mal iadelerinde düzeltme, işlem bedeli üzerinden hesaplanan verginin tevkifata tabi tutulmayan kısmı üzerinden gerçekleştirilir."
Bu ne anlama geliyor?
Örneğin:
50.000 TL + 5.000 TL (%10) KDV’li bir alımda,
Tevkifat oranı 9/10 ise,
500 TL KDV satıcıya ödenir,
4.500 TL KDV alıcı tarafından 2 No’lu KDV beyannamesiyle beyan edilir.
📦 Eğer malın 1/5’i iade edilirse:
İade kapsamında sadece 100 TL’lik (500 TL’nin 1/5’i) KDV için düzeltme yapılır.
4.500 TL'lik tevkifat kısmı için düzeltme yapılmaz.
✅ Muhasebe kayıtlarında da sadece 100 TL KDV iade işlemlerine yansıtılır.
🎯 Uygulamada en çok karşılaştığım hata:
Tevkifatlı kısmın da iade edildiğini varsayarak, 2 No’lu beyannamede düzeltme yapılması. Bu durum, hem beyannamelerde tutarsızlığa hem de riskli bir vergi pozisyonuna yol açabiliyor.

27/03/2025

13/03/2025

🚨 Kira Tahsilatlarında Belgelendirme Zorunluluğu Genişletildi! 🚨

📢 328 Seri No.lu Gelir Vergisi Genel Tebliği ile artık tüm kira tahsilat ve ödemelerinin banka veya PTT aracılığıyla yapılması zorunlu hale getirildi!

📌 Öne Çıkan Değişiklikler:
✅ Konut kiralarında 500 TL sınırı kaldırıldı! → Artık tutara bakılmaksızın tüm kira tahsilatları banka veya PTT üzerinden yapılmalı.
✅ Kısa süreli kiralamalar da kapsama alındı (günlük, haftalık vb.).
✅ Hisseli gayrimenkul kiralamalarında, kira bedelinin hissedarlardan birine banka/PTT aracılığıyla ödenmesi yeterli olacak.
✅ Elden kira tahsil edenlere ağır cezalar var!

💰 Cezalar Güncellendi!

📌 2024 yılı için kira tahsilat ve ödemelerini belgelendirmeyenlere %10 oranında özel usulsüzlük cezası kesilecek.
📌 Cezalar mükellef grubuna göre değişiyor:

Mükellef Grubu 2024 Ceza Tutarı 2025 Ceza Tutarı
Birinci sınıf tüccarlar & serbest meslek erbabı 20.000 TL 28.000 TL
İkinci sınıf tüccarlar, defter tutan çiftçiler, basit usulde vergilendirilenler 10.000 TL 14.000 TL
Diğer mükellefler 5.000 TL 7.000 TL
Yıllık toplam ceza üst sınırı 20.000.000 TL 28.000.000 TL
📌 Ceza almamak için dikkat!
✅ Kira ödemelerini havale, EFT, çek, kredi kartı veya banka dekontu ile yapın.
✅ Elden kira ödemesi yapmayın!
✅ Eğer hata yaptıysanız, 5 iş günü içinde bildirimde bulunarak cezadan muaf olabilirsiniz.
✅ Cezaya maruz kalanlar uzlaşma ve indirim imkanlarından faydalanabilir.

16/02/2025

📌 E-Ticarette Stopaj Uygulaması

🔹 Giriş

E-ticaret sektörü hızla büyümekte ve bu büyüme, vergi politikalarında yeni düzenlemeleri beraberinde getirmektedir. 📅 1 Ocak 2025 itibarıyla yürürlüğe giren e-ticarette stopaj uygulaması, online satış yapan işletmeler için önemli değişiklikler getirmiştir.

📌 Stopaj Oranı ve Kesinti Mekanizması

💰 E-ticaret platformları, satıcıların gelirlerinden %1 oranında stopaj kesintisi yapacaktır.
✔️ Örneğin, 10.000 TL'lik bir satışta 100 TL stopaj kesilecektir.

📊 Muhasebe Kaydı Örneği

📌 Muhasebe Kaydı Örneği:

Hesap Kodu: 120 → Alıcılar, Borç: 11.800 TL

Hesap Kodu: 600 → Yurt İçi Satışlar, Alacak: 10.000 TL

Hesap Kodu: 391 → Hesaplanan KDV, Alacak: 1.800 TL

Hesap Kodu: 102 → Bankalar, Borç: 9.900 TL

Hesap Kodu: 193 → Peşin Ödenen Vergiler, Borç: 100 TL

Hesap Kodu: 120 → Alıcılar, Alacak: 10.000 TL

🔹 Defter Beyan Sisteminde Uygulama

📌 Defter Beyan Sistemi'nde "Gider Ekle" fonksiyonuna "Stopajlı Alım Vardır" seçeneği eklenmiş ve şu kodlar tanımlanmıştır:
✅ 152: İnternet Üzerinden Sunulan Hizmetlerde Kazanç İstisnası (GVK 20/B)
✅ 153: Elektronik Ticaret Ödemeleri (GVK 94/19)
✅ 154: Elektronik Ticaret Ödemeleri (KVK 15/1-h)
✅ 155: Elektronik Ticaret Ödemeleri (KVK 30/1-e)

📌 Sonuç

📢 Yeni düzenleme, işletmelerin maliyet hesaplarını etkileyerek, fiyatlandırma stratejilerini gözden geçirmelerini gerektirmektedir. 📊 İşletmelerin stopaj yükümlülüklerini düzenli takip etmeleri büyük önem taşımaktadır.

14/02/2025

📌 Ticari Defterlerin Elektronik Ortamda Tutulmasına Dair Yeni Tebliğ 📌

📅 1 Temmuz 2025 tarihinde yürürlüğe girecek olan yeni Tebliğ ile şirketlerin bazı ticari defterlerini elektronik ortamda tutması zorunlu hale geliyor. 1 Ocak 2026 itibarıyla yeni kurulan şirketler için bu uygulama mecburi olacak.

🔹 Tebliğin Amacı:
Bu düzenleme, pay defteri, yönetim kurulu karar defteri, müdürler kurulu karar defteri ve genel kurul toplantı/müzakere defterlerinin elektronik ortamda oluşturulması, saklanması ve ibraz edilmesiyle ilgili usul ve esasları belirlemektedir.

🔹 Kimler Elektronik Defter Tutmak Zorunda?
✅ Zorunlu: 1 Ocak 2026'dan itibaren kurulan şirketler.
✅ İsteğe Bağlı: Mevcut şirketler de elektronik deftere geçebilir ancak geçtikten sonra tekrar fiziki deftere dönemezler.

🔹 Yeni Sistemin Getirdiği Kolaylıklar:
✔️ Defterlerin geçerliliği kanunen tanınacak.
✔️ Açılış ve kapanış onayı gerekmeyecek.
✔️ Ticaret Bakanlığı tarafından yönetilecek güvenli bir sistem olacak.
✔️ Şirketler, kayıtlarını elektronik ortamda saklayarak erişimi kolaylaştırabilecek.

Bu yeni düzenlemeyle şirketlerin dijitalleşme süreci hızlanırken, ticari kayıtların daha güvenli, şeffaf ve kolay erişilebilir hale gelmesi sağlanacak.

📌 1 Temmuz 2025’ten itibaren şirketlerin bu yeni sisteme hazırlıklı olması önem arz etmektedir.

09/08/2024

ÖNEMLİ DUYURUDUR !!
Yazılı ve görsel basında aylardır konuşulduğu üzere; Maliye Bakanlığı tüm şirketlerin bilançolarına enflasyon farklarını içeren ek bir hesaplama istemektedir.
Enflasyon muhasebesi uygulandığında; zamanında daha düşük rakamlara aldığınız Araçlar, Demirbaşlar, Gayrimenkuller, Dağıtılmamış Geçmiş yıl Kârlarınız, Stoklarınız vb. kalemlerin hepsinin değeri artırılmak zorunda kalınacaktır. Bu artışlardan kaynaklı olarak elinizdeki varlıklar daha kıymetli hale gelecektir. Bunları satmamış olsanız dahi değerleri yükseldiği için kâr elde etmiş sayılacaksınız.
Hesaplamaları oldukça uzun süren ve karışık süreçler içeren enflasyon muhasebesi sonucunda ortaya çıkacak bu kârınızdan %25 vergi hesaplanacaktır. Bu uygulamanın, tarafınıza (önümüzdeki hafta sonuna doğru ancak yetiştirilerek) tahakkukları ulaştırılacak olan geçici vergilerinizde yüksek vergisel rakamlara neden olması beklenmektedir.
Ne yazık ki 1 Ağustos günü tüm Türkiye'den gelen 15.000'den fazla mali müşavirin katılımı ile Ankara'da düzenlenen mitingden de, bütün illerdeki Mali Müşavir odalarının ve Türmob'un Maliye Bakanlığı ile görüşmelerinden de olumlu bir sonuç alınamamıştır. İdare tahsil etmeyi beklediği vergiden geri adım atmamaktadır. Normalde yılın sonuna ertelenmesi beklenen enflasyon muhasebesinin bu dönemde uygulattırılacağı ve çıkan vergilerin tahsil edileceği dün itibariyle kesinleşmiştir.
Bu nedenle hesaplamaların daha bitmediği enflasyon muhasebesi kârınızın benim ya da meslektaşlarımın bir eksikliği ya da hatasından kaynaklanmadığı önemle duyurulur. Enflasyon muhasebesinin geçici vergide uygulanmaması ve çok yüksek vergilere maruz kalmamanız için Mali Müşavirlerin kullanabileceği tüm başvuru kanalları tükenmiş durumdadır.
Nitekim ağır bir iş yükü getiren bu düzenleme nedeniyle (sistemlerde de sorun olduğundan) geçici vergilerin beyan ve ödeme sürelerine 10 gün uzatma getirilmiştir.
Bağlı bulunduğunuz, aidat ödediğiniz ve tüm işlemleriniz için yüksek tescil masrafları alan Ticaret odaları bu süreçte siz üyeleri için konu ile ilgili hiçbir adım atmamış ve bir karşı duruş sergilememiştir. Geçici vergide Enflasyon muhasebesi uygulanmaması için başvurabileceğiniz merciler bu noktadan sonra bağlı bulunduğunuz Ticaret odaları ve Cimer'dir.
Bilgilerinize sunar, iyi çalışmalar dilerim.