德瑞國際會計師事務所

22/05/2026

加密貨幣申報大限將至？企業主必看的稅務新政！
還覺得加密貨幣是 IRS 查不到的「灰色地帶」嗎？這項最新提案可能讓你改變想法！

根據《Investment Executive》報導，美國財政部正計畫要求境內企業，只要收到市價超過 $10,000 美金的加密資產，就必須比照「現金交易」向 IRS 進行申報

💡 為什麼這次動作這麼大？
反洗錢與防逃稅：IRS 認為加密貨幣容易助長非法活動，因此決定強化監管
制度化管理：未來加密貨幣交易將正式進入 Form 8300、1099 等申報體系，數位資產「法制化」已是不可逆的趨勢
防堵漏洞：不只針對企業，連支付服務供應商也將納入申報範圍

⚠️ 德瑞提醒企業主：
如果您有使用 BTC、USDT 等數位資產進行商務往來，務必留意 Wallet 紀錄、交易對象身分以及合規義務。在稅務透明化的時代，資訊不對稱帶來的風險遠高於避稅的利益

【德瑞觀點】
美國政府目前方向若企業收到超過 USD 10,000 的加密資產（Digital Assets / Cryptocurrency），可能需向 IRS 申報。美國 IRS 持續加強加密資產監管，未來美國企業若收取超過 USD 10,000 的 Bitcoin、USDT 等數位資產，可能需比照現金交易向 IRS 申報。此制度目的在於防堵逃稅與洗錢，並強化資訊透明。未來加密貨幣交易將逐步納入 Form 8300、1099 等傳統稅務申報體系，企業應留意 wallet 紀錄、交易來源及合規義務。若有稅務資訊方面的問題，請諮詢相關專業團隊，以避免對稅法誤解，增加稅務成本。德瑞國際具有多年專業美國稅務經驗的執業會計師，可協助您符合各項稅務規範。

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15/05/2026

【IRS 真的要動用 AI 抓海外資產？別被網路傳言嚇到失眠！】
最近你的 YouTube 或是通訊軟體有沒有被這些標題洗版？「AI 查稅來了！」、「雙重國籍將無所遁形」、「海外資產恐導致退休金全毀」...
冷靜下來！真相其實沒那麼可怕

💡 關於「AI 查稅」，你該知道的真相：
1. AI 是「助手」而不是「獵人」
國稅局（IRS）確實導入了 AI 系統，但主要是用來「輔助比對」資料。像是檢查你的申報數字是否與銀行回傳的紀錄相符，AI 是用來提高效率，而不是直接取代人工查核

2. 不用 AI，國稅局也查得到！
國稅局官員坦言：國際間的「資訊交換機制」早已行之有年。只要你在海外有銀行帳戶、投資或房地產，透過跨國稅務機構的回傳或資金流入美國的線索，國稅局本來就能掌握。並不是因為有了 AI 才開始抓

3. 申報 ≠ 繳稅
很多人因為怕被課稅而選擇隱瞞。但事實上，誠實申報是為了「合規」。許多海外資產在當地已繳過稅，回到美國並不一定會被重複課稅。反而「漏報」產生的鉅額罰款與法律風險，才是真正的財務威脅

德瑞專業建議：現在該怎麼辦？
✅ 別盲目對號入座：每個人的移民時間、資產來源、國家稅務協定都不同，網路傳言通常以偏概全
✅ 整理自身資料：先盤點海外帳戶、大額贈與（Form 3520）或外國公司持股（Form 5471）
✅ 尋求專業諮詢：生病了看醫生，稅務有疑慮請找有經驗的會計師。目前仍有「簡易補報專案（Streamlined）」等機制可以善用

【德瑞觀點】
應對稅務風險，不需要恐慌，需要的是「策略」
一個完整的專業團隊能協助你從防守（合規申報）到進攻（資產傳承規劃），讓你買得安心、睡得著覺

打算處理海外資產補報嗎？別讓網路謠言自亂陣腳，歡迎私訊預約德瑞專業諮詢！

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01/05/2026

【赴美工作稅務懶人包：別讓美金薪水，全進了美國國稅局口袋！】
一、 什麼時候你會被美國稅警盯上？
很多人以為沒拿綠卡就不用交稅，大錯特錯！只要符合以下任一條件，你就是美國眼中的「稅務居民」：
拿綠卡： 拿到卡的那一刻起就是
住太久： 只要你今年待在美國，加上過去兩年的天數按比例計算超過 183天，你就是稅務居民
白話重點： 只要你成為稅務居民，你的全球所得（包含在台灣的租金、股利、利息）通通都要申報給美國！

二、 台灣人的先天劣勢：台美沒協定
美國跟很多國家都有免稅或減稅協定，但台灣目前沒有！
這代表台灣人在美國領薪水或投資，很難享受到減稅優惠，容易發生「台灣繳完、美國還要再刮一層油」的雙重課稅慘劇

三、 申報不只是填表，漏報會傾家蕩產
當你變成了美國稅務居民，你必須誠實交代你在台灣的所有資產（俗稱的肥咖條款 FATCA 與 FBAR）：存款、股票、信託、甚至公司股份都要報
罰款超重： 漏報一張表，起跳就是 1 萬美元（約 30 萬台幣），嚴重的還要坐牢！

四、 選錯「州」居住，薪水先砍一成，除了聯邦稅，還有「州稅」
地獄區： 加州、紐約州（稅率高到想哭）
天堂區： 德州、佛羅里達州（不收個人所得稅）
白話建議： 如果可以選，工作地點的選擇會直接影響你的實領薪水

五、 專家給你的「黃金規劃期」
在正式成為美國稅務居民「之前」，是你唯一能合法省稅的黃金時間：
先落袋為安： 有賺錢的股票或資產，在去美國前先賣掉（實現獲利），避免之後被美國課重稅
大方送錢： 趁早完成財產贈與安排
找專家診斷： 檢查你的台灣持股是否會觸動美國的「反避稅」條款

【德瑞觀點】
跨國稅務不是以後再說，而是出發前就要搞定。美國國稅局（IRS）是非常強大的，與其事後交罰單，不如事前找專業會計師幫你規避稅務陷阱

打算赴美發展嗎？別讓稅務成為你的絆腳石，歡迎聯繫德瑞國際會計事務所！

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25/04/2026

PFIC 報稅彙總重點指南
PFIC 彙總重點
1. PFIC 是什麼
PFIC 是 Passive Foreign Investment Company，被動外國投資公司。常見包括：
• 外國共同基金
• 外國 ETF
• 外國指數基金
• 某些離岸投資工具
• 部分透過外國退休金帳戶持有的基金
只要外國公司符合以下任一測試，就可能是 PFIC：
測試 標準
收入測試 75% 以上收入為被動收入
資產測試 50% 以上資產產生被動收入
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2. 為什麼 PFIC 很麻煩
PFIC 規則是美國反遞延稅制，目的在防止美國納稅人透過海外基金延後課稅。
一旦是 PFIC，會帶來：
• 複雜申報
• 較高稅負
• Form 8621 申報義務
• 可能影響 statute of limitations
• 需要逐檔基金判斷與計算
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3. PFIC 三種課稅方式
方法 說明 稅務效果
Default / §1291 預設方法 最不利，超額分配分攤到持有期間，加最高稅率與利息
MTM / §1296 市值計價 每年按年底市價認列 ordinary income；僅限 marketable stock
QEF 合格選擇基金 每年認列基金收益；出售時較可能保留 capital gain 性質
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4. Default 方法最麻煩
如果沒有做 QEF 或 MTM，就走 §1291 default regime。
這時：
• 分配或出售利得可能被視為 excess distribution
• 要分攤到過去持有年度
• 過去年份按最高普通所得稅率課稅
• 加計 interest charge
• 通常需要人工計算
這也是 PFIC 收費高的重要原因。
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5. MTM 的重點
MTM 適用於公開交易、符合 marketable stock 條件的 PFIC。
效果：
• 每年用年底 FMV 計算 gain/loss
• Gain 是 ordinary income
• Loss 只能在以前已認列 MTM gain 範圍內扣除
• 可避免 §1291 的 interest charge
• 但不一定保留 capital gain 性質
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6. QEF 的重點
QEF 通常是較理想方法，但前提是基金必須提供 PFIC Annual Information Statement。
優點：
• 每年認列 ordinary earnings 與 net capital gain
• 出售時較可能保留資本利得待遇
• 可避免 §1291 interest charge
缺點：
• 很多外國基金不提供 QEF statement
• 沒有資料就無法做 QEF
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7. Form 8621 申報要求
通常每一檔 PFIC 都需要一份 Form 8621。
可能觸發申報的情況包括：
• 收到 PFIC 分配
• 出售 PFIC 有 gain
• 做 QEF election
• 做 MTM election
• 受 §1298(f) 年度報告規則約束
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8. 可能的例外
文章提到常見例外包括：
• PFIC 總價值低於一定門檻
o 單身：$25,000
o 夫妻合報：$50,000
• 某些外國退休金安排
• CFC/PFIC overlap rule
但要注意：
外國退休金或 CFC 身分不代表一定不用報 Form 8621，要看具體結構與持有期間。
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9. PFIC 與其他申報的關係
PFIC 不只涉及 Form 8621，還可能同時涉及：
• Form 8938 / FATCA
• FBAR / FinCEN 114
• Form 5471，如果同時涉及 CFC
• 1040 主表收入申報
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10. 實務結論
PFIC 的核心問題不是「填一張表」，而是：
判斷投資是否為 PFIC、選擇適用制度、計算歷年所得與利息、追蹤 basis，並正確連動到 1040。
所以 PFIC 申報費用高，主要原因是：
• 每檔基金都要個別分析
• 計算無法完全靠軟體
• Default 方法需要人工分攤與利息計算
• 錯誤風險高
• 未申報可能延長 IRS 查核期限
一句話版本：
PFIC 是美國國際稅務中最複雜、最容易被低估的申報項目之一。
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24/04/2026

《境外公司快被銀行煩死？這招搬家不傷身~請收好!》

老闆手上的開曼、BVI 或薩摩亞公司，最近是不是感到
很心煩？
一下要補經濟實質報告，一下銀行說 OBU 帳戶要凍結，光是應付這些行政手續，生意都不用做了
現在，企業界最熱門的話題是：「公司遷冊到香港」

什麼是「遷冊」？簡單說就是「公司換身分證，但不用重新出生」
以往要放棄小島公司，得先清算、再到香港開新公司，這過程會導致合約失效、銀行帳戶要重開、資產過戶還要繳一堆稅

現在香港新法出爐了，對老闆們有三大好處：
✅ 直接搬遷： 公司直接「平移」過去，名字、合約、財產通通保留
✅ 稅務落地： 告別黑名單小島，變身為國際認可的香港公司
✅ 省錢省時： 省去清盤流程，讓您的營運不中斷

在這個「全球查稅」的時代，透明化已經是躲不掉的趨勢
與其每天擔心小島公司被銀行封殺，不如換到香港，既能享有低稅率，又能正大光明做全球生意

💬 您的境外公司適合搬家嗎？
私訊德瑞專業團隊，我們幫您分析利弊，規劃最省力的落地路徑！

16/04/2026

左手換右手，帳怎麼算才不會被稅局盯上？

老闆們，如果您有跨國生意，或者公司在海外有分點，一定聽過「轉移定價」
聽起來很深奧，其實說白了就是：「自己人賣給自己人，價格要怎麼訂？」

舉個例子：
您的研發在美國、工廠在中國、採購在台灣
如果美國研發賣給中國工廠太貴，那中國公司就沒利潤（不用繳稅）；
如果賣太便宜，美國公司就虧損（也不用繳稅）
這時候，各國稅務局就會跳出來問：「你這個定價合理嗎？是不是想故意避稅？」

這就是為什麼「轉移定價」很重要！
現在各國稅局資訊非常透明（像是 CRS 資訊交換），如果你的定價策略太過「激進」，很容易被認定為非法避稅

德瑞小教室：定價有五招
不管是參考市場價、從成本加成，還是對標同業利潤，重點只有一個：你的利潤分配，要對得起你的實際貢獻

別讓「左手換右手」的內部小事，演變成跨國稅務的大麻煩
跨境控股、三角貿易的法規複雜度極高，與其猜測，不如找專業的來！

💬 有跨境稅務諮詢需求？歡迎私訊德瑞專業會計師，為您的全球佈局保駕護航！

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05/02/2025

報稅季起跑 掌握報稅、節稅幾項關鍵變化
報稅季1月27日正式開跑，提交稅表的時間大致與去年相同，但要掌握幾項報稅和節稅的關鍵轉變。每日郵報(Daily Mail)報導，對大多數納稅人而言，2024年的稅收將於4月15日繳納；受野火災情影響，住在洛杉磯的納稅人可延至10月15日繳稅並獲得減免。國稅局(IRS)預期，報稅截止日前將收到逾1億4000萬名納稅人的申報退稅表格，2024年平均退款3138元。納稅人若無法在4月15日前繳稅，可申請展延六個月，前提是此前未欠稅。
2024年曾上網拍賣商品或購買電動車的納稅人，要注意可能容易犯下的潛在錯誤。
有線電視新聞網(CNN)報導，國稅局與部分稅務準備軟體公司合作，後者免費提供符合資格的對象申報，這些人的調整後總收入(adjusted gross income)通常少於8萬4000元。
國稅局表示，每位納稅人平均花費13個小時準備和提交稅表，相關費用則為290元。
今年報稅季，若曾使用第三方付款應用程式，包含Cash App、PayPal或Venmo等交易超過5000元，則可能收到1099-K稅表；過去在eBay、Etsy和Airbnb等線上平台的收入報稅門檻為2萬元，這表示將有數百萬人收到此表。
CNN報導，即便合併交易金額低於5000元，部分納稅人仍可能收到1099-K稅表，尤其是馬里蘭州、麻州、佛蒙特州和維吉尼亞州的居民，前述州的門檻為600元。
電動車車主注意，若在2024年購入電動車時獲得7500元的稅收抵免，也要列在稅表上。
華爾街日報(WSJ)報導，若經查證發現納稅人的收入超過稅收抵免的標準，抵稅資格將取消。
https://www.worldjournal.com/wj/story/121617/8520068
摘錄自：《中央社》Feb. 1rd, 2025
德瑞國際解析: 2024年的稅收將於4月15日繳納；受野火災情影響，住在洛杉磯的納稅人可延至10月15日繳稅並獲得減免。納稅人若無法在4月15日前繳稅，可申請展延六個月，前提是此前未欠稅。2024年曾上網拍賣商品或購買電動車的納稅人，要注意可能容易犯下的潛在錯誤。每年報稅都會有新的稅法需要更新，美國納稅義務人需要留意最新稅法規範。若有稅務資訊方面的問題，請諮詢相關專業團隊，以避免對稅法誤解，增加稅務成本。德瑞國際具有多年專業美國稅務經驗的執業會計師，可協助您符合各項稅務規範。
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報稅季1月27日正式開跑，提交稅表的時間大致與去年相同，但要掌握幾項報稅和節稅的關鍵轉變。

16/01/2025

美台避免雙重課稅法案捲土重來 獲眾議院高票通過
台灣高度關注的「美台快速雙重稅收減免法案」在美國上一屆國會會期闖關失利，今天在新一屆國會捲土重來，在眾議院以423票同意、1票反對通過。法案後續將送參院表決並經美國總統簽署後才生效。
「美台快速雙重稅收減免法案」（United States-Taiwan Expedited Double-Tax Relief Act）兵分兩路改善被雙重課稅數十年的台美企業與個人的情形，一是透過修改美國現行稅法，使在美國提供服務、符合條件的台灣居民所得不需被課稅；合格的台灣居民如果有特定美國來源所得，例如股利或利息等，可適用較低的預扣稅率。
二是立定「美台租稅協定授權法案」（United States-Taiwan Tax Agreement Authorization Act），希望以立法方式明確授權美國總統與台灣就雙重課稅進行談判並達成協定。
台灣近年來積極與美國協商避免雙重課稅，期盼為台美雙方企業提供更多的利基。
眾議院歲計委員會主席史密斯（Jason Smith）今天在表決前表示，美國是台灣最大的貿易夥伴之一，但卻沒有簽訂稅收協定，這代表美國勞工處於不利地位。「如果美台關係要作為對抗中國的一道防線，我們的勞工必須處於平等的競爭地位」。
眾議員趙美心（Judy Chu）則具體指出雙重課稅對美台個人造成的影響。她表示，在沒有相關協定的情況下，美國派往台灣為國內晶片廠受訓的工作人員，可能需要就他們在這次出差中賺取的收入繳納兩次稅。
她說，美國已經透過與60多個國家的雙邊所得稅協定解決雙重課稅問題，但因為台灣的特殊政治地位，洽簽傳統稅收協定的這條路不可行。最後，在美國的十大貿易夥伴中，只剩台灣沒簽避免雙重課稅協定。
趙美心指出，台灣商界人士曾向她反應，在美台兩個市場經營業務後，面臨著巨額的稅單，因此不得不降低跨境投資。此外，美國在台協會（AIT）對在美台灣企業進行調查，其中79%的受訪者表示，雙重課稅是阻礙他們在美投資的主因。這都解釋了與台灣簽訂相關協議的必要性。
「美台快速雙重稅收減免法案」如今過了頭關，後續如果在參院通過，將送交白宮經美國總統簽署，並於台美交換國際文書，確保雙方提供互惠平等租稅減免後生效。
https://www.msn.com/zh-tw/news/national/
摘錄自：《中央社》Jan. 16rd, 2025
德瑞國際解析: 台美雙重課稅的議題已經延宕多年，最近又有好的消息，主要是避免雙重課稅，使在美國提供服務、符合條件的台灣居民所得不需被課稅；合格的台灣居民如果有特定美國來源所得，例如股利或利息等，可適用較低的預扣稅率。像是本來我們按照租稅協定的扣繳稅額，包括像是股利、利息、權利金等等的部分，原本台灣的扣繳率是30%，如果今天一個台灣的公司來美國設立子公司，子公司要匯回股利，現在的法規來說是課30%的扣繳稅。但台美租稅協定通過之後很可能就會降到10%，那這個對於稅賦的減免來說其實是蠻大的一個利多。若有稅務資訊方面的問題，請諮詢相關專業團隊，以避免對稅法誤解，增加稅務成本。德瑞國際具有多年專業美國稅務經驗的執業會計師，可協助您符合各項稅務規範。
#美國籍報稅
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02/01/2025

法廊快報／國稅局大查帳 專家四建議應對
國稅局(IRS)近年加強查帳力度，計畫投入800億美元升級系統，加強稽查。擁有38年從業經驗的資深會計師深入剖析IRS查帳趨勢，說明國稅局如何運用DIF（差異收入函數）系統篩選案件，並分享其經驗，提醒企業及個人報稅應特別注意的關鍵環節。
會計師表示，IRS每年處理約2億份報表及稅表。稅表主要透過三種方式選擇查帳對象：一是採用DIF系統自動篩選，二是專業人員審核，三是隨機抽樣。「就連看似隨機的查帳，背後都可能另有原因」，會計師舉例，他曾遇到一個年收入僅20萬元的新公司被查，原來是國稅局在培訓新員工，需要簡單案例。
2019年統計數據顯示，查帳機率與收入水平呈正相關。年收入20萬元以下者，查帳率僅0.1%；但高收入族群查帳率明顯提高。值得注意的是，S型公司雖然歷來查帳率較低，約0.2%，但正逐漸上升中。會計師提醒，納稅人不要因低查帳率，而掉以輕心。S型公司為一種稅務選擇，使國稅局能夠承認企業需要作為合夥企業徵稅，防止公司遭受雙重課稅。
在實戰應對方面，會計師分享多個成功案例。在一個涉及500萬元擔保金的案例中，他主動提供相關文件，成功轉移稽查員對小額問題的注意力。
針對如何降低被查帳風險，會計師提出四項建議：確保收入申報與生活方式相符、異常支出建議附上詳細說明、謹慎處理國際資金往來，以及妥善保存完整銀行對帳單。「在數位時代，IRS的資訊取得能力愈來愈強，」會計師強調，「做好稅務規畫，比應對查帳更重要。」
收到查帳通知，會計師提醒，不要驚慌，應立即做好準備工作，包括檢視所有網路上可查到的公司資訊、準備完整銀行對帳單、確認所有收據和發票完整性，若有國際交易，更要準備相關文件。「很多時候，查帳結果取決準備工作的完整度，」會計師說，「有充分準備，才能從容應對。」
https://www.worldjournal.com/wj/story/123278/8440221
摘錄自：《世界新聞網》Dec. 21rd, 2024
德瑞國際解析: 國稅局(IRS)近年加強查帳力度，計畫投入800億美元升級系統，加強稽查，資深會計師深入剖析IRS查帳趨勢，確保收入申報與生活方式相符、異常支出建議附上詳細說明、謹慎處理國際資金往來，以及妥善保存完整銀行對帳單。「在數位時代，IRS的資訊取得能力愈來愈強，」會計師強調，「做好稅務規畫，比應對查帳更重要。」
。若有稅務資訊方面的問題，請諮詢相關專業團隊，以避免對稅法誤解，增加稅務成本。德瑞國際具有多年專業美國稅務經驗的執業會計師，可協助您符合各項稅務規範。
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#台灣美國報稅會計師
#在台美國人報稅
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#美國稅務申報

國稅局(IRS)近年加強查帳力度，計畫投入800億美元升級系統，加強稽查。擁有38年從業經驗的資深會計師楊平深入剖析IR...

28/10/2024

美國稅務新聞
收入未申報…報稅3漏洞 普通人也可能被國稅局查稅
國稅局對富豪加強查稅，但一般老百姓若誤踩地雷， 也有可能成為查稅對象。根據CNBC報導，財政部稅務管理督察長(Treasury Inspector General for Tax Administration，TIGTA)最近提出報告表示，國稅局接受TIGTA建議，重新制定查稅覆蓋率計算方法，將執法力道集中在高收入人士、大型企業或關係錯綜複雜的合夥企業。財政部證實國稅局已從「高收入、高資產納稅個人」追繳到13億元所得稅，財政部長葉倫(Janet Yellen)在德州奧斯丁也強調：「一般民眾一邊繳稅還要一邊努力維持收支平衡，但是國內最富有的一群人卻能夠逃漏稅，這根本不公平。」
2022年8月國會通過國稅局800億元預算，其中編列數百億元專門用來執行查稅；同月聯邦財政部也要求國稅局，不得將上述查稅經費用於年收入低於40萬元的小型企業或家庭的稅務調查。
根據最新資料顯示，從2013年至2021年間所有提交的納稅申報表，截至2023財年底，國稅局針對0.44%個人與0.74%企業進行抽樣查稅。但不管是富裕階層還是普通納稅人，以下三個報稅漏洞容易引起國稅局注意，而被列為查稅對象。
1.國稅局容易發現未申報的收入：稅務專家希爾頓(Eric Hylton)指出，雇主與金融機構使用稅務申報表(例如W-2或1099表格)直接向國稅局申報你的所得，國稅局一旦有了資料，就容易發現不完整的報稅，可輕鬆追繳所得稅。
2.納稅人必須提供每個扣減項目的依據：希爾頓說，還有一個報稅地雷就是不合常理的扣除項目，例如報稅人年收入7萬5000元，卻申報1萬5000元或2萬元慈善扣除額，可能引起國稅局懷疑。希爾頓強調，凡是申請所得稅減免需要有「每個扣除項目」的具體憑證，只要憑證不足，就會不允許申報減免。
3.加密貨幣投資者面臨國稅局執法：國稅局今年7月提出加密貨幣報稅指南，從2026年起，分階段實施強制申報，涵蓋的內容包括2025年的投資活動。會計師事務所律師克里奇(James Creech)表示：「每個人都在等待這項執法啟動後掀起的浪潮。」
https://www.worldjournal.com/wj/story/121177/8302122
摘錄自：《世界新聞網》Oct. 19rd, 2024
德瑞國際解析: 多數人都有誤解，國稅局僅對富豪加強查稅，但對一般老百姓不可能成為查稅對象。然而若你的收入有暴露以下情況，就會明顯落入查稅風險，1.國稅局容易發現未申報的收入，未申報的收入最簡單的例子就是美國收入來源(W2, 1099 等美國收入來源) 2.納稅人必須提供每個扣減項目的依據，扣減項目的依據，最重要的是一定要有具體憑證。3.加密貨幣投資者面臨國稅局執法，目前是分階段實施，但未來一定會落實查核。請美國納稅義務人不可不留意。若有稅務資訊方面的問題，請諮詢相關專業團隊，以避免對稅法誤解，增加稅務成本。德瑞國際具有多年專業美國稅務經驗的執業會計師，可協助您符合各項稅務規範。
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國稅局對富豪加強查稅，但一般老百姓若誤踩地雷， 也有可能成為查稅對象。

15/10/2024

開共同帳戶規避稅負？ 有被凍結風險
許多非稅務居民認為，在美國開立共同帳戶(Joint Account)可以有效規避稅負，但會計師也指出這樣的想法可能存在誤解。近日一名女子與其已故父親共同持有的投資帳戶被凍，而引發討論。
案例中，這一對父女，由於身分為非稅務居民，曾共同在美國開立「聯名帳戶」進行股票投資，並獲得了豐厚的投資回報。因為他們的非稅務居民身分，未被要求繳納資本利得稅。然而，父親不久前過世，女兒發現該聯名帳戶竟被證券機構凍結，且必須先申報遺產稅才能解凍帳戶。
會計師指出，許多民眾對聯名帳戶有過高的期望與誤解，認為可以通過這種方式在親子之間自由移轉財產，以達到規避稅負的目的。實際情況是，若非配偶的兩人開立聯名帳戶，在其中一人過世後，該帳戶的所有財產將被視為過世者的遺產，須完成遺產稅的申報和繳納程序後，才能進行資產的轉移。
對於非稅務居民而言，遺產稅的扣除額僅為6萬元，若帳戶中累積的資本利得達到數百萬元，可能有大量資產將被國稅局徵收。
還進一步說明，如果聯名帳戶中，A存入資金，而B取出用於購房或其他資產增值，這將被視為A對B的贈與，可能會被課徵贈與稅。許多人誤以為聯名帳戶能規避贈與稅，實際上這樣的行為存在被課稅的風險。
個人帳戶只能有一個帳戶持有人，聯名帳戶可以由兩個或以上的人共有，不僅僅適用於夫妻，家庭成員如父母與子女也可開設聯名帳戶。
專家提醒，非稅務居民在開立聯名帳戶時，應充分了解相關的稅務規範，避免因誤解而導致不必要的稅務負擔。
https://www.worldjournal.com/wj/story/124235/8277721
摘錄自：《世界新聞網》Oct. 13rd, 2024
德瑞國際解析: 在美國開立共同帳戶，身分為非稅務居民，進行股票投資，獲得了豐厚的投資回報，以為非稅務居民身分，未被要求繳納資本利得稅，聯名帳戶能規避贈與稅，實際上這樣的行為存在被課稅的風險，且該帳戶的所有財產將被視為過世者的遺產，須完成遺產稅的申報和繳納程序後，才能進行資產的轉移。若有稅務資訊方面的問題，請諮詢相關專業團隊，以避免對稅法誤解，增加稅務成本。德瑞國際具有多年專業美國稅務經驗的執業會計師，可協助您符合各項稅務規範。

許多非稅務居民認為，在美國開立共同帳戶(Joint Account)可以有效規避稅負，但會計師也指出這樣的想法可能存在誤...