What are the opening hours?

Monday 09:00 - 18:00 Tuesday 09:00 - 18:00 Wednesday 09:00 - 18:00 Thursday 09:00 - 18:00 Friday 09:00 - 18:00

https://cfc.saivena.com/, https://tax-residence-saivena.com/

Saivena Group - КІК, ТЦУ, податкові спори, Kyiv (2026)

21/07/2026

💻 «Податок на Google»: понад 8,9 млрд грн ПДВ надійшло до бюджету за І півріччя 2026 року

📈 Компанії – нерезиденти, які надають електронні послуги фізичним особам в Україні та зареєстровані платниками ПДВ, сплатили до державного бюджету понад 8,9 млрд грн ПДВ за перші шість місяців 2026 року.

Про це повідомила в. о. Голови Державної податкової служби України Леся Карнаух.

💬 За її словами, сьогодні майже кожен користується міжнародними цифровими сервісами – купує музику, фільми, ігри, освітні застосунки чи оформлює підписки. І кожна така покупка формує надходження до державного бюджету.

📊 У валютному еквіваленті це становить:
🔹 82,4 млн євро;
🔹 106,7 млн доларів США.

📈 Порівняно з аналогічним періодом минулого року надходження зросли на 5,9 млн євро та 21 млн доларів США.

🌍 Найбільші платники «податку на Google»
Серед компаній, які сплачують ПДВ в Україні:
✔️ Google
✔️ Apple
✔️ Valve
✔️ Meta
✔️ Sony
✔️ Etsy
✔️ Netflix

📌 У 2026 році перелік платників розширився ще на 16 компаній – нерезидентів, а станом на 1 липня 2026 року в Україні зареєстровано 157 платників ПДВ – нерезидентів.

⚖️ Навіщо запроваджено «податок на Google»?
Його основна мета – забезпечити справедливе оподаткування електронних послуг, незалежно від країни реєстрації компанії, а також створити рівні конкурентні умови для всіх учасників ринку.

❗ Нагадаємо: компанія – нерезидент зобов'язана зареєструватися платником ПДВ в Україні, якщо протягом останніх 12 місяців обсяг постачання електронних послуг фізичним особам на митній території України перевищив еквівалент 1 млн грн.

21/07/2026

🇩🇪 Спеції німецького фіскалітету: три найдивніші податки Німеччини

📚 Завершуємо цикл авторських статей Олени Жукової про особливості податкової системи Німеччини.

Протягом цього циклу ми розглядали корпоративне оподаткування, податок на доходи фізичних осіб, церковний податок та інші особливості німецької податкової системи. На завершення – трохи про те, що найбільше дивує іноземців. Адже навіть у такій консервативній країні, як Німеччина, є податки, які можуть викликати щире здивування.

🔍 Три найекзотичніші податки Німеччини

🤔 Думаєте, ПДВ у розмірі 19% (і знижена ставка 7% на книги та окремі продукти харчування) – це все, чим може здивувати німецька податкова? Насправді – ні.

🇩🇪 Німеччина славиться своїми історичними та досить незвичними податками, які змушують багатьох іноземців по-новому поглянути на податкову систему власної країни.

☕ Kaffeesteuer – податок на каву
За кожен кілограм обсмаженої кави, виробленої або ввезеної до Німеччини, сплачується податок у розмірі 2,19 євро. Для розчинної кави ставка ще вища.
Виходить, що кожна ранкова чашка еспресо чи капучино містить не лише кофеїн, а й частку податкових надходжень до бюджету.

🍾 Schaumweinsteuer – податок на ігристі вина
Цей податок було запроваджено ще у 1902 році за правління кайзера Вільгельма II для фінансування будівництва військово-морського флоту.

⚓ Флоту давно вже немає, а податок – понад 1 євро з кожної пляшки ігристого вина чи шампанського – продовжує існувати й сьогодні.

💡 Історія вкотре доводить: тимчасові податки нерідко виявляються дуже довговічними.

🌧️ Niederschlagswassergebühr – плата за дощову воду
Якщо ви є власником будинку, то сплачуєте збір залежно від площі поверхонь, з яких дощова вода потрапляє до міської каналізації – даху, заасфальтованого подвір'я, парковки тощо.

🌱 Цікаво, що зменшити суму такого платежу можна цілком законним способом – збільшивши площу газонів або інших покриттів, які природно поглинають дощову воду.

📌 Німецька податкова система вкотре демонструє, що податки можуть виконувати не лише фіскальну, а й стимулюючу функцію, впливаючи на поведінку платників податків та навіть на благоустрій територій.

💬 А який із цих податків здивував вас найбільше?

20/07/2026

📊 РЕЗУЛЬТАТИ РОБОТИ ДПС ЩОДО ПОДАТКОВОГО КОНТРОЛЮ ЗА ТРАНСФЕРТНИМ ЦІНОУТВОРЕННЯМ

Департамент трансфертного ціноутворення ДПС України представив свіжу аналітику — найновіші дані станом на 01.07.2026 у порівняльному зрізі з 2015 року. Це дозволяє побачити повну динаміку й тенденції за понад десятиліття.

📈 Декларування контрольованих операцій: динаміка 2015–2024 Від 3,1 тис. звітів у 2015 році до 2,9 тис. у 2024-му — загалом подано понад 25 тис. звітів на суму понад 24 трлн грн.
У середньому — більше 2,5 тис. звітів та 2,4 трлн грн щороку, при цьому обсяги операцій зросли з 1,6 трлн грн у 2015 році до 3,3 трлн грн у 2024-му.

🔎 Контрольовані операції за 2024 рік (актуальний рік у порівнянні)
Понад 2,8 тис. суб'єктів господарювання, операції на суму понад 3,3 трлн грн, з них понад 5,2 тис. — з нерезидентами. Основна підстава — пов'язаність осіб (89,1%).

🌍 Географія та структура
Лідери серед контрагентів (крім банків) — Швейцарія (29%), серед банківських установ — Австрія (41%). У структурі предметів операцій домінують товари (49%) та банківські послуги (28%).

🏢 Участь у міжнародних групах компаній
За 2024 рік подано понад 1,7 тис. повідомлень про участь у МГК, 82% учасників входять до складу таких груп.

✅ Самостійне коригування: головний індикатор динаміки
Тут найяскравіше видно порівняльний ефект: за весь період 2015–2026 років платники самостійно скоригували зобов'язання на понад 53,4 млрд грн, але 73% цієї суми (понад 38,9 млрд грн) припадає саме на 2020–2026 роки.
Це прямо свідчить про зростання податкової дисципліни бізнесу порівняно з початковим періодом дії правил ТЦ.

⚖️ Податковий контроль: результати накопичувальним підсумком
• Понад 1250 запитів документації з ТЦ за весь період
• Понад 3,9 тис. встановлених порушень, штрафи — понад 1,1 млрд грн
• 204 завершені перевірки принципу «витягнутої руки» (ще 60 триває)
• Донараховано податку на прибуток на 7,9 млрд грн, зменшено збитки на 11,6 млрд грн

📌 Усі показники наведено в динаміці — від початку запровадження правил ТЦ у 2015 році до найновіших даних станом на 01.07.2026.

ℹ ДЖЕРЕЛО: https://tax.gov.ua/diyalnist-/transfertne-tsinoutvorennya-ta-mijnarodne-opodatkuvannya/transfertne-tsinoutvorennya/prezentatsiyni-materiali/1030260.html

17/07/2026

📌 ДПС роз'яснила, як заповнювати поле «Код нерезидента в країні резиденції» у додатку ПН

❓ПИТАННЯ: Як заповнюється поле «Код нерезидента в країні резиденції» додатка ПН до декларації з податку на прибуток, якщо інформація про код нерезидента відсутня?

💬 ВІДПОВІДЬ ДПС:
✅ Якщо інформація про код нерезидента є – поле заповнюється.
✅ Якщо такої інформації немає – поле можна не заповнювати, а при поданні декларації в паперовій формі – проставити прокреслення.

📄 Нагадаємо, що додаток ПН заповнюється окремо щодо кожного нерезидента, якому виплачуються доходи з джерелом їх походження з України.

📋 У додатку зазначаються:�
• повне найменування нерезидента та його місцезнаходження;�
• країна резиденції та її код;�
• відмітка про офшорний статус (за наявності);�
• код нерезидента в країні резиденції (якщо така інформація є).

⚠️ Якщо нерезидент має кілька ідентифікаційних кодів (реєстраційний номер, номер із торговельного чи іншого реєстру тощо), перевага надається саме податковому коду.

🔗 Детальніше у ЗІР ДПС: https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=44509

16/07/2026

📊 ТЦУ під новим контролем: понад 100 компаній уже самостійно скоригували податкові показники

Контроль за трансфертним ціноутворенням (ТЦУ) в Україні виходить на новий рівень.

За інформацією ДПС, лише за перші 5 місяців 2026 року понад 100 компаній самостійно скоригували ціни у контрольованих операціях та свої податкові зобов'язання на понад 3 млрд грн. Для порівняння: за весь 2025 рік сума таких коригувань становила 6,3 млрд грн.

🔍 Що це означає?

ДПС дедалі більше переходить від формальних перевірок до аналітики ризиків. Для аналізу контрольованих операцій використовується система Big Data TP, яка працює на основі понад 100 алгоритмів ризик-аналізу та автоматично:
✅ аналізує фінансові показники компаній;�
✅ оцінює структуру зовнішньоекономічної діяльності;�
✅ порівнює рівень рентабельності з ринковими показниками;�
✅ виявляє аномалії у ціноутворенні та потенційні ризики.

📌 Один із наведених ДПС прикладів - перенесення виробництва за кордон із використанням українських технологій без належної компенсації за інтелектуальну власність та переміщенням прибутку до низькоподаткової юрисдикції. Саме такі операції сьогодні перебувають у центрі уваги контролюючих органів.

📈 Масштаби контролю також зростають.
За 2025 рік ДПС отримала майже 2,9 тис. звітів про контрольовані операції, а загальний обсяг таких операцій перевищив 3,3 трлн грн.

🚨 Попереду - ще більше змін.
Під час вебінару також повідомили про підготовку законодавчих змін щодо імплементації стандартів ОЕСР та Плану дій BEPS, які:
• розширять перелік контрольованих операцій;
• посилять вимоги до документації з ТЦУ;
• розширять можливості аналізу міжнародних груп компаній завдяки Country-by-Country Reporting (CbC);
• активніше використовуватимуть електронний аудит SAF-T та інформацію зі звітів про КІК.

💡 Сьогодні ТЦУ - це вже не лише підготовка документації, а комплексний аналіз діяльності міжнародної групи, який поєднує інформацію про контрольовані операції, КІК, CbC-звіти, SAF-T та інші джерела даних.

Саме тому компаніям варто регулярно переглядати свої контрольовані операції, оцінювати податкові ризики та за потреби своєчасно проводити самостійні коригування, не чекаючи запиту від контролюючих органів.

16/07/2026

З Днем бухгалтера та аудитора України!💙💛

Бути бухгалтером чи аудитором - це значно більше, ніж просто працювати з цифрами. Це про довіру, точність, аналітичне мислення та здатність знаходити порядок навіть у найскладніших процесах.

Саме ви щодня допомагаєте бізнесу залишатися стабільним, прозорим і готовим до нових викликів.

За кожним успішним рішенням, масштабуванням компанії, залученням інвестицій чи податковою стратегією стоїть кропітка щоденна робота бухгалтерів і аудиторів. Робота, що вимагає не лише бездоганного знання законодавства, а й високої відповідальності, аналітичного мислення, принциповості та здатності бачити картину ширше за цифри.

Для нас у Saivena Group завжди велика приємність працювати поруч із професіоналами, які розуміють цінність якісної експертизи, відповідальності та партнерства. Ми добре знаємо, що найкращі рішення народжуються тоді, коли юристи, податкові консультанти, бухгалтери й аудитори працюють як одна команда.

Щиро дякуємо вам за вашу щоденну працю, уважність до деталей, витримку та відданість професії.

Бажаємо, щоб у роботі завжди було більше впевненості, ніж невизначеності, більше можливостей, ніж викликів, а кожен новий професійний успіх приносив не лише визнання, а й справжнє задоволення від своєї справи.

Міцного здоров'я, добробуту, натхнення, професійного розвитку та миру Україні! 🇺🇦

З повагою,
Олена Жукова та колектив компанії Saivena Group

15/07/2026

🇩🇪 НІМЕЧЧИНА: податок на доходи фізичних осіб (Ч. 2)

Продовжуємо цикл авторських статей Олени Жукової про особливості податкової системи Німеччини. У першій частині ми говорили про корпоративне оподаткування, а сьогодні — про податок на доходи фізичних осіб та один із найцікавіших елементів німецької системи — церковний податок.

😎 Як Україні покращити демографію? Або як працює податок на доходи фізичних осіб у Німеччині?

Є дуже цікавий нюанс: у Німеччині система оподаткування доходів фізичних осіб побудована так, що:
👉 вигідно бути одруженим;�
👉 немає великого сенсу працювати «як віл». Краще ввечері сидіти в колі сім'ї, пити пиво 🍺 і бути типовим представником німецького середнього класу, а не трудоголіком.

🤔 Як саме це стимулюється через податки?
У Німеччині існує шість податкових класів (Steuerklassen). І це країна, де ваше сімейне становище офіційно впливає на суму податків.

Подивимося, як це працює.
▪ Клас 1. Ви неодружені. Податкова це врахує — і податкове навантаження буде найбільшим.
▪ Клас 2. Ви самостійно виховуєте дитину. Держава надає податкові пільги.
▪ Класи 3, 4 і 5. Тут починається справжня «податкова романтика».
Якщо один із подружжя заробляє значно більше за іншого, можна обрати оптимальну комбінацію класів і сплачувати менше податків у сукупності.
Іноді складається враження, що шлюби укладаються не на небесах, а в податковій службі.
▪ Клас 6. Для тих, хто має другу роботу або не подав необхідні документи. Податкове навантаження тут таке, що інколи здається: простіше працювати за їжу. 😅

🤔 Чи працює стимулююча функція податків?
Теоретично, за такого очевидного податкового стимулювання всі німці після 18 років мали б поспішати до РАЦСу. Але практика показує, що це не так.

Коли Олена Жукова вивчала теорію оподаткування, точилися серйозні дискусії про те, чи справді податки можуть змінювати поведінку людей...

Як бачимо на прикладі Німеччини — можуть, але не настільки, щоб вирішити демографічні проблеми. Тому якщо вже говорити про використання податкової політики для підтримки народжуваності в Україні, то сімейні податкові пільги мали б бути значно вагомішими, ніж у Німеччині. 💰

⛪ Церковний податок (Kirchensteuer)
А тепер — ще одна дуже цікава особливість...

Приїжджаєте ви до Німеччини, реєструєте місце проживання (Anmeldung), і вас чемно запитують: "Якого ви віросповідання?"
Ви, за звичкою, відповідаєте: "Християнин". І... вітаємо. 🤷🏻‍♀️
Ви автоматично стаєте платником Kirchensteuer — церковного податку.
Його розмір становить 8–9% від суми податку на доходи фізичних осіб, а кошти спрямовуються на фінансування відповідної релігійної громади.

🤔 Не планували робити такі внески?
Тоді потрібно офіційно вийти з церкви. Процедура називається Kirchenaustritt.
Для цього потрібно звернутися до відповідної установи, сплатити адміністративний збір (так, щоб перестати сплачувати один платіж, доведеться сплатити інший 😄) і отримати документ про вихід із релігійної громади.
Після цього церковний податок більше не утримуватиметься.

Але є нюанс...
Після офіційного виходу з церкви вам можуть відмовити у вінчанні або хрещенні дітей у цій конфесії. І це, до речі, дуже цікава концепція.

Проаналізувавши податкову систему Німеччини, може здатися, що ми в Україні дещо забули, навіщо взагалі існують податки... Нам часто говорять, що сплата податків — це священний обов'язок.

Але це можна сформулювати інакше: податки — це плата за послуги, які надає держава. А у випадку церковного податку в Німеччині — це плата за послуги релігійної громади. Саме тому ця система виглядає дуже логічною.

14/07/2026

📌 Нові роз'яснення ЗІР щодо КІК: дивіденди від КІК – відповіді є, але головне питання знову залишилося без відповіді

🔎 Продовжуємо розглядати нові консультації ДПС у ЗІР щодо контрольованих іноземних компаній (КІК). Сьогодні проаналізуємо не лише те, що роз'яснюють податківці, а й те, про що вони традиційно мовчать. І, як показує практика, саме ці «недомовленості» часто створюють найбільше проблем для контролюючих осіб КІК.

💬 Ще одна консультація податківців – фактично «ні про що». Вона не знімає головного питання, а тому її цілком можна було б і не публікувати.

❓Питання:�У якому рядку декларації про майновий стан і доходи та додатка КІК відображається сума фактично виплачених контрольованою іноземною компанією дивідендів контролюючій особі – фізичній особі?

📄 Коротка відповідь ДПС:
✔️ сума фактично виплачених дивідендів відображається у графі 3 рядка 1.1 розділу І додатка КІК та у складі частини скоригованого прибутку переноситься до графи 3 рядка 10.14 декларації;
✔️ сума ПДФО зазначається у графі 3 рядка 8 розділу І додатка КІК та переноситься до графи 6 рядка 10.14 декларації;
✔️ сума військового збору відображається у графі 3 рядка 9 розділу І додатка КІК та переноситься до графи 7 рядка 10.14 декларації.

💡 Коментар Олени Жукової:
Чому цю відповідь можна було б не писати? Тому що вона неповна. І знову податківці обходять гострі кути, не відповідаючи на головне питання.

🔍 Давайте розберемося, про що вони промовчали.
По-перше, сума виплачених дивідендів може оподатковуватися по-різному залежно від того, які саме норми Податкового кодексу застосовуються. А це, власне, і є центральною частиною питання.

📊 У нас є пільгові та непільгові КІК. Причому пільгових – близько 90%.

📌 Нагадаю, що підстави для звільнення можуть бути різними:�
• сукупний дохід усіх КІК менше 2 млн євро;�
• активна діяльність;
• висока ставка місцевого податку на прибуток;�
• інші підстави, передбачені ПКУ.

💰 Але і такі КІК також виплачують дивіденди.
Водночас, якщо КІК користується звільненням, вона не розраховує скоригований прибуток і не оподатковує розподілений прибуток (дивіденди) за правилами КІК.

⚠️ Проте отримані від такої КІК дивіденди все одно підлягають оподаткуванню – але вже за іншими нормами ПКУ, як звичайні іноземні дивіденди. Відповідно, і відображатися в декларації вони повинні саме як іноземні дивіденди.

✅ Висновок №1. Відповідь ДПС правильна, але неповна.
Податківці пояснили, як відображаються дивіденди від непільгової КІК, але нічого не сказали про пільгову КІК. А саме це питання найчастіше виникає у контролюючих осіб.
💼 Спойлер: у таких ситуаціях краще звернутися до консультантів.

✅ Висновок №2. Основне неврегульоване питання взагалі залишилося поза відповіддю.
🔎 Зверніть увагу, як сформульоване питання у ЗІР: «В якому рядку декларації про майновий стан і доходи та додатка КІК...»

Але насправді платників цікавить інше:
📋 У якому рядку декларації про майновий стан і доходи та Звіту про КІК відображаються такі дивіденди? Адже саме у Звіті про КІК є окремі графи для зазначення суми отриманих дивідендів.

❓І тут виникає головне питання:
• чи потрібно зазначати там лише дивіденди, виплачені зі скоригованого прибутку непільгової КІК, який розраховується у Звіті про КІК;
• чи все ж таки потрібно показувати і дивіденди, отримані від пільгової КІК, хоча вони взагалі не пов'язані з розрахунком скоригованого прибутку та фактично належать до зовсім іншого механізму оподаткування?

📍 Саме це давно потребує офіційного роз'яснення.
Поки що податківці знову не договорили найважливішого. Хоча саме цю проблему вони цілком могли б вирішити без змін до законодавства. Достатньо було б узгодити з Мінфіном єдиний підхід до застосування чинних норм.

З повним текстом консультації із ЗІР можна ознайомитись, перейшовши за посиланням: https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=44464

13/07/2026

📄 ДПС пояснила, як заповнювати спірні графи Звіту про КІК

ДПС оприлюднила нове індивідуальне податкове роз'яснення (ІПК від 27.05.2026 № 3048/ІПК/99-00-24-03-03), у якому відповіла на низку практичних запитань щодо повідомлень про КІК та заповнення Звіту про контрольовані іноземні компанії.

🔎 Основні висновки:
✅ Повідомлення про КІК подається лише тоді, коли змінюється статус контролюючої особи.

Якщо ви вже є контролюючою особою та лише збільшуєте або зменшуєте свою частку (не втрачаючи статусу контролюючої особи), нове Повідомлення подавати не потрібно. Такі зміни відображаються у черговому Звіті про КІК.

📌 Якщо ж контролююча особа набуває або повністю втрачає статус контролера КІК, Повідомлення необхідно подати протягом 60 календарних днів.

📑 Продали КІК протягом року?
Навіть якщо компанію або частку було відчужено до кінця звітного року, обов'язок подати Звіт про КІК за цей рік залишається.

📊 Щодо заповнення Звіту:
• курс валюти зазначається з чотирма знаками після коми;
• збиток відображається як від'ємне значення у відповідних графах;
• технічні помилки можна виправити, подавши уточнене Повідомлення або Звіт із відповідним поясненням.

⚠️ Нагадаємо, що індивідуальна податкова консультація є обов'язковою лише для платника податків, якому вона надана. Водночас вона демонструє підхід ДПС до застосування норм законодавства та може бути корисною для інших контролюючих осіб КІК.

🔗 З повним текстом ІПК від 27.05.2026 № 3048/ІПК/99-00-24-03-03 можна ознайомитись, перейшовши за посиланням:
https://ips.ligazakon.net/document/IPK40742?utm_source=biz.ligazakon.net&utm_medium=news07

10/07/2026

📌 Нова консультація ДПС: коли ФОП має подавати додаток ПП до декларації з податку на прибуток?

ДПС опублікувала нове роз'яснення щодо ситуації, коли ФОП виплачує дохід нерезиденту – юридичній особі (у тому числі у вигляді фрахту), а міжнародний договір про уникнення подвійного оподаткування передбачає звільнення такого доходу від оподаткування в Україні.

✅ Висновок податківців: у такому випадку Додаток ПП до декларації з податку на прибуток подається.

При його заповненні необхідно зазначити:

🔹 Графа 1 – код податкової пільги 11020025.

🔹 Графа 2 – найменування пільги: «Сума прибутку, що не підлягає оподаткуванню згідно з міжнародними договорами України».

🔹 Графа 3 – сума податку, не сплаченого до бюджету у зв'язку із застосуванням міжнародного договору. Вона визначається як:
- сума доходу × 15% – для більшості доходів нерезидента;
- сума доходу × 6% – для доходів у вигляді фрахту.

🔹 Графи 4–5 – дата початку та дата закінчення податкового (звітного) періоду, у якому здійснювалася виплата доходу нерезиденту.

🔹 Графи 6–8 – не заповнюються.

📖 Повний текст консультації ЗІР:
zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=44486

Saivena Group - КІК, ТЦУ, податкові спори

21/07/2026

21/07/2026

20/07/2026

17/07/2026

16/07/2026

16/07/2026

15/07/2026

14/07/2026

13/07/2026

10/07/2026

Address

Opening Hours

Telephone

Website

Alerts

Contact The Business

Shortcuts

Share

Category

Monday	09:00 - 18:00
Tuesday	09:00 - 18:00
Wednesday	09:00 - 18:00
Thursday	09:00 - 18:00
Friday	09:00 - 18:00