20/02/2017
Luego del anuncio del aumento de la unidad tributaria a Bs. 300 a partir del 01/03/2017 se debe tomar en cuenta lo siguiente:
1) Afectación del Cesta Ticket Socialista, fijándose en Bs. 108.000 mensual por trabajador, este monto se origina de multiplicar la UT X 12 X 30 días (300 X 12 X 30 =108.000).
2) Afectación de las bases mínimas de retención y de los sustraendos en el cálculo de las retenciones de islr a proveedores que son personas naturales residente (PNR), rif que comiencen por "V":
Casos:
- Retenciones a PNR cuyo porcentaje de retención sea 1%, base imponible mínima en la factura del proveedor: Bs. 25.001,00, es decir, si la base imponible de la factura del proveedor PNR es menor o igual a Bs 25.000,00 NO se debe retener. Monto del Sustraendo a deducir: Bs. 250,00. Ejemplo: recibe una factura de un proveedor PNR que le prestó Servicios de Fumigación, la factura es por Bs 30.000,00 más IVA. Ud. debe retener el 1% sobre la base imponible, eso le da Bs 300,00 y restarle los Bs. 250,00 del Sustraendo, quedando el monto a retener al proveedor PNR en Bs. 50,00.
- Retenciones a PNR cuyo porcentaje de retención sea 3%, base imponible mínima en la factura del proveedor: Bs. 25.001,00, es decir, si la base imponible de la factura del proveedor PNR es menor o igual a Bs 25.000,00 NO se debe retener. Monto del Sustraendo a deducir: Bs. 750,00. Ejemplo: recibe una factura de un proveedor PNR que le prestó Honorarios Profesionales, la factura es por Bs 30.000,00 más IVA. Ud. debe retener el 3% sobre la base imponible, eso le da Bs 900,00 y restarle los Bs. 750,00 del Sustraendo, quedando el monto a retener al proveedor PNR en Bs. 150,00.
3) Por favor revise los parámetros de sus sistemas Administrativos-Contables, la mayoría de ellos tienen una opción para modificar la Unidad Tributaria cuando cambia, es importante que lo realice para que las retenciones de ISLR se realicen correctamente.
4) El cobro de ciertas alcaldías, por ejemplo la del municipio libertador, tienen una base mínima de tributación para los renglones medida en unidades tributarias, esto afecta la determinación del tributo mensual al momento de su liquidación.
5) Las multas, trámites ante registros mercantiles y similares, están fijados en unidades tributarias, considere que esos costos se ajustaran a partir del 01 de marzo.
6) En su presupuesto mensual de gastos, incluya el ajuste de la unidad tributaria para que proyecte y tenga claridad sobre cuanto le afectará el ajuste de la unidad tributaria en su estructura de costos y gastos de la sección de la Nómina.
