13/02/2026
📢 CHÍNH SÁCH THUẾ ÁP DỤNG TỪ NĂM 2026 CÁC HỘ KINH DOANH/DOANH NGHIỆP CẦN LƯU Ý
________________________________________
📌 1. CƠ CHẾ, CHÍNH SÁCH PHÁT TRIỂN KINH TẾ TƯ NHÂN
🔹 Nghị quyết số 198/2025/QH15 ngày 17/5/2025 của Quốc hội
🔹 Nghị định số 20/2026/NĐ-CP ngày 15/01/2026 của Chính phủ
Một số điểm mới đáng chú ý:
✅ Miễn thuế TNDN 03 năm cho doanh nghiệp nhỏ và vừa mới thành lập kể từ ngày cấp Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh lần đầu
⚠️ Không áp dụng ưu đãi đối với doanh nghiệp thành lập do sáp nhập, hợp nhất, chia, tách, chuyển đổi; hoặc trường hợp người đại diện/nhà đầu tư đã tham gia doanh nghiệp khác trong vòng 12 tháng
✅ Hộ, cá nhân kinh doanh không áp dụng phương pháp khoán thuế từ 01/01/2026
✅ Bãi bỏ lệ phí môn bài từ 01/01/2026
________________________________________
📌 2. LUẬT QUẢN LÝ THUẾ
🔹 Luật Quản lý thuế số 108/2025/QH15 – hiệu lực từ 01/7/2026
🔹 Nghị định số 373/2025/NĐ-CP – hiệu lực từ 14/02/2026
Nội dung sửa đổi, bổ sung:
✅ Được lựa chọn khai thuế TNCN theo quý nếu đủ điều kiện khai thuế GTGT theo quý
✅ Không xử phạt chậm nộp hồ sơ đối với trường hợp phải nộp lại do thay đổi kỳ tính thuế
✅ Cá nhân cư trú có thu nhập tiền lương, tiền công quyết toán thuế tại cơ quan thuế quản lý tổ chức chi trả thu nhập lớn nhất trong năm
________________________________________
📌 3. LUẬT THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN
🔹 Luật số 109/2025/QH15 – hiệu lực từ 01/7/2026
👉 Riêng quy định về thu nhập từ kinh doanh áp dụng cho kỳ tính thuế năm 2026 (từ 01/01/2026)
Điểm mới nổi bật:
✅ Tăng mức doanh thu không chịu thuế TNCN của hộ, cá nhân kinh doanh từ 200 triệu → 500 triệu đồng/năm
✅ Hộ, cá nhân kinh doanh doanh thu trên 500 triệu đồng/năm được tính thuế theo thu nhập thực tế (doanh thu – chi phí)
✅ Áp dụng biểu thuế lũy tiến 5 bậc đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công
✅ Tăng mức giảm trừ gia cảnh từ 01/01/2026:
▪️ Bản thân: 15,5 triệu đồng/tháng
▪️ Người phụ thuộc: 6,2 triệu đồng/tháng
________________________________________
📌 4. LUẬT THUẾ TIÊU THỤ ĐẶC BIỆT
🔹 Luật số 66/2025/QH15 – hiệu lực từ 01/01/2026
🔹 Nghị định số 360/2025/NĐ-CP
Lưu ý:
✅ Bổ sung đối tượng chịu thuế TTĐB: nước giải khát có hàm lượng đường trên 5g/100ml
✅ Điều chỉnh thuế suất TTĐB đối với một số mặt hàng
________________________________________
📌 5. LUẬT THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG
🔹 Luật số 149/2025/QH15 – hiệu lực từ 01/01/2026
🔹 Nghị định số 174/2025/NĐ-CP (giảm thuế GTGT đến 31/12/2026)
🔹 Nghị định số 359/2025/NĐ-CP
Điểm mới:
✅ Nâng ngưỡng doanh thu chịu thuế GTGT của hộ, cá nhân kinh doanh lên 500 triệu đồng/năm
✅ Mở rộng quy định khấu trừ thuế GTGT đầu vào đối với sản phẩm nông – lâm – thủy sản chưa chế biến
✅ Bãi bỏ điều kiện hoàn thuế liên quan đến nghĩa vụ kê khai, nộp thuế của bên bán
________________________________________
📌 6. LUẬT THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP
🔹 Luật số 67/2025/QH15 – áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2025
🔹 Nghị định số 320/2025/NĐ-CP
Nội dung đáng chú ý:
✅ Áp dụng 03 mức thuế suất TNDN:
▪️ 15% (doanh thu ≤ 3 tỷ đồng)
▪️ 17% (doanh thu > 3 đến 50 tỷ đồng)
▪️ 20% (các trường hợp còn lại)
✅ Bắt buộc thanh toán không dùng tiền mặt đối với các khoản chi từ 05 triệu đồng trở lên
✅ Mở rộng diện ưu đãi thuế TNDN theo ngành, lĩnh vực
________________________________________
📌 7. XỬ PHẠT VI PHẠM HÀNH CHÍNH VỀ THUẾ, HÓA ĐƠN
🔹 Nghị định số 310/2025/NĐ-CP – hiệu lực từ 16/01/2026
Điểm mới:
✅ Bổ sung trường hợp bất khả kháng
✅ Bổ sung 03 trường hợp không xử phạt từng hành vi
✅ Sửa đổi nguyên tắc và mức phạt tiền
✅ Điều chỉnh mức xử phạt đối với hành vi lập hóa đơn sai thời điểm, không lập hóa đơn
________________________________________
📌 8. CHẾ ĐỘ KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP
🔹 Thông tư số 99/2025/TT-BTC – hiệu lực từ 01/01/2026
Một số thay đổi:
✅ Điều chỉnh, bổ sung hệ thống tài khoản kế toán
✅ Bổ sung nội dung quản trị và kiểm soát nội bộ
✅ Báo cáo tình hình tài chính thay cho Bảng cân đối kế toán
________________________________________
📌 9. HỆ THỐNG MỤC LỤC NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC
🔹 Thông tư số 130/2025/TT-BTC – hiệu lực từ 01/01/2026
Nội dung sửa đổi:
✅ Điều chỉnh Mục, Tiểu mục, Khoản
✅ Phục vụ theo dõi, báo cáo nguồn vốn đầu tư công – chi thường xuyên – dự trữ quốc gia
________________________________________
📌 10. QUY ĐỊNH MỚI VỀ NGHĨA VỤ THUẾ VÀ SỔ SÁCH KẾ TOÁN ĐỐI VỚI HỘ KINH DOANH
🔹 Thông tư số 152/2025/TT-BTC của Bộ Tài chính ngày 31/12/2025
🔹 Hiệu lực thi hành: từ 01/01/2026
Thông tư quy định cụ thể nghĩa vụ thuế và chế độ sổ sách kế toán của hộ kinh doanh, được phân nhóm theo doanh thu, như sau:
________________________________________
📊 Phân loại theo doanh thu – Nghĩa vụ thuế – Sổ sách kế toán
🔸 Doanh thu ≤ 500 triệu đồng/năm
✅ Không phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN
📘 Ghi sổ: Sổ Doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ
(Mẫu S1a-HKD)
________________________________________
🔸 Doanh thu > 500 triệu đến 3 tỷ đồng/năm
✅ Nộp thuế GTGT và thuế TNCN theo tỷ lệ trên doanh thu
📘 Ghi sổ: Sổ S2a-HKD
________________________________________
🔸 Doanh thu > 3 tỷ đến 50 tỷ đồng/năm
✅ Thuế GTGT áp dụng phương pháp khấu trừ
✅ Thuế TNCN tính theo thu nhập thực tế
📘 Ghi sổ:
▪️ Sổ S2b-HKD
▪️ Sổ S2c-HKD
▪️ Sổ S2d-HKD
▪️ Sổ S2e-HKD
________________________________________
🔸 Doanh thu từ 50 tỷ đồng/năm trở lên
✅ Áp dụng chế độ kế toán doanh nghiệp
📘 Thực hiện sổ sách, chứng từ kế toán theo quy định như doanh nghiệp siêu nhỏ
________________________________________
⚠️ LƯU Ý QUAN TRỌNG
📌 Hộ kinh doanh có doanh thu dưới 500 triệu đồng/năm, mặc dù không phải nộp thuế, vẫn phải thực hiện ghi chép sổ sách kế toán theo quy định mới để:
• Đối chiếu, kiểm tra với cơ quan thuế
• Phục vụ quản lý, minh bạch doanh thu
• Đáp ứng yêu cầu của chế độ kế toán mới áp dụng từ năm 2026
Cùng Hataco cập nhật quy định mới về chính sách ⭐️
Nguồn: Cục thuế
