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游冠倫 Aaron Yu｜家族資產傳承會計師

Q: What is the address?

臺北市松山區南京東路三段311號8樓

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游冠倫 Aaron Yu｜家族資產傳承會計師

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臺大會計碩士｜國稅局・審計部歷練

專精協助企業主與高資產家族：
稅務策略、財務永續、全球資產佈局。
以「家族辦公室」邏輯整合稅務×法律×金融，
打造合法節稅、資產保全與永續傳承架構。

📩 合作／諮詢：
[email protected]
台北總所（02）7752-7608
高雄分所（07）975-0168
+886-976-938668
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10/05/2026

今天大家是怎麼度過的呢？
大餐、鮮花、禮物、卡片⋯⋯現金？

我想最重要的是「真誠的❤️」

祝全世界每一個人：母親節快樂 🌸

07/05/2026

🔥【 #保險節稅別踩雷(3) – 給企業主與家族的四個實務建議】

知道風險在哪裡之後，下一步就是：「那到底要怎麼規劃，才比較安心？」

以下四點，是成智在協助 #企業主與 #高資產家族時，最常給予的實務建議。

✅ 一、保險要「早一點、薄一點、久一點」

相比晚年重病時才匆忙大幅加保，在年輕或相對健康時，按家庭需要規劃適度的終身壽險或定期壽險，在實務上較不易被質疑。簡單說，就是提早、長期、合理金額，讓保險回到「 #風險管理」本業。
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✅ 二、避免把存款「一次搬家」到保單裡

在眾多爭議案例中，被繼承人將多年累積的存款，在短時間內大量轉成保費，往往是法院特別關注的焦點。若把大部分金融資產一次性或短期內搬進儲蓄型、投資型保單，就好比在帳上畫出一條醒目的紅線，提醒稅務機關來看看這是不是刻意的資產移轉。
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✅ 三、先想「 #家人真正需要什麼」，再談節稅

規劃傳承時，很自然會想到節稅，但更前面應該問的是：

• 家中是否有經濟特別弱勢，或需要長期照護的成員？
• 哪些人需要較多保障？哪些人已有穩定收入？
• 將來家族企業的經營權與股權，希望如何安排？

以家庭實際需求為出發點，保險自然比較容易說出一個合理的故事；未來若發生稅務爭議，也才站得住腳。
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✅ 四、用「整體資產配置」看保險，而非萬靈丹
保險只是工具之一，穩健的 #傳承規劃，應該整合：

✔️ 家族公司股權安排
✔️ 海外資產與跨境稅務
✔️ 信託／保單信託／家族憑證架構
✔️ 贈與節奏與現金流需求

🔸 游冠倫Aaron會計師的話：讓資產傳承，回到「愛」的本質

真正好的「 #保險節稅」，不是鑽法律的空隙，而是在法律允許的範圍內，把風險、資產與家人的需求排好隊。

如果您或您的家族正在思考：
• 是否該透過壽險來做資產傳承？
• 既有的保單組合，會不會在未來引發稅務爭議？
• 要如何把公司股權、海外資產與保單，整合成一套乾淨、穩健的架構？

請別讓稅務的焦慮，掩蓋了傳承的美意。

🔸 #成智聯合會計師事務所 (Primordial Wisdom CPAs Firm)
我們能協助您從「財報與稅法」的宏觀角度，進行家族資產的健康檢查；並與保險顧問、律師協同合作，為您設計出符合實務、經得起檢驗的傳承方案。

🔸 歡迎預約諮詢，讓我們一起把風險看清楚，再談節稅>>
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#遺產稅 #資產傳承 #節稅 #游冠倫
#家族資產傳承會計師 #家族辦公室 #國稅局 #股東往來 #中小企業

03/05/2026

冠倫今天以台灣金融發展協會榮譽顧問身分，同行參訪 Nasdaq，並與 Nasdaq 團隊就全球資本市場、AI、數位資產、企業上市、監管治理與市場信任進行交流。

我也代表成智聯合會計師事務所與信篤家族辦公室，致贈紀念品與手寫信給 Nasdaq。這不只是一次參訪，更是一場對「 #未來金融秩序」的近距離觀察。

這場對話中，我最有感的，不是 Nasdaq 的規模，也不是它作為全球電子交易市場的技術能力，而是他們反覆提到的一個核心：

✅ Trust，信任。

Nasdaq 團隊提到，未來市場會越來越快。
交易時間可能走向 24/5，甚至 24/7；
AI 會改變企業效率與工作型態；
數位資產與 RWA 會讓資產交易與結算方式重新被設計；
企業赴美上市，也不再只是取得資金，而是進入一套全球投資人、監管機關、媒體與市場共同檢驗的體系。

但越是快速的市場，越需要穩固的信任基礎。

因為科技可以帶來效率，卻不能自動產生信任。
資產可以被代幣化，卻不能取代治理。

企業可以上市，卻不代表已經準備好被市場長期檢驗。

✅ 家族可以擁有財富，卻不代表財富能被下一代穩定承接。

這也是我近年經營成智聯合會計師事務所 #信篤家族辦公室時，越來越深刻的體會。

我們協助企業主與高資產家族，不只是處理稅務、帳務、資產配置或傳承工具。

更重要的，是協助客戶建立一套能被銀行、投資人、監管機關、家族成員與下一代共同信任的治理架構。

真正的家族傳承，不是把資產交出去而已。

而是讓資產的來源、配置、風險、權責、決策與傳承秩序，都能被看見、被理解、被驗證、被延續。

這次在 Nasdaq 的交流，讓我更加確認一件事：

資本市場的核心，不只是效率，而是信任。
家族治理的核心，不只是控制，而是信任。
財富傳承的終點，不只是資產移轉，而是把信任留給下一代。

信任，才是最終的資產。

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30/04/2026

今天到Nasdaq參訪，明天會到波克夏股東會，詳細的精彩分享，待我過兩天再慢慢分享給大家。

#游冠倫 #家族資產傳承會計師 #全球佈局

28/04/2026

🔥【 #保險節稅別踩雷(2) – #儲蓄險、 #投資型保單為何容易被盯上？】

許多企業主與高資產朋友在規劃傳承時，常有一個直覺：「保險給付免稅」。確實，根據《 #遺產及贈與稅法》第 16 條第 9 款，指定受益人的人壽保險金額原則上不計入遺產總額。

然而，您可能也聽過不少案例，明明買了保險，最後卻被國稅局援引「 #實質課稅原則」，連補帶罰。

為什麼同樣是保單，有的能順利傳承，有的卻被視為逃稅工具？在很多爭議案件中，被併入遺產課稅的，通常不是早年規劃的傳統保障型壽險，往往是後期大量購入的儲蓄型、利率變動型或投資型壽險。

這其中的界線在哪裡？我們透過最高行政法院 110 年上字第 58 號判決，為您拆解國稅局眼中的四個高風險特徵。

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✅ 一、投保時機：重病後才匆忙「大補保單」
法規的初衷是鼓勵民眾透過保險分散「不可預知的風險」。但若風險已經發生（或極可能發生）才投保，性質就變了。

在此判決案例中，被繼承人早年就有嚴重慢性病與中風紀錄，後期門診、住院頻繁，死亡風險顯著升高。然而，爭議中的幾張大額保單，卻是在健康明顯惡化之後、距死亡日僅數年甚至數月內才投保。

🔸 #成智的觀點：
這樣的時間點極為敏感。在稅務機關眼中，這不像是為了防範未來的意外，更像是預見即將離世，而進行的「資產搬運」。「帶病投保」與「高齡投保」（高於55歲）往往是稅務查核的第一道紅旗。

✅ 二、資金流向：銀行存款「一次性」轉進保單
資金的軌跡，是國稅局查核的重點。判決中提到，該案被繼承人的利息所得逐年大幅下降，這顯示原本累積在銀行的存款，被持續提領用來繳納保費。

若將本來會直接成為遺產的一大筆現金（需繳遺產稅），在短時間內改放進保單裡，意圖透過身故保險金的形式（免稅）轉移給子女，這在稅務上就被視為「透過形式合法之手段，規避應負擔之稅負」。

✅ 三、保單設計：是「保障」還是「投資」？

您買這張保單，是為了買保障，還是為了把錢存下來？

這類爭議保單多具有以下特徵：

躉繳（一次繳清）：將大筆資產一次移轉。
高現金價值：身故保險金與「已繳保費＋投資績效」高度連動。
低風險保額：期滿或身故時拿到的金額，與您繳出去的保費相去不遠。

這類商品在經濟實質上，更接近「披著保險外衣的投資或定存」。當保單失去了「以小博大」的槓桿保障、互助會的功能，回歸到資產增值的本質時，稅務機關主張課稅的理由就更為充分。

✅ 四、家庭狀況：偏向「財產分配」而非「生活扶助」
保險給付免稅的立法意旨，一部分是為了保障遺族在失去經濟支柱後，生活不致陷入困頓。

但在該案中，受益子女多已成年且有穩定收入，並非沒有生活依靠的弱勢家人；且遺囑中也寫明保險金由子女平均分配。整體看起來，這份保單更像是資產分配的工具（類似預立遺囑分財產），而非針對特定弱勢家人設計的生活保障。更像是資產分配的工具（類似預立遺囑分財產），而非針對特定弱勢家人設計的生活保障。

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☑️ ＃游冠倫Aaron會計師的苦口婆心：

別讓「節稅」成為唯一的投保動機‼️

綜合以上四點，法院之所以判決國稅局勝訴，是因為認定這些保單具有規避遺產稅的顯著意圖。

這裡要特別釐清：稅務機關並非看到保單就一律懷疑。距離死亡時間較久、具明顯風險保障性質的傳統壽險，在實務上仍是被承認且尊重的傳承工具。

✔️那到底要怎麼規劃，才比較安心？
✔️既然知道了地雷在哪裡，我們該如何避開？

若您希望透過保險進行傳承，又不希望未來給子女留下稅務爭議，其實有四個簡單好記的實務原則。

📣【＃下一篇預告】

我們將深入探討這四個給企業主與家族的實務建議，並告訴您如何避免把存款「一次搬家」，以及如何用「整體資產配置」的觀點來看待保險。

保險規劃不只是買商品，更是資產配置的一環。

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20/04/2026

🔥【為何有錢人很懂得「脫產」❓】 #節稅的學問

不知道你有沒有看過類似新聞：大老闆負債倒閉，但家人卻一樣過著優渥的生活？
不是社會不公平，而是他們有請會計師「守護資產」，而且「一切合法」。

✅ 那麼，你有沒有想過？自己是否也該幫家族思考「傳承規劃」了呢？

💰 想知道如何正確佈局資產、合法傳承？【追蹤】游冠倫Aaron 會計師，我幫你的資產結構做全面體檢。

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15/04/2026

【 #幣圈暴富？注意‼️你知道要繳多少的稅金嗎？】 #節稅的學問

你不知道的節稅秘訣，我們幫你守住！只要聰明節稅，就能不浪費任何辛苦賺來的錢。

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13/04/2026

🔥【保險節稅別踩雷(1) – 人壽保險給付一定不用課遺產稅嗎？】

很多企業主或家族客戶在做資產規劃時，都會問一句話：

「我把銀行存款改成壽險，受益人寫子女，將來就不用算遺產稅了吧？」

聽起來很美好，但實務並不是這樣。最高行政法院110年上字第58號判決中，就出現了相當典型的情況：

✔️ 被繼承人生前買了多張壽險保單，身故後保險公司給付5百多萬元的保險金給子女（很重要，才新臺幣5百多萬）。

國稅局卻認為，其中幾張屬於儲蓄型、利率變動型壽險，而且是在重病、死亡前幾年甚至幾個月內才大量投保，性質比較像「＃把存款改裝成保險金」，於是將這部分保險金視為利用保險形式包裝的遺產移轉，併入遺產課稅。

繼承人一路打官司，主張人壽保險金不應算進遺產，最後在最高行政法院敗訴，並向憲法法庭聲請，仍以111年審裁字第653號裁定不受理結案。換句話說，這個「可以把部分壽險保險金併入遺產課稅」的見解，實務上依然有效。

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從這個案例，我們至少可以得到三個提醒：

✅ 一、＃人壽保險給付_並非一律不算遺產。
法律確實有針對人壽保險金的優惠規定，但必須符合一定條件，否則仍可能被視為遺產的一部分。

✅ 二、＃投保時機與保單性質_非常關鍵。
在高齡（55歲以後），或在重病或死亡風險已明顯提升後，才短時間大量把存款轉進儲蓄型、投資型保單，容易被國稅局認定可能有規避遺產稅的行為。

✅ 三、＃法院重視的是經濟實質_不是外觀形式。
名義上是保險，但如果保單設計與操作方式，在經濟上更像是資產移轉工具，而不是風險保障，實務上就可能被「拉回來」當作遺產課稅。

對企業主與高資產家族來說，真正安全的做法不是「臨時抱保險的大腿」，而是提早、穩健地規劃整體資產與傳承架構，讓保險回到它原本擅長的角色：「風險管理與生活保障」，而不是被當成避稅工具。

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談到人壽保險與遺產稅，最常被引用的有兩個條文：

🔸《＃遺贈稅法》第 16 條第 9 款：

「約定於被繼承人死亡時，給付其所指定受益人之人壽保險金額，不計入遺產總額。」

🔸《＃保險法》第 112 條：

「保險金額約定於被保險人死亡時給付於其所指定之受益人者，其金額不得作為被保險人之遺產。」

很多人看到這兩句，就很自然做出結論：「原來保險金都不用算遺產！」但從最高行政法院 110 年上字第 58 號判決來看，實務並沒有這麼寬鬆。

第一個容易被忽略的重點，是條文都在談「被繼承人／被保險人」，而不是「要保人」。

實務上的保單，多數是「同一個人同時是要保人又是被保險人」，久而久之大家就把這兩個概念視為一體。但從保險契約的結構來看：

要保人是出錢買保單、享有契約權利義務的人，可以指定、變更受益人。

被保險人是其生命或身體被保險的人，發生保險事故時，保險公司以此為基礎計算保險金。

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上述兩條法規的文字，是在說明「因被繼承人／被保險人死亡而給付的壽險保險金，不作為被保險人的遺產或遺產總額」。但在爭議案例中，法院是從整體經濟實質出發，觀察要保人實際如何運用自己的資產來投保，以及這些保單在資產移轉上扮演的角色，再決定是否應該將保險給付視為遺產的一部分。

換句話說，並不是只要寫上「壽險」兩個字、指定了受益人，就能自動適用上述條文的優惠效果。要保人如何在生前用自己的財產繳納保費、保單的給付結構與時間點，以及整體規劃是否有規避遺產稅的疑慮，實務上都會被一併納入考量。

因此，當客戶問起：「保險金是不是一定不算遺產？」專業的回答可以這樣說：

法條確實對人壽保險金有優惠，但是否適用，要看整個保險安排的實際內容與法院既有見解，而不能只看保單名稱或宣傳話術。

☑️ ＃游冠倫Aaron會計師的話：

「了解規則只是第一步，避開地雷才是關鍵！」

雖然法規明訂保險給付原則上不計入遺產總額，但稅務機關的查核技術早已升級。如果您認為只要「符合條文」就能高枕無憂，可能會在不知不覺中踩到實質課稅的紅線。

📣【＃下一篇預告】
到底什麼樣的保單會被國稅局盯上？為什麼有些人依照業務員建議買了保單，最後卻被法院判決補稅加罰？在下一篇文章中，我們將剖析最高行政法院 110 年度上字第 58 號判決，帶您看懂法官眼中的「四大避稅特徵」。

保險規劃不只是買商品，更是資產配置的一環。如果您對手上的保單配置有稅務疑慮，或需要進行家族資產的健康檢查，歡迎預約成智會計師事務所諮詢，讓我們為您的財富傳承把關。

01/04/2026

🔥【為何「用個人帳戶發外包費」無法報帳，反而推高公司營所稅？】 #節稅的學問

在事業快速成長的過程中，老闆們總是講求效率。為了推進專案，許多創辦人習慣直接從個人帳戶支付外部顧問、兼職團隊或自由工作者的費用。

「反正是小額支出，有把事情做好最重要。」這份體恤夥伴的心意非常珍貴，但您可能沒留意到，這個看似「方便」的習慣，正在悄悄侵蝕公司的真實獲利。

✅ ＃沒有憑證的支出_等於把利潤送給國稅局

這不是危言聳聽，而是基於現行稅法的客觀運作邏輯。

在國稅局的視角中，公司的「費用」必須具備合法的憑證（如：發票、勞務報酬單）才能抵減收入。當您用個人名義支付了外包費，卻沒有讓對方簽署勞報單，這筆支出在公司帳面上等於「不存在」。

結果就是：公司的利潤被嚴重高估了。

假設公司賺了 100 萬，您自掏腰包付了 30 萬的外包費。您心裡的實賺是 70 萬，但因為缺乏憑證，稅務系統會認定公司賺了 100 萬，並以此向您課徵 20% 的營利事業所得稅。您不僅承擔了營運成本，還多繳了不必要的稅金。

✅ ＃針對不同企業規模的優化策略

將「個人墊付」轉回「公司正規列帳」，是企業體質健康的必經之路。針對不同發展階段的企業，成智為您準備了對應的解決方案：

🌱 #階段一：個人創業 / 微型行號

• 目前的挑戰：公私帳戶混用，常常搞不清到底是自己賺的錢，還是公司的營運資金。
• 優化建議：「立刻落實公私分明」。請停止使用個人帳戶支付任何外包費用，統一由公司/行號帳戶匯出。即使合作對象是個人，也務必請對方簽署勞報單。

覺得自己做勞報單很麻煩？沒關係，我們準備了免費的數位工具給您！
👉 立即使用：成智勞報單線上生成器，30 秒自動產出合規憑證。
👉 推薦使用：成智薪資計算機，快速計算員工薪資。

🏢 #階段二：成長型中小企業

• 目前的挑戰：外部合作夥伴越來越多（設計、行銷、IT），內部財會人員追討單據困難，導致年底結算時帳面利潤與實際現金流對不上。

• 優化建議：「建立標準化採購與請款 SOP」。將「簽署勞報單/提供發票」列為外包請款的必要條件。這不僅是為了節省 20% 的營所稅，更是為了讓您看到真實的財務報表，做出正確的定價與擴張決策。

🏛️ #階段三：準備公開發行 / 簽證上市櫃企業

• 目前的挑戰：面臨嚴格的內部控制（內控）與會計師查核。任何未經正規流程的資金流出或個人代墊款，都會成為財報簽證的重大缺失，甚至影響投資人的信任。

• 優化建議：「全面落實內控制度與供應商管理」。此階段已不僅僅是節稅考量，而是合規性與公司治理（Corporate Governance）的展現。所有勞務支出必須嚴格遵循 IFRS 與當地稅法，建立透明的供應商評鑑與合約管理機制。

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✔️ 完整內容請看留言處

31/03/2026

【買美股賺大錢？小心！不留意又要多繳稅】 #節稅的學問

冠倫會計師和大家分享過「海外佈局」的重要性，其中很重要的，就是「節稅」的部分，如何合法、長期地真正獲利。

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