信彰週報-信彰聯合會計師事務所

30/10/2026

📢小心！稅務詐騙郵件層出不窮 請注意防範！！

近年詐騙郵件猖獗，稅務調查等重要事項，國稅局均會以正式公文書📄寄送，不會透過電子郵件✉️夾帶不明連結或檔案辦理稽查通知，不要因郵件內容涉及稅務而點擊不明連結或開啟附件。

面對可疑稅務訊息，請牢記防詐三步驟：

📌「不點擊」郵件中的可疑連結或附件。

📌「先查證」通知內容及寄件來源。

📌收到稅務資訊「循正式管道確認」。

信彰聯合會計師事務所提醒您：

政府不會以電話通知退稅、不會透過電子郵件夾帶不明連結或檔案辦理稽查通知，要求確認民眾帳戶餘額、或索取納稅義務人銀行存款帳號，如收到「退稅」、「補稅」或「稅務通知」時，請先查證、再處理，千萬不要因一時心急而落入詐騙陷阱！

如想了解更多詳情，請詳：

近年來詐騙的手法越來越多樣化，不法人士甚至開始假冒「財政部」或「國稅局」名義，向企業主及財務會計發送虛假的稅務通知信件、簡訊或電子郵件。

23/10/2026

📢保單變更要保人，留意贈與稅或遺產稅！

📌將人壽保險契約的要保人，無償由自己變更為子女，可能涉及贈與稅。

📌若贈與人於變更後2年內死亡，且受贈人屬於法定特定親屬（例如：配偶、子女、媳婦、女婿等），保單價值還可能須併入遺產總額課徵遺產稅。

案例分享：贈與稅已繳，仍可能需要補繳遺產稅

父親原本持有2張人壽保險單，後來將要保人無償變更為兒子。

📌變更保單時：依據贈與時的「保單價值準備金（保單價值）」，扣除贈與免稅額後，父親繳納贈與稅20萬6,000元。

📌父親2年內過世：死亡日的保單價值已增至500萬元，因屬死亡前2年內對特定親屬的贈與，仍須將該保單價值併入遺產總額。

📌申報遺產稅時：保單併入遺產後，所增加的遺產稅額為75萬元，扣除先前已繳的贈與稅及應加計利息後，兒子須就該保單補繳541,469元遺產稅。

信彰聯合會計師事務所提醒您：

保單變更不只是保險權利移轉，也可能牽涉稅務責任。辦理要保人變更前，務必先了解相關贈與稅及遺產稅規定，及早做好稅務規劃。

如想了解更多詳情，請詳：

財政部北區國稅局表示，民眾將自己擔任要保人的人壽保險契約，無償變更由子女或他人擔任要保人，或在變更要保人後2年內死亡，可能涉及贈與稅或遺產稅課稅問題。

16/10/2026

📢遺產稅申報，除了股權，別忘了「股東往來」！

被繼承人生前若曾提供資金給所投資的公司，死亡時仍未收回的款項，這筆金額屬於被繼承人對公司的應收債權，原則上應列入遺產申報。

⭐實務上常見的是：股權有申報，卻漏掉公司的「股東往來」。

因此，辦理遺產稅時，除了確認銀行存款、不動產及持股等財產，也建議同步檢視：

📌公司帳上的股東往來

📌被繼承人與公司的借款紀錄

📌 尚未清償的借款或其他應收債權

信彰聯合會計師事務所提醒您：

國稅局提供的財產歸戶資料，主要是申報遺產稅的參考，不一定會完整呈現被繼承人與投資公司間的私人借貸或股東往來。遺產申報，不能只看「名下有什麼」，也要確認「別人還欠被繼承人什麼」。

如有公司持股、股東往來或遺產稅申報問題，建議於申報前先行檢視相關資料，以降低漏報及後續補稅、處罰的風險。

💫如想了解更多詳情，請詳：

財政部臺北國稅局表示，納稅義務人申報遺產稅時，應注意被繼承人於生前借給所投資公司的資金截至死亡日尚未受償餘額，核屬於被繼承人對該公司的應收債權，應列入遺產申報。

09/10/2026

📢遺產特留分新規定，一次看懂！

立法院已於115/7/28三讀通過《民法》修正，刪除「兄弟姊妹特留分」規定，並將於公布6個月後施行。

在新法實施前，如有發生遺產繼承，僅適用舊法。

過去即使立有遺囑，👫兄弟姊妹仍可主張特留分；新法施行後，只要立有合法有效的遺囑，遺產可依遺囑自由分配，免留給兄弟姐妹，更能尊重被繼承人的意願。

信彰提醒您，要讓您的財產💰依照自己的想法傳承，遺囑的合法有效性相當重要。

💫如想了解更多詳細資訊，請詳：

為了因應現代社會家庭生活型態改變，放寬對遺囑人遺囑自由之限制，立法院於115年7月28日三讀通過委員提案修正民法第1223條及民法繼承編施行法第12條規定，刪除「兄弟姊妹特留分」規定，並將於公布6個月後施行。

02/10/2026

📢公司的錢「無息借款」給股東或他人，沒有收利息還是要繳稅

「都是自己人，收什麼利息？」許多公司以為借錢給他人，沒有收利息，就❌不用認列利息收入，但國稅局可不這麼看。

重點一次看

📌公司的錢借出去，就該有利息：公司是營利法人，資金借入使用應取得合理報酬

📌沒有收或收太少，國稅局會幫您算：依所得稅法第24條之3，按借款年度1月1日臺灣銀行基準利率設算利息收入課稅

📌唯一例外：預支員工薪資

真實案例

📌甲公司於1月1日借給乙公司5,000萬元，完全沒有收取利息。

📌當年度1月1日臺灣銀行基準利率為2.867%

📌甲公司需設算利息收入約143萬元（5,000萬元 × 2.867%），補稅約128萬元

信彰聯合會計師事務所建議您，報稅前先檢視：

📌帳上是否有借給股東、關係企業或他人的款項？

📌有沒有收利息？利率是否過低？

💫如想了解更多詳情，請詳：

財政部臺北國稅局表示，公司將資金無償貸與股東或任何他人使用，即使沒有實際收取利息，仍應設算利息收入課稅。

24/09/2026

18/09/2026

📢「大老婆條款」入法，遺贈稅法新修正重點一次看懂！

這次最近修正公布《遺產及贈與稅法》的部分條文，定明被繼承人「死亡前2年內贈與特定親屬（含被繼承人配偶、各順序繼承人及其配偶）受贈財產」計入遺產之稅額計算方式。

修正重點如下：

⭐「大老婆條款」入法：「死亡前2年內贈與特定親屬之財產」所產生的遺產稅，由該受贈人為納稅義務人，而非由全體繼承人負擔。

⭐「配偶剩餘財產差額分配請求權」利多：被繼承人死亡前2年內贈與配偶之財產計算「配偶剩餘財產差額分配請求權扣除額」時，視為現存財產，可增加扣除額。

⭐刪除分期繳稅門檻：取消原本應納稅額須達新臺幣30萬元以上才能申請分期繳納的限制。

⭐存款繳稅多數決：繼承人得採多數決方式，以遺產中之存款繳納稅款。

信彰聯合會計師事務所提醒您：

本次修法主要改善被繼承人生前將財產贈與特定人，卻由全體繼承人分攤遺產稅的不公平現象，並提升遺產稅繳納的便利性。

💫如想了解更多詳情，請詳：

今（21）日立法院第11屆第5會期第23次會議三讀通過遺產及贈與稅（下稱遺贈稅）法部分條文修正草案，定明被繼承 […]

11/09/2026

📢稅務防詐小提醒！假退稅、假通知，千萬別上當！

近年來詐騙集團常假冒國稅局或財政部名義，透過簡訊、電子郵件或通訊軟體等等，以✨「退稅通知」、✨「補繳稅款」、✨「稅務查核」等名義，誘騙民眾點擊不明連結，甚至要求輸入身分證字號💳、銀行帳號或驗證碼。

面對可疑稅務訊息，請牢記「三不三要」：

🚫 不點擊：不明來源的網址連結切勿點開。
🚫 不提供：不提供身分證字號、銀行帳號、信用卡及驗證碼等敏感資訊。
🚫 不下載：郵件夾帶的可疑壓縮檔或附件切勿開啟。
⭕ 要查證：政府機關官方網站網址應以 〈 . gov . tw 〉 結尾，請自行搜尋官方網站查詢，不要直接點擊訊息中的連結。

信彰提醒您：

政府❌不會以電話通知退稅、要求確認民眾帳戶餘額、或索取納稅義務人銀行存款帳號，如收到「退稅」、「補稅」或「稅務通知」時，請先查證、再處理，千萬不要因一時心急而落入詐騙陷阱！

💫如想了解更多詳情，請詳：

近年來詐騙的手法越來越多樣化，不法人士甚至開始假冒「財政部」或「國稅局」名義，向企業主及財務會計發送虛假的稅務通知信件、簡訊或電子郵件。

04/09/2026

國稅局「AI查稅」正式升級！🏠房東們注意~

你知道嗎？現在國稅局查租金所得，已經不是「靠檢舉」而已了 👀
稅局串連💻 AI + 大數據，比對的資料超乎想像：

🔍 591、好房網等租屋網站
🔍 租金支出扣除額
🔍 水電使用度數
🔍 金流紀錄
🔍 租金補貼

有出租但沒申報，更容易被系統抓出來⚠️

📢 特別提醒：出租房屋收押金，也要記得設算租金收入喔！（不是只有每月租金才要報稅）

📢 好消息是：如果你發現自己過去有漏報，只要在被檢舉或調查「之前」主動補報、補稅+利息，就可以免罰款！

💡 信彰提醒您，有房子在出租的房東，建議盡快檢查一下自己的租賃所得申報狀況

💫如想了解更多詳情，請詳：

為了配合政府的房地產政策，財政部自2020年起，啟動個人房屋租賃所得的專案查核，並結合人工智慧（AI）及大數據分析技術，針對名下持有多戶「非自住房屋」者，以相關資料比對，確認是否有出租但未申報租賃所得的情形。