Anh Kito

10/03/2024

🔥𝗧𝗔̣̆𝗡𝗚 𝗙𝗜𝗟𝗘 𝗘𝗫𝗖𝗘𝗟 𝗠𝗜𝗘̂̃𝗡 𝗣𝗛𝗜́ 💯% XÁC ĐỊNH CHI PHÍ LÃI VAY ĐƯỢC TRỪ CHO TẤT CẢ CÁC TRƯỜNG HỢP THEO NĐ132.
- Bao gồm cả TH đặc biệt: Lãi vay sau khi trừ Lãi tiền gửi, cho vay

20/02/2024

🎯THUẾ NHÀ THẦU
Đối với trường hợp nhập khẩu Hàng hóa/Tài sản theo điều kiện giao hàng Incoterms 2020 và không kèm dịch vụ khác.
👇👇👇

18/02/2024

TẶNG FILE EXCEL XÁC ĐỊNH CHI PHÍ LÃI VAY ĐƯỢC TRỪ CHO TẤT CẢ CÁC TRƯỜNG HỢP THEO NĐ132.
- Bao gồm cả TH đặc biệt: Lãi vay sau khi trừ Lãi tiền gửi, cho vay

17/02/2024

🎯THUẾ NHÀ THẦU
Đối với trường hợp nhập khẩu Hàng hóa/Tài sản theo điều kiện giao hàng Incoterms 2020 và không kèm dịch vụ khác.
👇👇👇

Kiểm toán • Tư vấn thuế • Định giá

17/02/2024

🔴Nghị định 91/2022/NĐ-CP ngày 30/10/2022 của Chính phủ sửa đổi một số điều của NĐ 126/2020/NĐ-CP:
✅Bổ sung điểm e khoản 3, Điều 7 như sau:
3. Người nộp thuế không phải nộp hồ sơ khai thuế trong các trường hợp sau đây:
…..
“e) Người khai thuế thu nhập cá nhân là tổ chức, cá nhân trả thu nhập thuộc trường hợp khai thuế thu nhập cá nhân theo tháng, quý mà trong tháng, quý đó không phát sinh việc khấu trừ thuế thu nhập cá nhân của đối tượng nhận thu nhập.”
✅Điểm b, khoản 6, Điều 8 được sửa đổi như sau:
“Tổng số thuế thu nhập doanh nghiệp đã tạm nộp của 04 quý không được thấp hơn 80% số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp theo quyết toán năm. Trường hợp người nộp thuế nộp thiếu so với số thuế phải tạm nộp 04 quý thì phải nộp tiền chậm nộp tính trên số thuế nộp thiếu kể từ ngày tiếp sau ngày cuối cùng của thời hạn tạm nộp thuế thu nhập doanh nghiệp quý 04 đến ngày liền kề trước ngày nộp số thuế còn thiếu vào ngân sách nhà nước.”
Nghị định 91/2022/NĐ-CP có hiệu lực từ ngày ký ban hành.
==============================
🍀 Chúc các bạn mỗi ngày nhiều niềm vui 🍀
👉Hãy inbox câu hỏi để được tư vấn miễn phí
về Thuế, Kế toán và các vấn đề liên quan!
🕵Hỗ trợ tư vấn: Đội ngũ Kiểm toán viên (CPA)

Call now to connect with business.

17/02/2024

: TRƯỜNG HỢP PHẢI KÊ KHAI VÀ LẬP HỒ SƠ XÁC ĐỊNH GIÁ GIAO DỊCH LIÊN KẾT
❓ : Trong năm, Công ty em có phát sinh giao dịch liên kết. Tổng doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ là: 200 tỷ đồng; Giá trị giao dịch liên kết là: 2 tỷ đồng thì có được miễn kê khai, miễn lập Hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết không ạ?
🔴 : Tại điểm a, Khoản 2, Nghị Định 132:
2. Người nộp thuế có trách nhiệm kê khai xác định giá giao dịch liên kết theo Phụ lục I ban hành kèm theo Nghị định này nhưng được miễn lập Hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết trong các trường hợp sau:
a) Người nộp thuế có phát sinh giao dịch liên kết nhưng tổng doanh thu phát sinh của kỳ tính thuế dưới 50 tỷ đồng và tổng giá trị tất cả các giao dịch liên kết phát sinh trong kỳ tính thuế dưới 30 tỷ đồng;
Điều 18. Quyền và nghĩa vụ của người nộp thuế trong kê khai, xác định giá giao dịch liên kết
3. Người nộp thuế có giao dịch liên kết thuộc phạm vi điều chỉnh tại Nghị định này có trách nhiệm kê khai thông tin về quan hệ liên kết và giao dịch liên kết theo Phụ lục I, Phụ lục II, Phụ lục III ban hành kèm theo Nghị định này và nộp cùng Tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp.
5. Người nộp thuế có nghĩa vụ liên quan đến Báo cáo lợi nhuận liên quốc gia:
a) Trường hợp người nộp thuế là Công ty mẹ tối cao tại Việt Nam có doanh thu hợp nhất toàn cầu trong kỳ tính thuế từ mười tám nghìn tỷ đồng trở lên, có trách nhiệm lập Báo cáo lợi nhuận liên quốc gia tại Hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết theo Phụ lục IV ban hành kèm theo Nghị định này. Thời hạn nộp Báo cáo cho Cơ quan thuế chậm nhất là 12 tháng sau ngày kết thúc năm tài chính của Công ty mẹ tối cao.
👉 Căn cứ quy định trên, trường hợp Công ty bạn có phát sinh tổng doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ là 200 tỷ và giá trị các giao dịch liên kết trong kỳ là 2 tỷ thì Công ty có trách nhiệm:
- Kê khai xác định giá giao dịch liên kết theo Phụ lục I, Phụ lục II, Phụ lục III và Phụ lục IV (Phụ Lục IV được miễn nếu đáp ứng tại Điểm 5a, Điều 18 NĐ này)
- Lập Hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết.
==============================
🍀 Chúc các bạn mỗi ngày nhiều niềm vui 🍀
👉Hãy inbox câu hỏi để được tư vấn miễn phí
về Thuế, Kế toán và các vấn đề liên quan!
🕵Hỗ trợ tư vấn: Đội ngũ Kiểm toán viên (CPA)

Call now to connect with business.

17/02/2024

: VAY TIỀN CỦA CÔNG TY MẸ PHÁT SINH LÃI VAY
❓ : Công ty A là công ty con của Công ty B (B là DN 100% vốn đầu tư nước ngoài tại VN). Công ty A có vay tiền của công ty mẹ tại nước ngoài của Công ty B. Xin hỏi đây có phải là giao dịch liên kết hay không?
Theo công thức tính EBITDA để tính chi phí lãi vay được trừ thì phần chi phí lãi vay là chi phí đã thực trả trong năm hay tính toàn bộ chi phí bao gồm chi phí trích trước?
Chi phí lãi vay bị loại toàn bộ nếu Công ty B lỗ và EBITDA âm có đúng không?
Nếu EBITDA âm mà Công ty A có lãi tiền gửi thì chi phí lãi vay bị loại bằng tổng chi phí lãi vay trừ lãi tiền gửi đúng không?
🔴 :
Tại Khoản 3, Điều 16, Nghị định 132/2020/NĐ-CP Hiệu lực: 20/12/2020:
"3. Tổng chi phí lãi vay được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp đối với doanh nghiệp có giao dịch liên kết:
a) Tổng chi phí lãi vay sau khi trừ lãi tiền gửi và lãi cho vay phát sinh trong kỳ của người nộp thuế được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp không vượt quá 30% của tổng lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh trong kỳ cộng chi phí lãi vay sau khi trừ lãi tiền gửi và lãi cho vay phát sinh trong kỳ cộng chi phí khấu hao phát sinh trong kỳ của người nộp thuế;
b) Phần chi phí lãi vay không được trừ theo quy định tại điểm a khoản này được chuyển sang kỳ tính thuế tiếp theo khi xác định tổng chi phí lãi vay được trừ trong trường hợp tổng chi phí lãi vay phát sinh được trừ của kỳ tính thuế tiếp theo thấp hơn mức quy định tại điểm a khoản này. Thời gian chuyển chi phí lãi vay tính liên tục không quá 05 năm kể từ năm tiếp sau năm phát sinh chi phí lãi vay không được trừ;"
Tại Điều 5, Nghị định 132/2020/NĐ-CP Các bên có quan hệ liên kết
2. Các bên liên kết tại khoản 1 Điều này được quy định cụ thể như sau:
a) Một doanh nghiệp nắm giữ trực tiếp hoặc gián tiếp ít nhất 25% vốn góp của chủ sở hữu của doanh nghiệp kia;
👉 𝐓𝐡𝐞𝐨 𝐪𝐮𝐲 đ𝐢̣𝐧𝐡 𝐭𝐫𝐞̂𝐧,
- Công ty A tại nước ngoài nắm giữ 100% vốn của Công ty B tại Việt Nam thì giữa Công ty A và Công ty B được xác định là các bên có quan hệ liên kết. Khi đó các giao dịch phát sinh giữa Cty A và Công ty B được xác định là Giao địch liên kết.
- Đ𝐨̂́𝐢 𝐯𝐨̛́𝐢 𝐝𝐨𝐚𝐧𝐡 𝐧𝐠𝐡𝐢𝐞̣̂𝐩 𝐜𝐨́ 𝐩𝐡𝐚́𝐭 𝐬𝐢𝐧𝐡 𝐠𝐢𝐚𝐨 𝐝𝐢̣𝐜𝐡 𝐥𝐢𝐞̂𝐧 𝐤𝐞̂́𝐭 𝐭𝐡𝐢̀ 𝐂𝐡𝐢 𝐩𝐡𝐢́ 𝐥𝐚̃𝐢 𝐯𝐚𝐲 𝐬𝐚𝐮 𝐤𝐡𝐢 𝐭𝐫𝐮̛̀ 𝐥𝐚̃𝐢 𝐭𝐢𝐞̂̀𝐧 𝐠𝐮̛̉𝐢 𝐯𝐚̀ 𝐥𝐚̃𝐢 𝐜𝐡𝐨 𝐯𝐚𝐲 𝐩𝐡𝐚́𝐭 𝐬𝐢𝐧𝐡 𝐭𝐫𝐨𝐧𝐠 𝐤𝐲̀ 𝐜𝐮̉𝐚 𝐧𝐠𝐮̛𝐨̛̀𝐢 𝐧𝐨̣̂𝐩 𝐭𝐡𝐮𝐞̂́ đ𝐮̛𝐨̛̣𝐜 𝐭𝐫𝐮̛̀ 𝐤𝐡𝐢 𝐱𝐚́𝐜 đ𝐢̣𝐧𝐡 𝐭𝐡𝐮 𝐧𝐡𝐚̣̂𝐩 𝐜𝐡𝐢̣𝐮 𝐭𝐡𝐮𝐞̂́ 𝐭𝐡𝐮 𝐧𝐡𝐚̣̂𝐩 𝐝𝐨𝐚𝐧𝐡 𝐧𝐠𝐡𝐢𝐞̣̂𝐩 𝐤𝐡𝐨̂𝐧𝐠 𝐯𝐮̛𝐨̛̣𝐭 𝐪𝐮𝐚́ 𝟑𝟎% 𝐜𝐮̉𝐚 𝐭𝐨̂̉𝐧𝐠 𝐥𝐨̛̣𝐢 𝐧𝐡𝐮𝐚̣̂𝐧 𝐭𝐡𝐮𝐚̂̀𝐧 𝐭𝐮̛̀ 𝐡𝐨𝐚̣𝐭 đ𝐨̣̂𝐧𝐠 𝐤𝐢𝐧𝐡 𝐝𝐨𝐚𝐧𝐡 𝐭𝐫𝐨𝐧𝐠 𝐤𝐲̀ 𝐜𝐨̣̂𝐧𝐠 𝐜𝐡𝐢 𝐩𝐡𝐢́ 𝐥𝐚̃𝐢 𝐯𝐚𝐲 𝐬𝐚𝐮 𝐤𝐡𝐢 𝐭𝐫𝐮̛̀ 𝐥𝐚̃𝐢 𝐭𝐢𝐞̂̀𝐧 𝐠𝐮̛̉𝐢 𝐯𝐚̀ 𝐥𝐚̃𝐢 𝐜𝐡𝐨 𝐯𝐚𝐲 𝐩𝐡𝐚́𝐭 𝐬𝐢𝐧𝐡 𝐭𝐫𝐨𝐧𝐠 𝐤𝐲̀ 𝐜𝐨̣̂𝐧𝐠 𝐜𝐡𝐢 𝐩𝐡𝐢́ 𝐤𝐡𝐚̂́𝐮 𝐡𝐚𝐨 𝐩𝐡𝐚́𝐭 𝐬𝐢𝐧𝐡 𝐭𝐫𝐨𝐧𝐠 𝐤𝐲̀ 𝐜𝐮̉𝐚 𝐧𝐠𝐮̛𝐨̛̀𝐢 𝐧𝐨̣̂𝐩 𝐭𝐡𝐮𝐞̂́.
𝐓𝐫𝐮̛𝐨̛̀𝐧𝐠 𝐡𝐨̛̣𝐩 𝐜𝐮̉𝐚 𝐂𝐨̂𝐧𝐠 𝐭𝐲, [𝐋𝐨̛̣𝐢 𝐧𝐡𝐮𝐚̣̂𝐧 𝐭𝐡𝐮𝐚̂̀𝐧 + (𝐂𝐡𝐢 𝐩𝐡𝐢́ 𝐥𝐚̃𝐢 𝐯𝐚𝐲 - 𝐥𝐚̃𝐢 𝐭𝐢𝐞̂̀𝐧 𝐠𝐮̛̉𝐢) + 𝐂𝐡𝐢 𝐩𝐡𝐢́ 𝐤𝐡𝐚̂́𝐮 𝐡𝐚𝐨]

Call now to connect with business.

17/02/2024

🔴 NGHỊ ĐỊNH 52/2021/NĐ-CP NGÀY 19/4/2021 VỀ GIA HẠN THỜI HẠN NỘP THUẾ GTGT, THUẾ TNDN, THUẾ TNCN VÀ TIỀN THUÊ ĐẤT TRONG NĂM 2021:
✅ Đối với thuế giá trị gia tăng (trừ thuế giá trị gia tăng khâu nhập khẩu):
Gia hạn thời hạn nộp thuế đối với số thuế giá trị gia tăng phát sinh phải nộp (bao gồm cả số thuế phân bổ cho các địa phương cấp tỉnh khác nơi người nộp thuế có trụ sở chính, số thuế nộp theo từng lần phát sinh) của kỳ tính thuế từ tháng 3 đến tháng 8 năm 2021 (đối với trường hợp kê khai thuế giá trị gia tăng theo tháng) và kỳ tính thuế quý 1, quý 2 năm 2021 (đối với trường hợp kê khai thuế giá trị gia tăng theo quý) của các doanh nghiệp, tổ chức.
Thời gian gia hạn là 05 tháng đối với số thuế giá trị gia tăng từ tháng 3 đến tháng 6 năm 2021 và quý 1, quý 2 năm 2021, thời gian gia hạn là 04 tháng đối với số thuế giá trị gia tăng của tháng 7 năm 2021, thời gian gia hạn là 03 tháng đối với số thuế giá trị gia tăng của tháng 8 năm 2021.
Thời gian gia hạn được tính từ ngày kết thúc thời hạn nộp thuế giá trị gia tăng theo quy định của pháp luật về quản lý thuế.
✅ Đối với thuế thu nhập doanh nghiệp:
Gia hạn thời hạn nộp thuế đối với số thuế thu nhập doanh nghiệp tạm nộp của quý 1, quý 2 kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2021 của doanh nghiệp, tổ chức thuộc đối tượng nêu trên.
Thời gian gia hạn là 03 tháng, kể từ ngày kết thúc thời hạn nộp thuế thu nhập doanh nghiệp theo quy định của pháp luật về quản lý thuế.
✅ Đối với thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh:
Gia hạn thời hạn nộp thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân đối với số tiền thuế phát sinh phải nộp năm 2021 của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh hoạt động trong các ngành kinh tế, lĩnh vực nêu tại tại (1), (2), (3) nêu trên.
Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh thực hiện nộp số tiền thuế được gia hạn tại khoản này chậm nhất là ngày 31/12/2021.
✅ Đối với tiền thuê đất:
Gia hạn thời hạn nộp tiền thuê đất đối với số tiền thuê đất phải nộp kỳ đầu năm 2021 của doanh nghiệp, tổ chức, hộ kinh doanh, cá nhân thuộc đối tượng quy định nêu trên đang được Nhà nước cho thuê đất trực tiếp theo Quyết định hoặc Hợp đồng của cơ quan nhà nước có thẩm quyền dưới hình thức trả tiền thuê đất hàng năm.
Thời hạn gia hạn là 6 tháng kể từ ngày 31/5/2021.
Nghị định 52/2021/NĐ-CP có hiệu lực từ ngày ký ban hành.
==============================
🍀 Chúc các bạn mỗi ngày nhiều niềm vui 🍀
👉Hãy inbox câu hỏi để được tư vấn miễn phí
về Thuế, Kế toán và các vấn đề liên quan!
🕵Hỗ trợ tư vấn: Đội ngũ Kiểm toán viên (CPA)

Call now to connect with business.