27/01/2026
💥 BẠN RÚT ĐƯỢC KINH NGHIỆM GÌ SAU KHI QUYẾT TOÁN THUẾ?
➖ QT thuế có lẽ là ba từ nghe thôi đã thấy mệt, nghe thôi đã thấy một hành trình chuẩn bị hồ sơ đầy gian nan. Đó là sự thật! Nhưng sau QT thuế còn nhiều điều đáng bàn tới nữa, cuộc hàng trình từ khi chuẩn bị quyết toán tới ra được kết quả quyết toán có thể gọi là con đường bước vào nghề thực thụ của một kế toán. Sau đây là vài kinh nghiệm Mây muốn chia sẻ với các bạn kế nè.
I. Hạch toán kế toán sau quyết toán thuế:
1. Hạch toán thuế TNDN bị truy thu
-Nợ TK 421, 811/Có TK 3334 (nếu hạch toán vào 811 năm nay thì loại B4 TK QT Thuế TNDN)
-Nộp thuế TNDN: Nợ TK 3334/Có TK 111,112
-Nếu cổ đông không đồng ý với số tiền truy thu thì các bạn nên hạch toán vào 811 vì nó ảnh hưởng tới Lợi nhuận được chia của năm trước
2. Hạch toán thuế GTGT bị truy thu và tăng thu thuế GTGT
-Nợ TK 421,811/Có TK 33311 (nếu hạch toán vào 811 năm nay thì loại B4 TK QT Thuế TNDN)
-Khi nộp thuế: Nợ TK 33311/Có TK 111,112
3. Hạch toán các khoản phạt hành chính, chậm nộp PS ở tiểu mục đầu 4:
Nợ TK 811/Có TK 3339 (hạch toán vào 811 năm nay thì loại B4 TK QT Thuế TNDN)
Nộp tiền vào ngân hách: Nợ TK 3339/Có TK 111,112
4. Điều chỉnh giảm VAT còn được khấu trừ kỳ trước trên tờ khai kỳ này
-Điền số tiền giảm vào chỉ tiêu [37] tờ khai chính thức kỳ này.
5. Điều chỉnh tăng VAT còn được khấu trừ kỳ trước trên tờ khai kỳ này
-Điền số tiền tăng vào chỉ tiêu [38] tờ khai chính thức kỳ này.
6. Truy thu thuế TNCN
-Nợ TK 811/Có TK 3335 (chi phí không được trừ loại B4 tờ khai QT thuế TNDN)
-Khi nộp thuế TNCN: Nợ TK 3335/Có TK 111,112
7. Điều chỉnh giảm lỗ theo biên bản QT thuế không hạch toán ở phần mềm, thực hiện theo dõi lỗ trên tờ khai QT thuế TNDN xem xét chuyển lỗ kỳ sau phải trừ đi phần lỗ đã điều chỉnh giảm trên QT thuế TNDN.
II. Kinh nghiệm thu được
-Tâm lý phấn khởi hơn, cảm thấy đỡ áp lực hơn, tự tin vào bản thân hơn.
-Liệt kê những lỗi bị nêu trên biên bản => đúc rút kinh nghiệm và tìm hiểu thêm về pháp luật để tự đưa ra phương án tốt hơn cho những nghiệp vụ phát sinh lần sau.
-Không hẳn đoàn không phạt, không truy thu thì bạn làm đúng 100%. Yếu tố đúng 100% theo quy định của luật hiện hành. Đừng nhầm lẫn rằng ko bị kiểm tra chưa bị truy thu thì bạn làm chuẩn.
-Nhớ lưu biên bản của đoàn QT thuế để phục vụ cho công tác QT lần sau.