Đào Tạo Kế Toán - Thuế Thực Chiến

Đào Tạo Kế Toán - Thuế Thực Chiến DẠY KẾ TOÁN THUẾ Đào tạo nghiệp vụ Thuế cơ bản và nâng cao. Kiến thức thực chiến cùng với giảng viên nhiều kinh nghiệm đào tạo và giảng dạy

✔️🟢Một số lưu ý đối với DN khi hoàn thiện thủ tục giải thể mã số thuế 🟢✔️🔺I. Mã số thuế trạng thái 031. Chưa đăng ký sử ...
06/06/2026

✔️🟢Một số lưu ý đối với DN khi hoàn thiện thủ tục giải thể mã số thuế 🟢✔️

🔺I. Mã số thuế trạng thái 03

1. Chưa đăng ký sử dụng hóa đơn, chưa phát sinh doanh thu, đã nộp đủ hồ sơ khai thuế:

Nếu thực tế không phát sinh doanh thu, cơ quan thuế sẽ hoàn tất thủ tục giải thể và ban hành Thông báo chấm dứt hiệu lực mã số thuế.

2. Chưa đăng ký sử dụng hóa đơn, chưa phát sinh doanh thu, không nợ thuế nhưng còn thiếu hồ sơ khai thuế
• Chỉ xử phạt các tờ khai còn thiếu đến thời điểm doanh nghiệp nộp Văn bản đề nghị chấm dứt hiệu lực mã số thuế.

📖Ví dụ:
• Ngày 30/09/2024: Doanh nghiệp nộp văn bản đề nghị chấm dứt hiệu lực mã số thuế.
• Các tờ khai còn thiếu:
- Quyết toán thuế TNDN năm 2024.
- Quyết toán thuế TNCN năm 2024.
- Tờ khai thuế GTGT quý I, II, III năm 2024.
• Ngày 02/06/2026:
- Nộp quyết toán thuế TNDN.
- Nộp 03 tờ khai thuế GTGT.
• Không phát sinh chi trả lương nên không phải nộp quyết toán thuế TNCN.
• Tất cả tờ khai đều có số liệu bằng 0.

🖌️Xử phạt:
• Tờ khai TNDN nộp chậm trên 90 ngày, không phát sinh thuế:
• Phạt: 11.500.000 đồng.
• Nhóm tờ khai GTGT nộp cùng ngày, nộp chậm trên 90 ngày, không phát sinh thuế:
• Phạt: 11.500.000 đồng.

Tổng tiền phạt: 23.000.000 đồng.

💚Lưu ý:
• Nếu nộp thêm quyết toán thuế TNCN sẽ bị phạt thêm 11.500.000 đồng. Trường hợp không phát sinh chi trả lương thì không phải nộp quyết toán TNCN.
• Các tờ khai GTGT nên nộp cùng một ngày để được xử lý là một hành vi vi phạm. Nếu nộp khác ngày có thể bị xử phạt riêng từng tờ khai và áp dụng tình tiết tăng nặng.
• Cơ quan thuế căn cứ vào:Thời điểm nộp tờ khai, số lượng tờ khai, Thời điểm nộp văn bản đề nghị chấm dứt mã số thuế,…để xác định mức xử phạt.

3. Trường hợp có phát sinh doanh thu
• Bắt buộc thực hiện kiểm tra/quyết toán thuế trước khi chấm dứt mã số thuế.
• Tiền truy thu, tiền phạt (nếu có) được xác định theo Quyết định xử lý vi phạm hành chính về thuế và hóa đơn.

🔺II. Mã số thuế trạng thái 06 (Trạng thái rủi ro)

1. Chưa nộp hồ sơ khai thuế
• Bị xử phạt toàn bộ các tờ khai, sắc thuế và khoản phí chưa nộp từ thời điểm phát sinh đến thời điểm nộp bổ sung.

Ví dụ: Đối với các tờ khai nộp từ ngày 16/01/2026 ( ngày NĐ 310/2025/NĐ - CP có hiệu lực)nếu:
• Chậm nộp trên 90 ngày; và
• Không phát sinh số thuế phải nộp,

thì mức phạt dự kiến như sau:

Thuế GTGT: 11.500.000 đồng
Thuế TNDN: 11.500.000 đồng
Quyết toán thuế TNCN (nếu có): 11.500.000 đồng
Khấu trừ thuế TNCN (nếu có): 11.500.000 đồng
Lệ phí/Thuế môn bài: Nộp và xử lý theo từng năm còn thiếu.
…Các tờ khai khác nếu có

💚Lưu ý:
• Các tờ khai cùng sắc thuế nên nộp cùng một ngày để được xử lý là một hành vi vi phạm và hạn chế phát sinh thêm tiền phạt.

2. Trường hợp có phát sinh doanh thu
• Phải thực hiện kiểm tra/quyết toán thuế.
• Các khoản truy thu, tiền phạt và nghĩa vụ thuế phát sinh sẽ được xác định theo Quyết định xử lý vi phạm hành chính về thuế và hóa đơn của cơ quan thu (nếu có).

(Cơ quan thuế nêu ra các ví dụ để DN, chủ DN nắm bắt sơ lược về xử phạt VPHC các tờ khai thuế. DN có thể tìm hiểu thêm tại Nghị định 125/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 và Nghị định 310/2025/NĐ-CP ngày 2/12/2025. Một số trường hợp khác cơ quan thuế sẽ không yêu cầu kiểm tra quyết toán khi giải thể tuỳ thuộc loại hình tổ chức của đơn vị)

📢 MỘT SỐ ĐIỂM MỚI CỦA THÔNG TƯ 58/2026/TT-BTC VỀ CHẾ ĐỘ KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP SIÊU NHỎTừ ngày 01/7/2026, Thông tư số 58/2...
05/06/2026

📢 MỘT SỐ ĐIỂM MỚI CỦA THÔNG TƯ 58/2026/TT-BTC VỀ CHẾ ĐỘ KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP SIÊU NHỎ
Từ ngày 01/7/2026, Thông tư số 58/2026/TT-BTC của Bộ Tài chính chính thức có hiệu lực, áp dụng cho năm tài chính bắt đầu từ ngày hoặc sau ngày 01/7/2026 và thay thế Thông tư số 132/2018/TT-BTC.
🔎 Một số nội dung người nộp thuế cần lưu ý:
✅ Đồng bộ tiêu chí xác định doanh nghiệp siêu nhỏ; mở rộng cho hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có nhu cầu lựa chọn áp dụng.
✅ Linh hoạt hơn trong bố trí nhân sự kế toán đối với doanh nghiệp siêu nhỏ.
✅ Quy định hệ thống sổ kế toán theo phương pháp nộp thuế GTGT và thuế TNDN.
✅ Làm rõ trách nhiệm lập, nộp báo cáo tài chính và hướng dẫn chuyển số dư sang hệ thống sổ kế toán mới.
📌 Người nộp thuế cần chủ động:
Rà soát quy mô và phương pháp nộp thuế;
Khóa sổ, chốt số dư chính xác;
Cập nhật phần mềm kế toán, hóa đơn điện tử để sẵn sàng áp dụng quy định mới.
https://gialai.gdt.gov.vn/wps/portal/!ut/p/z1/tZJdb4IwGIV_ixdcYlsBqbuDaSYO4heo9GYprGAnUATU7d-vy5JlfmyaLOtN0-Sc55y3LSBgBUhB9zylDRcFzeQ5JN0nqPccFy_m41HfNqEzmHmW-dDrQK8LlscCe9pH0HGnHpzAMcI-BOQm_w_LuupfgNAGoW-UI2N6WuZcTX7PWgJynDczp5IQOBMbIRuNHXQquDDvtZBQljS_EUzXhk5vPnR9bag9mvJK9pwdQFCIKpcvMAfh_deAwzP7yYyDzpldFipj_gxCyCIDMwOrZofqqk5ppEYJYipmOEEYIR1r9Boe_S9e-yN-BEiaiejz4_KX7ZZYgMSiaNhrA1YppxnlCqx5wxRYsEOtwHgXN-udPN7El1SriDScAlKxhFWsau8qGbZumrK-U6ACs3ZCYxYJsWnHIlfgJcta1LLNsRKUeRAUb-pmhg8-9gaakeZPH1u2d9nSarXeAW5UQsc!/dz/d5/L2dBISEvZ0FBIS9nQSEh/?fbclid=IwY2xjawSKg4FleHRuA2FlbQIxMABicmlkETFZOFp4SmZEa2J3bzJ2VDN2c3J0YwZhcHBfaWQQMjIyMDM5MTc4ODIwMDg5MgABHpcnzbdQTm5fZq5DXWrQi2vyUwPqMnFQbnSDHsdeZEOaIU2WNRzLM0iuZm11_aem_RDsPLhVazC1rlQ866MVoTg

📌 LƯU Ý QUAN TRỌNG VỀ CHI PHÍ NHÂN CÔNG GIAO KHOÁN XÂY DỰNG (Theo CV 2653/DAN-QLDN2)Để chi phí thuê nhân công giao khoán...
05/06/2026

📌 LƯU Ý QUAN TRỌNG VỀ CHI PHÍ NHÂN CÔNG GIAO KHOÁN XÂY DỰNG (Theo CV 2653/DAN-QLDN2)

Để chi phí thuê nhân công giao khoán được tính là chi phí hợp lý khi quyết toán thuế TNDN, các doanh nghiệp xây dựng cần đặc biệt lưu ý 3 điểm "chốt" sau:
1️⃣ Nghĩa vụ Thuế TNCN: Thu nhập này được xác định là tiền lương, tiền công. Doanh nghiệp phải khấu trừ 10% thuế TNCN trước khi chi trả nếu tổng mức trả từ 2 triệu đồng/lần trở lên.
2️⃣ Ngưỡng thanh toán không dùng tiền mặt: Kể từ 15/12/2025, bắt buộc phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt đối với các khoản chi từng lần có giá trị từ 5 triệu đồng trở lên.
3️⃣ Bộ hồ sơ chứng từ đầy đủ: Không thể thiếu Hợp đồng giao khoán, Bảng chấm công, Biên bản nghiệm thu/xác nhận khối lượng, Căn cước công dân người lao động và Chứng từ khấu trừ thuế.

📌 HỒ SƠ CẦN CHUẨN BỊ KHI DOANH NGHIỆP THỰC HIỆN TÀI TRỢĐể khoản tài trợ được tính vào chi phí được trừ khi tính thuế TND...
05/06/2026

📌 HỒ SƠ CẦN CHUẨN BỊ KHI DOANH NGHIỆP THỰC HIỆN TÀI TRỢ

Để khoản tài trợ được tính vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN, doanh nghiệp không chỉ cần tài trợ đúng đối tượng mà còn phải chuẩn bị đầy đủ hồ sơ chứng minh.

✅ Hồ sơ cơ bản nên có:
• Quyết định hoặc phê duyệt tài trợ của doanh nghiệp.
• Văn bản đề nghị, thư kêu gọi hoặc kế hoạch tài trợ (nếu có).
• Hợp đồng/thỏa thuận tài trợ (nếu có).
• Biên bản xác nhận khoản tài trợ theo quy định.
• Chứng từ thanh toán hợp pháp.
• Hồ sơ bàn giao tiền, hàng hóa, tài sản hoặc công trình.
• Hồ sơ hiện vật (nếu tài trợ bằng hàng hóa, tài sản).
• Tài liệu chứng minh bên nhận tài trợ đúng đối tượng.
• Tài liệu chứng minh mục đích tài trợ thuộc 1 trong 7 nhóm được trừ.
• Hồ sơ hạch toán kế toán liên quan.

📸 Nên lưu thêm:
• Hình ảnh hoạt động tài trợ.
• Danh sách người nhận.
• Xác nhận của địa phương hoặc đơn vị tiếp nhận (nếu có).

⚠️ Thiếu hồ sơ chứng minh đối tượng nhận tài trợ hoặc mục đích tài trợ là một trong những nguyên nhân phổ biến khiến khoản chi bị loại khi cơ quan thuế kiểm tra.

Nguồn tham khảo: Nghị định 320/2025/NĐ-CP

✈️ BÁN TOUR QUỐC TẾ TRỌN GÓI: TOÀN BỘ DOANH THU CÓ PHẢI TÍNH THUẾ GTGT?Ngày 28/5/2026, Cục Thuế đã ban hành Công văn số ...
01/06/2026

✈️ BÁN TOUR QUỐC TẾ TRỌN GÓI: TOÀN BỘ DOANH THU CÓ PHẢI TÍNH THUẾ GTGT?
Ngày 28/5/2026, Cục Thuế đã ban hành Công văn số 3475/CT-CS hướng dẫn về chính sách thuế GTGT đối với hoạt động kinh doanh dịch vụ lữ hành quốc tế.
📌 Căn cứ pháp lý
* Khoản 16 Điều 7 và Điều 9 Thông tư số 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013 của Bộ Tài chính.
* Khoản 1 Điều 9 Luật Thuế GTGT số 48/2024/QH15 (có hiệu lực từ ngày 01/7/2025).
* Điều 11 và Điều 17 Nghị định số 181/2025/NĐ-CP ngày 01/7/2025 của Chính phủ.
📌 Nội dung hướng dẫn của Cục Thuế
Theo quy định hiện hành, trường hợp công ty kinh doanh dịch vụ lữ hành quốc tế ký hợp đồng với khách hàng đi du lịch nước ngoài theo giá trọn gói, trong đó bao gồm:
✈️ Vé máy bay vận chuyển hành khách từ Việt Nam ra nước ngoài và từ nước ngoài về Việt Nam;
🏨 Chi phí hướng dẫn viên tại nước ngoài;
🌍 Các khoản chi phí phát sinh ở nước ngoài khác (nếu có đầy đủ chứng từ hợp pháp);
thì khi lập hóa đơn GTGT cho khách hàng:
✅ Các khoản thu dùng để chi trả các chi phí nêu trên được giảm trừ khỏi giá tính thuế GTGT (doanh thu tính thuế).
✅ Thuế GTGT đầu vào phục vụ hoạt động du lịch trọn gói được kê khai, khấu trừ toàn bộ theo quy định.
📌 Điều kiện áp dụng thuế suất GTGT 0% đối với vận tải quốc tế
Để được áp dụng thuế suất GTGT 0% đối với hoạt động vận tải quốc tế, cơ sở kinh doanh phải đáp ứng:
🔹 Trước ngày 01/7/2025: Điều kiện theo điểm c khoản 2 Điều 9 Thông tư 219/2013/TT-BTC.
🔹 Từ ngày 01/7/2025 trở đi: Điều kiện theo khoản 3 Điều 17 và khoản 3 Điều 18 Nghị định 181/2025/NĐ-CP.
⚠️ Lưu ý quan trọng
Doanh nghiệp lữ hành cần lưu giữ đầy đủ hồ sơ, chứng từ chứng minh các khoản chi phí phát sinh ở nước ngoài để được loại trừ khỏi doanh thu tính thuế GTGT và đáp ứng điều kiện áp dụng thuế suất 0% đối với vận tải quốc tế theo đúng quy định.
Ẩn bớt

⚠️ CHECKLIST 8 HÀNH VI “NÉ THUẾ” ĐANG BỊ SOI QUA DÒNG TIỀN NGÂN HÀNG
24/05/2026

⚠️ CHECKLIST 8 HÀNH VI “NÉ THUẾ” ĐANG BỊ SOI QUA DÒNG TIỀN NGÂN HÀNG

Công văn 3892/CTBDI-TTHT của Cục Thuế tỉnh Bình Định về việc lưu trữ hóa đơn điện tử 👇--- ✅ Trường hợp Đơn vị sử dụng hó...
22/05/2026

Công văn 3892/CTBDI-TTHT của Cục Thuế tỉnh Bình Định về việc lưu trữ hóa đơn điện tử 👇
---
✅ Trường hợp Đơn vị sử dụng hóa đơn điện tử (HĐĐT), thì trách nhiệm lưu trữ, bảo quản HĐĐT là trách nhiệm của Đơn vị, không phải Hệ thống HĐĐT của Cơ quan thuế. Do đó, việc tra cứu được hóa đơn từ tài khoản của Đơn vị tại Hệ thống HĐĐT không miễn trừ trách nhiệm lưu trữ HĐĐT của Đơn vị. Đơn vị phải thực hiện tải hóa đơn, lưu trữ và bảo đảm tính toàn vẹn của toàn bộ hóa đơn điện tử theo định dạng XML tại hệ thống thông tin (máy tính) của Đơn vị.
✅ Đơn vị có trách nhiệm phải lưu trữ theo quy định và cung cấp hóa đơn khi Cơ quan thuế thanh tra, kiểm tra xác định nghĩa vụ thuế của Đơn vị. Trường hợp Đơn vị không lưu trữ và cung cấp hóa đơn theo yêu cầu của Cơ quan thuế phục vụ cho công tác kiểm tra liên quan đến việc xác định nghĩa vụ thuế, Đơn vị sẽ bị xử phạt theo quy định tại điểm a khoản 2 Điều 14 Nghị định 125/2020/NĐ-CP.

19/12/2025

📌 QUY ĐỊNH VỀ TRƯỜNG HỢP MUA HÀNG HÓA, DỊCH VỤ KHÔNG CÓ HÓA ĐƠN
ĐƯỢC TÍNH VÀO CHI PHÍ ĐƯỢC TRỪ (THEO NĐ 320/2025/NĐ-CP)

👉 Theo Điểm b Khoản 1 Điều 9 Nghị định 320/2025/NĐ-CP ngày 15/12/2025, doanh nghiệp được tính vào chi phí được trừ khi mua hàng hóa, dịch vụ không có hóa đơn trong các trường hợp sau:

✅ Mua nông sản, lâm sản, thủy sản của người trực tiếp sản xuất, đánh bắt bán ra;

✅ Mua sản phẩm thủ công làm từ đay, cói, tre, nứa, lá, song, mây, rơm, vỏ dừa, sọ dừa hoặc nguyên liệu tận dụng từ sản phẩm nông nghiệp do người sản xuất thủ công trực tiếp bán ra;

✅ Mua phế liệu của người trực tiếp thu nhặt;

✅ Mua đồ dùng, tài sản của hộ gia đình, cá nhân trực tiếp bán ra;

✅ Mua hàng hóa, dịch vụ của cá nhân, hộ kinh doanh (không bao gồm các trường hợp nêu trên) có doanh thu dưới ngưỡng chịu thuế GTGT:

Dưới 100 triệu đồng/năm (năm 2025)

Dưới 500 triệu đồng/năm (từ năm 2026)

📌 ĐIỀU KIỆN KÈM THEO

1️⃣ Có chứng từ kế toán hợp pháp theo quy định của pháp luật về kế toán khi mua bán hàng hóa, dịch vụ;
2️⃣ Có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt đối với các khoản thanh toán từ 5 triệu đồng trở lên;
3️⃣ Lập Bảng kê thu mua hàng hóa, dịch vụ (theo mẫu) do người đại diện theo pháp luật hoặc người được ủy quyền của doanh nghiệp ký và chịu trách nhiệm trước pháp luật.

💡 Lưu ý: Bảng kê chỉ áp dụng cho đúng đối tượng – đúng trường hợp theo quy định, không thay thế hóa đơn trong các giao dịch bắt buộc phải có hóa đơn.

Lập hóa đơn khi bán ngoại tệ! Công văn mới ngày 11/12/2025 Mình đính kèm hướng dẫn kê khai chỉ tiêu [23] [26] với hóa đơ...
12/12/2025

Lập hóa đơn khi bán ngoại tệ! Công văn mới ngày 11/12/2025
Mình đính kèm hướng dẫn kê khai chỉ tiêu [23] [26] với hóa đơn này của Bộ Tài chính

Address

Số 121/Thái Hà/Đống Đa
Hanoi
100000

Opening Hours

Monday 08:30 - 21:00
Tuesday 08:30 - 21:00
Wednesday 08:30 - 21:00
Thursday 08:30 - 21:00
Friday 08:30 - 21:00
Saturday 08:30 - 21:00
Sunday 08:30 - 21:00

Telephone

+84777251888

Website

Alerts

Be the first to know and let us send you an email when Đào Tạo Kế Toán - Thuế Thực Chiến posts news and promotions. Your email address will not be used for any other purpose, and you can unsubscribe at any time.

Contact The Business

Send a message to Đào Tạo Kế Toán - Thuế Thực Chiến:

Shortcuts

Share

Category