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Dow & Sohn CPAs는 최고의 지식과 경력을 가진 회계사들이 VIP고객들을 위한 최고급 맞춤형 프리미엄 회계, 세무, 그리고 재정 자문 서비스를 제공하고 있습니다. 한국기업의 미국법인설립, Start-up의 미국 Cloud funding 및 flip과정 자문, Multi-state & International Tax보고서비스를 제공하며, 개인들을 위한 미국 부동산 투자 및 자산 운영에 따르는 재무 분석 및 세무서비스도 제공 하고 있습니다

10/14/2026

역이민 후 자녀에게 미국 집 증여?
한국 증여세가 나올 수 있습니다.

같은 집이라도 한국 거주자가 되기 전에 주느냐, 된 후에 주느냐에 따라 세금 결과가 크게 달라집니다.

🇺🇸 미국: 시민권자는 한국에 살아도 미국 증여세 적용
연 $19,000 / 평생 $15 Million 공제 (2026년)

🇰🇷 한국: 한국 거주자가 된 뒤 증여하면
미국 집도 한국 증여세 대상, 부모님이 납부 (최고 50%)

출국 날짜만 보지 마시고
거주자가 되는 시점과 증여 시점을 함께 검토하세요.

📞 (213) 487-3690
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#역이민 #증여세 #미국증여세 #한국증여

학자금 5만 달러를 탕감받았는데, 그 해 세금 환급이 사라지고 오히려 세금을 내야 할 수 있습니다.2021년부터 2025년까지는 IDR(소득기반상환) 플랜으로 탕감받은 학자금이 연방 소득세 비과세였습니다. 이 한시 ...
10/13/2026

학자금 5만 달러를 탕감받았는데, 그 해 세금 환급이 사라지고 오히려 세금을 내야 할 수 있습니다.

2021년부터 2025년까지는 IDR(소득기반상환) 플랜으로 탕감받은 학자금이 연방 소득세 비과세였습니다. 이 한시 규정이 2025년 말 연장 없이 끝나면서, 2026년에 탕감되는 IDR 잔액은 원칙적으로 그 해 과세소득에 합산됩니다.

Protect Borrowers 보고서(2026년 10월)는 부부와 자녀 2명, 연소득 4만 달러 가정이 약 49,700달러를 탕감받는 사례를 계산했습니다. 탕감이 비과세라면 약 8,900달러를 환급받지만, 과세되면 오히려 약 1,700달러를 내야 한다는 추정입니다. 세율보다 더 큰 원인은 소득이 늘면서 EITC 같은 세액공제가 줄거나 없어지는 데 있습니다.

다만 결과를 바꾸는 조건이 있습니다.

첫째, 모든 탕감이 과세되는 것은 아닙니다. PSLF, Teacher Loan Forgiveness, 사망이나 영구장애에 따른 탕감은 계속 비과세가 가능합니다.

둘째, 처리일이 아니라 자격 충족일이 기준이 될 수 있습니다. 2025년에 이미 20년 또는 25년 요건을 채웠다면 2026년에 처리되더라도 2025년 비과세가 적용될 수 있습니다.

셋째, 탕감 직전에 전체 부채가 자산(시가)보다 많았다면 그 차액 범위까지 과세소득에서 제외할 수 있습니다(Insolvency, Form 982).

넷째, 주세는 연방과 다를 수 있습니다. 캘리포니아는 PSLF, 일부 20·25년 상환 후 탕감, 사망·장애 탕감에 별도 비과세 규정이 있지만, ICR·PAYE·REPAYE에 대한 별도 제외 규정은 2021년 말 종료됐습니다. 플랜별로 확인이 필요합니다.

2026년에 탕감을 받으셨거나 받을 예정이라면 1099-C 금액과 날짜, 탕감 효력일, 탕감 직전의 자산과 부채 자료를 먼저 확인하시고, 올해 안에 예정세 납부나 원천징수 조정을 검토하시는 것이 좋습니다.

본 내용은 일반 정보 제공용이며 개별 세무 자문이 아닙니다. 사례 수치는 보고서 가정에 따른 추정치로, 실제 세액은 소득, 가족 구성, 탕감액 등에 따라 달라집니다.

10/13/2026

순이익 $100,000 넘으면 법인 전환? 🏢

금액 하나로 정해지지 않습니다.
어떤 형태의 법인이냐에 따라 답이 달라집니다.

✔️ C-Corp
연방 법인세율 21%
배당 받을 때 개인 세금이 한 번 더 부과될 수 있습니다

✔️ 개인사업자
사업 순이익 기준으로 자영업세 부담

✔️ S-Corp
급여 → Social Security·Medicare 세금 부과
적정 급여 지급 후 남은 배분금 → 부과되지 않음

⚠️ 무조건 절세되는 것은 아닙니다
• 급여는 실제 업무에 맞는 수준이어야 합니다
• 법인 세금보고·급여 신고 비용이 추가됩니다
• 캘리포니아는 S-Corp에도 1.5% 주 세금(일반적으로 최소 $800)이 있습니다

👉 판단 기준은 $100,000이 아니라
순이익과 적정 급여의 차이입니다.

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본 게시물은 일반 정보 제공 목적이며 개별 세무 자문이 아닙니다.

#법인전환 #미국세금

회사가 문을 닫아 주식이 휴지조각이 됐다면 세금에서라도 손실을 제대로 인정받아야 합니다.가치가 0이 된 주식은 원칙적으로 자본손실로 처리됩니다. 자본이득이 없으면 1년에 3,000달러까지만 다른 소득에서 공제되고 나...
10/12/2026

회사가 문을 닫아 주식이 휴지조각이 됐다면 세금에서라도 손실을 제대로 인정받아야 합니다.

가치가 0이 된 주식은 원칙적으로 자본손실로 처리됩니다. 자본이득이 없으면 1년에 3,000달러까지만 다른 소득에서 공제되고 나머지는 다음 해로 이월됩니다. 10만 달러를 잃어도 올해 공제는 3,000달러에 그칠 수 있다는 뜻입니다.

하지만 Section 1244 요건을 충족하는 주식이라면 다릅니다. 개인은 연 5만 달러, 부부합산 신고 시 연 10만 달러까지 일반손실로 처리되어 근로소득이나 사업소득과 바로 상계할 수 있습니다. 한도를 넘는 부분은 다시 자본손실이 됩니다.

다만 모든 스몰비즈니스 주식이 해당되지는 않습니다. 회사에서 주식을 직접 발행받은 개인이어야 하고, 발행 당시 누적 출자금이 100만 달러 이하인 미국 국내 법인이어야 하며, 현금이나 재산으로 출자했어야 합니다. 손실 직전 5년간 총수입의 과반이 임대, 이자, 배당 같은 수동소득이었다면 적용이 어렵습니다. 파트너십으로 과세되는 LLC 지분이나 한국 법인 주식은 대상이 아니고, 설립 후 추가 출자로 늘어난 부분도 제외됩니다.

공제는 주식이 완전히 무가치해진 해에만 가능하고, 금액은 주식 취득가(basis) 범위로 제한됩니다. S법인 주주라면 누적 결손으로 basis가 이미 줄어 있을 수 있습니다. 해당 연도를 놓쳤다면 7년 이내 경정청구로 바로잡을 수 있습니다.

정리 중인 회사가 있거나 주식 손실 처리가 궁금하시면 댓글이나 DM 남겨 주세요.

본 내용은 일반 정보 제공용이며 개별 세무 자문이 아닙니다.

10/11/2026

주재원인데 사회보장세, 양쪽에 내고 계신가요?

한국 회사에서 미국으로 파견된 경우, 미국 근무가 5년을 넘지 않을 것으로 예상된다면 원칙적으로 한국 제도만 적용됩니다. (한미 사회보장협정)

✔ 자동 면제가 아닙니다
✔ 국민연금공단에서 적용증명서 발급
✔ 미국 회사에서 보관

면제를 적용받지 못하면 연봉 $100,000 기준 본인 부담만 연 $7,650, 회사도 같은 금액을 부담합니다.

미국에서 새로 현지 채용된 경우에는 해당되지 않으니, 파견 형태부터 확인해 보세요.

저장해 두고 인사팀과 함께 확인하세요.

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#미국주재원 #미국세금 #사회보장세 #적용증명서

IRS에서 CP321J라는 편지를 받으셨다면, 세금 고지서가 아닙니다. 2027년부터 시작되는 Saver's Match라는 새 제도를 미리 알려주는 안내문입니다.결론부터 말씀드리면, 2027년에 은퇴계좌에 2,000...
10/09/2026

IRS에서 CP321J라는 편지를 받으셨다면, 세금 고지서가 아닙니다. 2027년부터 시작되는 Saver's Match라는 새 제도를 미리 알려주는 안내문입니다.

결론부터 말씀드리면, 2027년에 은퇴계좌에 2,000달러를 넣으면 정부가 최대 1,000달러를 내 은퇴계좌에 넣어줍니다. 부부 공동보고라면 배우자 각각 적용되어 최대 2,000달러까지 가능합니다. 낼 세금이 없어도 받을 수 있다는 점이 기존 Saver's Credit과 다릅니다.

다만 소득 기준이 있습니다. 2027년 기준 Single은 20,500달러, 부부 공동보고는 41,000달러까지 50퍼센트 전액이고, 그 위로는 매칭률이 줄어들다가 Single 35,500달러, 부부 71,000달러부터는 받을 수 없습니다.

여기서 꼭 확인하셔야 할 부분이 있습니다. 이 소득은 AGI가 아니라 MAGI입니다. Pre-tax 401(k)로 넣은 금액, 공제받은 IRA 납입액, 그리고 한국에서 근무하며 해외근로소득 제외를 적용한 금액까지 다시 더해서 판단합니다. 세금보고서상 소득이 낮아 보여도 대상이 아닐 수 있습니다.

그 밖에 알아두실 점입니다.

풀타임 학생, 다른 사람의 부양가족, 18세 미만, 비거주 외국인은 원칙적으로 제외됩니다.

2025년부터 2027년 사이에 은퇴계좌에서 돈을 인출하셨다면 그 금액만큼 매칭 대상 납입액이 줄어듭니다.

401(k) 같은 직장 플랜은 2027년 말까지 납입해야 하고, IRA는 2028년 세금보고 기한까지 2027년분으로 지정해 납입할 수 있습니다.

Roth IRA로 받는 방식도 검토되고 있지만, 그 과정이 Roth 전환으로 과세될 수 있습니다.

매칭 금액이 100달러 미만이면 은퇴계좌 입금 대신 환급으로 받는 선택도 가능할 예정입니다.

편지를 받았다고 자격이 확정되는 것은 아니고, 편지를 받지 않았어도 대상이 될 수 있습니다. 신청은 2028년에 2027년 세금보고서와 함께 Form 8880-A로 합니다.

이 내용은 IRS Notice 2026-48에 따른 현재 지침이며, 향후 세부 규정에 따라 달라질 수 있습니다. 개별 상황은 전문가와 확인하시기 바랍니다.

#세이버스매치 #미국은퇴계좌 #은퇴저축 401k

10/09/2026

결혼하면 세금이 줄어들까요? 두 분의 소득에 따라 다릅니다.

✔ 12월 31일 기준 혼인 상태라면, 그해 전체에 기혼자 신고 기준 적용
✔ 2026년 부부 합산 기본 표준공제 $32,200 (싱글의 2배)
✔ 소득 차이가 크면 세금 감소 가능
✔ 두 분 모두 고소득이면 세금 증가 가능
✔ 결혼 후 W-4 점검: 맞벌이는 배우자 소득 반영
✔ 성을 바꾸셨다면 세금 보고 전에 사회보장국(SSA)에 먼저 신고

※ 37% 구간은 2026년 연방 과세소득 기준이며, 부부 합산 $768,700(싱글 $640,600) 초과분에 적용됩니다.

본 영상은 일반적인 정보 제공을 위한 것이며, 개별 상황에 대한 세무 자문이 아닙니다.

10/07/2026

손실 난 주식, 팔고 30일 안에 다시 사셨나요?

워시 세일(Wash Sale) 규정에 해당하면, 그 손실은 매도한 해에 공제받지 못합니다.

📌 매도일 전후 30일, 총 61일이 기준입니다
📌 12월 말 매도, 1월 초 재매수도 해당합니다
📌 손실은 새 주식의 취득가액에 더해져 나중에 반영됩니다
📌 배우자 계좌, 다른 증권사 계좌도 주의하셔야 합니다
📌 IRA·Roth IRA에서 다시 사면 손실을 영구적으로 공제받지 못합니다
📌 배당금 자동 재투자도 해당할 수 있습니다

연말 절세 매도 전에 거래 내역부터 확인하십시오.

알기 쉽게 전하는 미국 세금
Dow & Sohn CPAs | Opus Advisors
☎ (213) 487-3690
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※ 일반적인 정보 제공용이며, 개별 세무 자문이 아닙니다.

10/07/2026

비즈니스용 차량, 사면 전액 공제될까요?
차종에 따라 첫해 공제액이 크게 다릅니다.

🚗 일반 승용차: 2026년 첫해 최대 $20,300
🚙 대형 SUV·트럭 (GVWR 6,000파운드 초과): 요건 충족 시 첫해 전액

꼭 확인하실 조건
• 사업용 사용 비율 50% 초과
• 출퇴근은 사업용 운행에서 제외
• 12월 31일까지 사업에 사용 시작
• 캘리포니아 주 세금은 첫해 공제액이 훨씬 적습니다

개인용 차량도 미국에서 최종 조립된 신차라면 대출 이자를 연 최대 $10,000까지 공제받을 수 있습니다 (소득 한도 있음).

연말 차량 구입을 계획 중이시라면 저장해 두세요.

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※ 일반적인 정보이며 개별 세무 자문이 아닙니다.

10/06/2026

한국에서 양도세를 다 냈는데, 미국에도 신고해야 할까요?

네, 신고 대상입니다.
미국 시민권자, 영주권자, 세법상 거주자는 전 세계 소득을 신고합니다. 한국 집 양도차익도 포함됩니다.

✔ 한국에 낸 양도세는 일정 한도 내에서 미국 연방소득세에서 공제받을 수 있습니다 (외국납부세액공제)
✔ 3.8% 순투자소득세(NIIT)는 별도입니다
✔ 최근 5년 중 2년 이상 소유하고 주거주지로 거주하는 등 요건을 충족하면 양도차익 $250,000(부부 공동 신고 $500,000)까지 제외될 수 있습니다. 한국 집에도 적용됩니다
✔ 캘리포니아는 외국납부세액공제가 없습니다
✔ 양도차익은 달러로 계산하므로 환율에 따라 한국 계산과 달라질 수 있습니다

매각 전에 미리 계산해 보시기 바랍니다.

※ 일반적인 정보 제공용이며, 개별 상황에 따라 결과가 달라질 수 있습니다.

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