Dịch Vụ Quyết Toán Thuế Trọn Gói Giá Rẻ Tại Hà Nội

16/04/2026

HƯỚNG DẪN TẢI TỜ KHAI 01/CNKD QUÝ 1/2026 ĐÃ NỘP THÀNH CÔNG VỀ MÁY ĐỂ LƯU TRỮ

Chào bà con. Sau khi đã nộp tờ khai thuế quý 1 thành công, việc tiếp theo vô cùng quan trọng là tải tờ khai đó về máy để lưu lại. Làm việc này để sau này khi có đoàn kiểm tra hoặc cần đối chiếu, bà con có hồ sơ đầy đủ, không phải lo lắng.

Group Thuế xin hướng dẫn chi tiết các bước như sau.

BƯỚC 1: ĐĂNG NHẬP CỔNG DỊCH VỤ CÔNG

Bà con truy cập vào trang dichvucong.gdt.gov.vn. Có hai cách để đăng nhập.

Cách thứ nhất, dùng ứng dụng VNeID trên điện thoại quét mã QR trên màn hình máy tính, sau đó xác nhận trên điện thoại.

Cách thứ hai, nhập số căn cước công dân và mật khẩu, sau đó nhập mã OTP gửi về VNeID rồi nhập passcode để hoàn tất.

Chọn cách nào cũng được, miễn sao đăng nhập thành công.

BƯỚC 2: TRA CỨU HỒ SƠ ĐÃ NỘP

Sau khi đăng nhập, trên màn hình chính, bà con chọn mục "Tra cứu hồ sơ". Tiếp theo, chọn "Tra cứu hồ sơ đã nộp".

Lúc này, màn hình sẽ hiển thị ô để nhập khoảng thời gian. Bà con chọn từ ngày 1 tháng 4 năm 2026 đến ngày hiện tại. Lưu ý quan trọng: khoảng thời gian tra cứu không được quá 30 ngày. Nếu muốn tra cứu xa hơn, bà con cần chia thành nhiều lần, mỗi lần 30 ngày.

Sau đó, nhập mã captcha (mã xác nhận hiển thị trên màn hình) vào ô trống. Nhấn "Tìm kiếm".

BƯỚC 3: TẢI TỜ KHAI VỀ MÁY

Danh sách các tờ khai đã nộp trong khoảng thời gian bà con chọn sẽ hiện ra. Mỗi tờ khai sẽ có biểu tượng con mắt ở đầu dòng.

Bà con bấm vào biểu tượng con mắt của tờ khai quý 1 cần tải. Sau đó, nhấn "Tải xuống" và chọn nơi lưu trên máy tính để lưu hồ sơ lại.

Tờ khai tải về sẽ có định dạng .xml. Đây là định dạng đặc thù, không phải file ảnh hay file word thông thường.

BƯỚC 4: CÀI ĐẶT PHẦN MỀM ĐỌC FILE XML

Để đọc được file tờ khai đã tải về, máy tính của bà con cần cài đặt ứng dụng đọc hồ sơ xml.

Bà con truy cập vào trang canhan.gdt.gov.vn. Tìm mục "Ứng dụng đọc hồ sơ xml" hoặc "Hỗ trợ tải file". Tải ứng dụng về máy và cài đặt theo hướng dẫn.

Sau khi cài đặt thành công, bà con chỉ cần mở file tờ khai .xml bằng ứng dụng này là sẽ thấy nội dung đầy đủ, giống hệt như lúc nộp.

BƯỚC 5: IN VÀ LƯU TRỮ CÙNG SỔ SÁCH KẾ TOÁN

Đây là bước cuối cùng nhưng cũng rất quan trọng.

Bà con in tờ khai quý 1 ra giấy. Sau đó, đóng cùng với các sổ kế toán S2a, S2b, S2c, S2d, S2e (tùy theo nhóm của mình) và kèm theo giấy nộp tiền thuế vào ngân sách nhà nước. Tất cả xếp thành một bộ hồ sơ riêng cho quý 1.

Làm như vậy để khi cơ quan thuế kiểm tra, hoặc khi bà con cần đối chiếu số liệu, chỉ việc lấy ra xem, rất tiện lợi và chuyên nghiệp.

LƯU Ý QUAN TRỌNG

- Khoảng thời gian tra cứu tối đa 30 ngày. Nếu cần tra cứu tờ khai cũ hơn, bà con phải chia nhỏ thời gian ra nhiều lần.

- Nên lưu file xml gốc vào ổ cứng máy tính, đồng thời sao lưu thêm vào USB hoặc lưu trữ đám mây để phòng trường hợp máy hỏng.

- Hàng quý, sau khi nộp tờ khai xong, bà con nên làm ngay thao tác tải về lưu trữ. Đừng để dồn đến cuối năm mới làm, rất dễ quên hoặc mất dữ liệu.

CẦN HỖ TRỢ?

Nếu bà con gặp khó khăn trong quá trình tải tờ khai hoặc cài đặt ứng dụng đọc file xml, hãy để lại bình luận bên dưới bài viết. Group Thuế sẽ hướng dẫn thêm.

Chúc bà con thành công.

Bản quyền bài viết thuộc Group Thuế

16/04/2026

NÓNG: BỘ TÀI CHÍNH ĐỀ XUẤT GIAO CHÍNH PHỦ QUYẾT ĐỊNH MỨC DOANH THU MIỄN THUẾ CHO HỘ KINH DOANH

Bà con ơi, tin cực kỳ quan trọng vừa được công bố.

Bộ Tài chính đang đề xuất sửa đổi một số điều của Luật Thuế thu nhập cá nhân và Luật Thuế giá trị gia tăng. Nội dung đáng chú ý nhất là: không quy định cứng mức doanh thu 500 triệu nữa, mà giao cho Chính phủ quy định mức doanh thu miễn thuế.

Điều này có nghĩa là gì? Mức 500 triệu có thể thay đổi, có thể tăng lên hoặc giảm xuống tùy theo tình hình kinh tế từng thời kỳ.

VÌ SAO BỘ TÀI CHÍNH LẠI ĐỀ XUẤT THAY ĐỔI?

Lý do rất thực tế.

Luật Thuế thu nhập cá nhân và Luật Thuế giá trị gia tăng mới được Quốc hội thông qua vào cuối năm 2025, trong đó quy định mức doanh thu không phải nộp thuế là 500 triệu đồng một năm.

Nhưng bước sang năm 2026, tình hình kinh tế có nhiều biến động. Chi phí đầu vào tăng cao. Sức mua của người dân giảm sút. Hộ kinh doanh nhỏ đang gặp vô vàn khó khăn.

Nhiều ngành nghề có biên lợi nhuận rất thấp, đặc biệt là các ngành hàng tươi sống, nông sản, thực phẩm. Với mức doanh thu 500 triệu, sau khi trừ hết chi phí, nhiều hộ gần như không còn lãi.

Chính vì vậy, Bộ Tài chính thấy rằng cần có sự linh hoạt. Thay vì khóa chặt con số 500 triệu trong luật, hãy để Chính phủ quy định mức cụ thể, sao cho phù hợp với diễn biến kinh tế từng thời kỳ.

CỤ THỂ SẼ SỬA NHỮNG GÌ?

Theo đề xuất, Bộ Tài chính muốn sửa đổi ba nội dung chính.

Thứ nhất, về thuế thu nhập cá nhân đối với hoạt động kinh doanh. Thay vì quy định cụ thể doanh thu dưới 500 triệu thì không phải nộp thuế, luật mới sẽ quy định: "Cá nhân cư trú có hoạt động sản xuất kinh doanh có doanh thu năm dưới mức quy định của Chính phủ thì không phải nộp thuế thu nhập cá nhân".

Thứ hai, về thuế thu nhập cá nhân đối với hoạt động cho thuê bất động sản. Cũng tương tự, doanh thu được trừ sẽ theo mức do Chính phủ quy định, không còn là 500 triệu cố định nữa.

Thứ ba, về thuế giá trị gia tăng. Sẽ sửa theo hướng: "Hàng hóa, dịch vụ của hộ, cá nhân sản xuất kinh doanh có mức doanh thu năm dưới mức quy định của Chính phủ" thì không chịu thuế.

Nói một cách dễ hiểu: Quốc hội sẽ chỉ khung, còn Chính phủ sẽ quyết định con số cụ thể cho phù hợp với tình hình thực tế.

TIN VUI: QUY TRÌNH RÚT GỌN, SẼ ĐƯỢC THÔNG QUA SỚM

Bộ Tài chính trình Chính phủ phê duyệt để trình Quốc hội ban hành luật theo trình tự, thủ tục rút gọn. Dự kiến, luật sẽ được xem xét, thông qua tại kỳ họp thứ nhất của Quốc hội khóa XVI (phần 2 diễn ra từ ngày 20 đến 24 tháng 4).

Có nghĩa là chỉ trong vài ngày tới, chúng ta sẽ có kết quả chính thức. Rất nhanh, rất kịp thời.

ĐIỀU NÀY CÓ Ý NGHĨA GÌ VỚI HỘ KINH DOANH?

Trước mắt, mức 500 triệu vẫn đang áp dụng. Đề xuất này chưa có hiệu lực ngay. Bà con cứ yên tâm làm theo quy định hiện hành.

Tuy nhiên, về lâu dài, đây là một tín hiệu rất tích cực. Chính phủ sẽ có thể điều chỉnh ngưỡng doanh thu miễn thuế linh hoạt theo từng năm. Năm kinh tế khó khăn, ngưỡng có thể được nâng lên để hỗ trợ dân. Năm kinh tế thuận lợi, ngưỡng có thể giữ nguyên hoặc điều chỉnh phù hợp.

Điều này cũng thể hiện sự lắng nghe từ phía cơ quan quản lý. Họ nhìn thấy thực tế rằng nhiều hộ kinh doanh đang oằn mình vì chi phí, và họ muốn có giải pháp hỗ trợ kịp thời.

BÀ CON CẦN LÀM GÌ LÚC NÀY?

Hãy bình tĩnh. Vẫn thực hiện đúng quy trình thuế cho năm 2026 theo mức 500 triệu như hiện tại.

Theo dõi sát sao các thông tin từ Group Thuế. Ngay khi luật được thông qua và có hiệu lực, chúng tôi sẽ cập nhật ngay để bà con biết.

Tiếp tục ghi chép doanh thu đầy đủ, lưu giữ chứng từ, và nộp tờ khai đúng hạn. Đừng vì nghe tin thay đổi mà lơ là việc kê khai.

LỜI KẾT

Việc Bộ Tài chính đề xuất giao Chính phủ quyết định mức doanh thu miễn thuế là một bước đi đúng hướng, thể hiện sự quan tâm đến những khó khăn thực tế của người dân.

Mức 500 triệu hiện tại, với nhiều hộ kinh doanh, vẫn còn thấp. Hy vọng rằng trong thời gian tới, Chính phủ sẽ sớm đưa ra mức ngưỡng phù hợp, giúp bà con có thêm động lực duy trì và phát triển kinh doanh.

Hãy cùng chờ đón những tin tốt lành trong kỳ họp Quốc hội sắp tới. Và đừng quên theo dõi Group Thuế để không bỏ lỡ bất kỳ thông tin quan trọng nào nhé.

Bài viết dựa trên nguồn tin từ Báo Thanh Niên và hồ sơ thẩm định của Bộ Tài chính.

06/04/2026

CẢNH BÁO! CÔNG TY "KHAI KHỐNG" THU NHẬP CỦA BẠN - PHẢI LÀM GÌ NGAY?

Bạn có biết, có những công ty không hề trả lương cho bạn nhưng vẫn ngang nhiên kê khai thu nhập của bạn vào hệ thống thuế?

Hậu quả là tổng thu nhập chịu thuế của bạn bị đẩy lên cao, bạn phải đóng thuế nhiều hơn số tiền thực tế mình kiếm được, thậm chí có thể bị truy thu và xử phạt oan.

Đừng để trở thành nạn nhân! Hãy làm ngay 5 bước sau khi phát hiện công ty "lạ" xuất hiện trong danh sách thu nhập của mình.

HƯỚNG DẪN XỬ LÝ NHANH TRONG 5 BƯỚC

Bước 1: Đăng nhập ứng dụng eTax

Mở ứng dụng eTax trên điện thoại hoặc truy cập cổng dịch vụ công của Tổng cục Thuế. Chọn mục "Hỗ trợ quyết toán thuế TNCN" → "Tra cứu thông tin quyết toán".

Bước 2: Kiểm tra danh sách công ty

Hệ thống sẽ hiển thị tất cả công ty đã kê khai thu nhập cho bạn. Hãy rà soát thật kỹ từng cái tên.

Bước 3: Phát hiện công ty lạ → báo ngay

Nếu thấy công ty nào mình chưa từng làm việc, bấm chọn vào công ty đó và nhấn "Gửi thông tin đến cơ quan thuế".

Bước 4: Xác nhận không có thu nhập

Tích chọn vào ô "Tôi không có thu nhập tại cơ quan chi trả này". Ghi rõ lý do, ví dụ: "Tôi không làm việc và không có thu nhập tại Công ty... Đề nghị cơ quan thuế yêu cầu công ty gỡ tên tôi khỏi tờ khai quyết toán".

Bước 5: Cam kết và gửi

Tích chọn "Tôi cam đoan", sau đó bấm "Gửi thông tin" và nhập mã OTP xác thực.

LƯU Ý ĐẶC BIỆT DÀNH CHO NGƯỜI LÀM XÂY DỰNG, THỢ ĐỘI

Nếu bạn làm việc theo đội nhóm xây dựng, thường xuyên thay đổi công trình, có thể bạn không nhớ hết tên các công ty đã ký hợp đồng. Vì vậy, trước khi kết luận "khai khống", hãy hỏi lại đội trưởng, quản lý của mình để xác nhận xem đó có đúng là công ty đã trả thu nhập cho bạn không.

Nếu xác nhận không có thu nhập, hãy làm ngay các bước trên.

HẬU QUẢ NẾU KHÔNG XỬ LÝ

- Tổng thu nhập chịu thuế tăng cao → nộp thuế nhiều hơn thực tế.
- Có thể bị cơ quan thuế yêu cầu giải trình, thậm chí xử phạt.
- Mất quyền lợi khi quyết toán thuế, ảnh hưởng đến các năm sau.

LỜI KHUYÊN DÀNH CHO BẠN

Đừng chủ quan! Hãy kiểm tra ngay hôm nay để bảo vệ quyền lợi của chính mình. Việc này không hề khó, chỉ mất vài phút thao tác trên điện thoại.

👉 Chia sẻ bài viết này cho bạn bè, người thân để không ai bị thiệt thòi!

💬 Có thắc mắc gì, comment ngay bên dưới, chúng tôi sẽ giải đáp!

Bản quyền nội dung thuộc Group thuế

23/08/2021

HỢP ĐỒNG LAO ĐỘNG, BẢNG LƯƠNG GIẢI TRÌNH CHO CƠ QUAN BHXH

23/08/2021

Các bước làm thủ tục hưởng trợ cấp covid 19 cho NLĐ

07/07/2021

24 LỖI SAI THƯỜNG GẶP KHI LÀM BÁO CÁO THUẾ GTGT KẾ TOÁN CẦN TRÁNH

GROUP THUẾ 247

24 LỖI SAI THƯỜNG GẶP KHI LÀM BÁO CÁO THUẾ GTGT KẾ TOÁN CẦN TRÁNH

06/07/2021

Toàn bộ các quy định và chế tài tính đến tại thời điểm hiện tại, mọi người cùng xem nhé!
========
1. Luật quản lý thuế
- Luật Quản lý thuế số: 38/2019/QH14 quy định việc quản lý các loại thuế, các khoản thu khác thuộc ngân sách nhà nước.
Ban hành ngày 13/06/2019, Luật Quản lý thuế có hiệu lực từ ngày 01/7/2020; riêng quy định về hóa đơn, chứng từ điện tử có hiệu lực thi hành từ ngày 01/7/2022.
- Nghị định số 126/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 của Chính phủ quy định chi tiết một số điều của Luật Quản lý thuế
Nghị định thay mới các quy định về đăng ký thuế, khai nộp thuế, chính sách miễn giảm, xóa, khoanh nợ thuế và cưỡng chế thuế, gồm cả biểu mẫu, hồ sơ khai nộp thuế của từng sắc thuế.
Nghị định có hiệu lực thi hành kể từ ngày 05/12/2020. Tuy nhiên, chính sách miễn, giảm, xóa nợ thuế tại Nghị định này được áp dụng từ 1/7/2020.
2. Đăng ký thuế
Thông tư 95/2016/TT-BTC quy định về hồ sơ, trình tự, thủ tục đăng ký thuế; thay đổi thông tin đăng ký thuế; chấm dứt hiệu lực mã số thuế, khôi phục mã số thuế, tạm ngừng kinh doanh; đăng ký thuế đối với trường hợp tổ chức lại, chuyển đổi mô hình hoạt động của tổ chức; trách nhiệm quản lý và sử dụng mã số thuế.
3. Hóa đơn
- Thông tư 39/2014/TT-BTC hướng dẫn thi hành Nghị định 51/2010/NĐ-CP và 04/2014/NĐ-CP quy định về hóa đơn bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ.
- Thông tư 119/2014/TT-BTC sửa đổi Thông tư 156/2013/TT-BTC , 111/2013/TT-BTC , 219/2013/TT-BTC , 08/2013/TT-BTC , 85/2011/TT-BTC , 39/2014/TT-BTC và 78/2014/TT-BTC để cải cách, đơn giản thủ tục hành chính về thuế.
- Thông tư 26/2015/TT-BTC hướng dẫn thuế giá trị gia tăng và quản lý thuế tại Nghị định 12/2015/NĐ-CP , sửa đổi Thông tư 39/2014/TT-BTC về hóa đơn bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ.
=> Văn bản hợp nhất 17/VBHN-BTC - Tổng kết các quy định - thay đổi, ban hành ngày 17/6/2015
- Thông tư 37/2017/TT-BTC sửa đổi bổ sung quy định về hóa đơn (sửa đổi bổ sung thông tư 39 và TT 26)
Ban hành ngày: 27/04/2017, hiệu lực ngày 12/06/2017
Xử phạt Vi phạm
- Thông tư 10/2014/TT-BTC (có hiệu lực từ ngày 02/03/2014) hướng dẫn xử phạt vi phạm hành chính về hóa đơn. (hướng dẫn chi tiết về các hành vi vi phạm hành chính về hóa đơn, hình thức xử phạt, mức phạt tiền, biện pháp khắc phục hậu quả đối với từng hành vi vi phạm hành chính về hóa đơn quy định tại Nghị định số 109/2013/NĐ-CP)
- Nghị định 49/2016/NĐ-CP sửa đổi Nghị định 109/2013/NĐ-CP quy định xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực quản lý giá, phí, lệ phí, hóa đơn, theo đó, sửa đổi quy định xử phạt VPHC trong lĩnh vực quản lý giá, vi phạm hành chính về phí, lệ phí và xử phạt hành chính trong lĩnh vực quản lý hóa đơn. (có hiệu lực từ ngày 01/08/2016)
=> Văn bản hợp nhất Nghị định 11/VBHN-BTC năm 2016 hợp nhất Nghị định quy định xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực quản lý giá, phí, lệ phí, hóa đơn do Bộ Tài chính ban hành
Ngày ban hành: 20/07/2016
Ngày hợp nhất: 20/07/2016
- Thông tư 176/2016/TT-BTC hướng dẫn thực hiện một số quy định mới về xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực hóa đơn tại Nghị định 49/2016/NĐ-CP, sửa đổi, bổ sung Thông tư 10/2014/TT-BTC.
Ngày ban hành: 31/10/2016
Ngày hiệu lực: 15/12/2016
3.1 Hóa đơn điện tử
- Thông tư 32/2011/TT-BTC (Ban hành ngày: 14/03/2011, Hiệu lực: 01/05/2011): hướng dẫn về việc khởi tạo, phát hành, sử dụng, quản lý hoá đơn điện tử khi bán hàng hoá, cung ứng dịch vụ.
- Nghị Định 119/2018/NĐ-CP (Ban hành ngày: 12/09/2018, Ngày hiệu lực: 01/11/2018): quy định về sử dụng hóa đơn điện tử khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ; nhiệm vụ, quyền hạn của cơ quan quản lý thuế các cấp và các cơ quan, tổ chức có liên quan đến việc quản lý, sử dụng hóa đơn điện tử; quyền, nghĩa vụ và trách nhiệm của cơ quan, tổ chức, cá nhân trong việc quản lý, sử dụng hóa đơn điện tử.
- Thông tư 68/2019/TT-BTC hướng dẫn thực hiện một số điều của Nghị định 119/2018/NĐ-CP về hóa đơn điện tử khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ. Ngày ban hành: 30/09/2019 Ngày hiệu lực: 14/11/2019
- Nghị định 123/2020/NĐ-CP quy định việc quản lý, sử dụng hóa đơn khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ; việc quản lý, sử dụng chứng từ khi thực hiện các thủ tục về thuế, thu phí, lệ phí và quy định nhiệm vụ, quyền hạn và trách nhiệm của cơ quan, tổ chức, cá nhân trong việc quản lý, sử dụng hóa đơn, chứng từ.
Ngày ban hành 19/10/2020, có hiệu lực kể từ ngày 1/7/2022
4. Thuế GTGT
- Thông tư 219/2013/TT-BTC hướng dẫn Luật thuế giá trị gia tăng và Nghị định 209/2013/NĐ-CP .
- Thông tư 119/2014/TT-BTC sửa đổi Thông tư 156/2013/TT-BTC , 111/2013/TT-BTC , 219/2013/TT-BTC , 08/2013/TT-BTC , 85/2011/TT-BTC , 39/2014/TT-BTC và 78/2014/TT-BTC để cải cách, đơn giản thủ tục hành chính về thuế.
- Thông tư 151/2014/TT-BTC hướng dẫn thi hành Nghị định 91/2014/NĐ-CP sửa đổi, bổ sung một số điều tại Nghị định quy định về thuế.
- Thông tư 26/2015/TT-BTC hướng dẫn thuế giá trị gia tăng và quản lý thuế tại Nghị định 12/2015/NĐ-CP , sửa đổi Thông tư 39/2014/TT-BTC về hóa đơn bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ.
- Nghị định 100/2016/NĐ-CP quy định chi tiết và hướng dẫn thi hành một số điều của Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật thuế giá trị gia tăng, Luật thuế tiêu thụ đặc biệt và Luật quản lý thuế. (có hiệu lực từ ngày 01/7/2016)
- Hướng dẫn mới về hoàn thuế giá trị gia tăng (GTGT): Theo Thông tư 99/2016/TT-BTC (có hiệu lực từ ngày 13/8/2016)
- Thông tư 130/2016/TT-BTC hướng dẫn mới về thuế GTGT, TTĐB
Ngày 12/8/2016, Bộ Tài chính ban hành Thông tư 130/2016/TT-BTC hướng dẫn Nghị định 100/2016/NĐ-CP quy định chi tiết thi hành Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Thuế giá trị gia tăng, Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt và Luật Quản lý thuế và sửa đổi một số điều tại các Thông tư về thuế.
Thông tư 130/2016/TT-BTC có hiệu lực thi hành kể từ ngày 01/7/2016 (Riêng Điều 4 áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2016).
- Thông tư 173/2016/TT-BTC (HL: 15/12/2016) sửa đổi khổ thứ nhất khoản 3 Điều 15 Thông tư 219/2013/TT-BTC hướng dẫn thi hành về thuế giá trị gia tăng (đã được sửa đổi theo Thông tư 119/2014, Thông tư 151/2014 và Thông tư 26/2015 của Bộ tài chính).
- Thông tư số 93/2017/TT-BTC- sửa đổi Thông tư số 219/2013/TT-BTC , Thông tư số 119/2014/TT-BTC ngày 25/8/2014 của Bộ Tài chính: Bãi bỏ mẫu 06/GTGT Từ ngày 05/11/2017.
- Nghị định 146/2017/NĐ-CP sửa đổi Nghị định 100/2016/NĐ-CP và Nghị định 12/2015/NĐ-CP về thuế GTGT, thuế TNDN. (Nghị định 146/2017/NĐ-CP có hiệu lực từ ngày 01/02/2018)
- Thông tư 25/2018/TT-BTC Sửa đổi, bổ sung Khoản 23 Điều 4 Thông tư số 219/2013/TT-BTC (BH ngày: 16/03/2018 , HL: 01/05/2018)
=> Tất cả các hướng dẫn, quy định về thuế GTGT trên đều được hợp nhất tại VĂN BẢN HỢP NHẤT 14/VBHN-BTC NĂM 2018 HƯỚNG DẪN THI HÀNH LUẬT THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG VÀ NGHỊ ĐỊNH 209/2013/NĐ-CP HƯỚNG DẪN LUẬT THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG DO BỘ TÀI CHÍNH BAN HÀNH (BH ngày: 09/05/2018 , HL: 09/05/2018)
5. Thuế TNCN
- Thông tư 111/2013/TT-BTC Hướng dẫn Luật thuế thu nhập cá nhân và Nghị định 65/2013/NĐ-CP .
- Thông tư 119/2014/TT-BTC sửa đổi Thông tư 156/2013/TT-BTC , 111/2013/TT-BTC , 219/2013/TT-BTC , 08/2013/TT-BTC , 85/2011/TT-BTC , 39/2014/TT-BTC và 78/2014/TT-BTC để cải cách, đơn giản thủ tục hành chính về thuế.
- Thông tư 151/2014/TT-BTC hướng dẫn thi hành Nghị định 91/2014/NĐ-CP sửa đổi, bổ sung một số điều tại Nghị định quy định về thuế.
- Thông tư 92/2015/TT-BTC về việc Hướng dẫn thực hiện thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân đối với cá nhân cư trú có hoạt động kinh doanh; hướng dẫn thực hiện một số nội dung sửa đổi, bổ sung về thuế thu nhập cá nhân quy định tại Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của các Luật về thuế số 71/2014/QH13 và Nghị định số 12/2015/NĐ-CP ngày 12/02/2015 của Chính phủ quy định chi tiết thi hành Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của các Luật về thuế và sửa đổi, bổ sung một số điều của các Nghị định về thuế.
=> VĂN BẢN HỢP NHẤT 05/VBHN-BTC NĂM 2016 HƯỚNG DẪN THỰC HIỆN LUẬT THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN, LUẬT THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN SỬA ĐỔI VÀ NGHỊ ĐỊNH 65/2013/NĐ-CP HƯỚNG DẪN LUẬT THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN VÀ LUẬT THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN SỬA ĐỔI DO BỘ TRƯỞNG BỘ TÀI CHÍNH BAN HÀNH (Ngày ban hành: 14/03/2016 Ngày hợp nhất: 14/03/2016)
- Nghị quyết 954/2020/UBTVQH14 về điều chỉnh mức giảm trừ gia cảnh của thuế thu nhập cá nhân. đã được sửa đổi, bổ sung một số điều theo Luật thuế thu nhập cá nhân như sau: Mức giảm trừ đối với bản thân người nộp thuế là 11 triệu đồng/tháng (132 triệu đồng/năm). Mức giảm trừ đối với mỗi người phụ thuộc là 4,4 triệu đồng/tháng.
Nghị quyết này có hiệu lực thi hành từ ngày 01 tháng 7 năm 2020 và áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2020.
6. Thuế thu nhập doanh nghiệp
- Thông tư 78/2014/TT-BTC hướng dẫn thi hành Nghị định 218/2013/NĐ-CP hướng dẫn Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp.
- Thông tư 119/2014/TT-BTC sửa đổi Thông tư 156/2013/TT-BTC , 111/2013/TT-BTC , 219/2013/TT-BTC , 08/2013/TT-BTC , 85/2011/TT-BTC , 39/2014/TT-BTC và 78/2014/TT-BTC để cải cách, đơn giản thủ tục hành chính về thuế.
- Thông tư 151/2014/TT-BTC hướng dẫn thi hành Nghị định 91/2014/NĐ-CP sửa đổi, bổ sung một số điều tại Nghị định quy định về thuế.
- Thông tư 96/2015/TT-BTC hướng dẫn về thuế thu nhập doanh nghiệp tại Nghị định 12/2015/NĐ-CP quy định chi tiết thi hành Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của các Luật về thuế và sửa đổi, bổ sung một số điều của Thông tư 78/2014/TT-BTC , 119/2014/TT-BTC , 151/2014/TT-BTC .
=> Văn bản hợp nhất 26/VBHN-BTC ban hành ngày 14/9/2015
- Thông tư 25/2018/TT-BTC do Bộ Tài chính ban hành vào ngày 16/3/2018. HƯỚNG DẪN NGHỊ ĐỊNH 146/2017/NĐ-CP SỬA ĐỔI THÔNG TƯ 78/2014/TT-BTC (Ngày hiệu lực: 01/05/2018)
=> VĂN BẢN HỢP NHẤT 26/VBHN-BTC NĂM 2015 HỢP NHẤT THÔNG TƯ HƯỚNG DẪN NGHỊ ĐỊNH 218/2013/NĐ-CP VÀ LUẬT THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP DO BỘ TRƯỞNG BỘ TÀI CHÍNH BAN HÀNH
Ngày ban hành: 14/09/2015, Ngày hợp nhất: 14/09/2015
Nghị quyết số 116/2020/QH14 ngày 19/6/2020 của Quốc hội về việc giảm 30% thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp của năm 2020 đối với doanh nghiệp, hợp tác xã, đơn vị sự nghiệp và tổ chức khác
7. Thuế môn bài
Thông tư 302/2016/TT-BTC do Bộ Tài chính ban hành hướng dẫn về lệ phí môn bài sẽ có hiệu từ ngày 01/01/2017.
Nghị định 139/2016/NĐ-CP ban hành ngày 04/10/2016 có hiệu lực ngày 01/01/2017.
Nghị định 22/2020/NĐ-CP sửa đổi Nghị định 139/2016/NĐ-CP quy định về lệ phí môn bài, ban hành ngày 24/02/2020, có hiệu lực từ ngày 25/02/2020
Văn bản hợp nhất 20/VBHN-BTC năm 2020 hợp nhất Nghị định quy định về lệ phí môn bài do Bộ Tài chính ban hành. Ban hành: 22/04/2020, Hợp nhất: 22/04/2020
Thông tư 65/2020/TT-BTC sửa đổi, bổ sung Thông tư 302/2016/TT-BTC hướng dẫn về lệ phí môn bài. (Ngày ban hành: 09/07/2020, có hiệu lực từ 23/8/2020.)
8. Hướng dẫn kê khai thuế
- Thông tư số 156/2013/TT-BTC để hướng dẫn luật quản lý thuế sửa đổi bổ sung, thay thế Thông tư 28/2011/TT-BTC.
- Được sửa đổi bổ sung tại các thông tư sau:
+ Thông tư 119/2014/TT-BTC.
+ Thông tư 151/2014/TT-BTC
+ Thông tư 26/2015/TT-BTC
9. Xử phạt về vi phạm thuế
- Xử phạt vi phạm hành chính về thuế (Kê khai sai, thiếu, nộp chậm, không nộp...tờ khai báo cáo thuế ): Thông tư 166/2013/TT-BTC quy định chi tiết về xử phạt vi phạm hành chính về thuế.có hiệu lực từ ngày 01/01/2014.
- Phạt nộp chậm tiền thuế: Tại Khoản 3 Điều 3 Luật số 106/2016/QH13, Và được hướng dẫn cụ thể tại khoản 3 điều 3 của Thông tư 130/2016/TT-BTC
- Nghị định 125/2020/NĐ-CP quy định xử phạt vi phạm hành chính về thuế, hóa đơn.
Ngày ban hành 19/10/2020, có hiệu lực thi hành kể từ ngày 05/12/2020
10. Mục lục nộp tiền vào ngân sách nhà nước
Thông tư 324/2016/TT-BTC ban hành Hệ thống mục lục ngân sách Nhà nước (NSNN) mới nhất và hướng dẫn áp dụng cho năm 2017
Thông tư 324/2016/TT-BTC có hiệu lực từ 04/02/2017; thay thế Quyết định 33/2008/QĐ-BTC và các Thông tư sửa đổi, bổ sung Quyết định 33.
11. Gia hạn thời hạn nộp thuế
Nghị định 41/2020/NĐ-CP gia hạn thời hạn nộp thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế thu nhập cá nhân và tiền thuê đất.
Ngày ban hành: 08/04/2020, Ngày hiệu lực: 08/04/2020
12 Kế toán.
Luật kế toán 2015: Luật 88/2015/QH13 được ban hành ngày 20/11/2015 với nhiều quy định về nội dung công tác kế toán; tổ chức bộ máy kế toán và người làm kế toán; hoạt động kinh doanh dịch vụ kế toán; quản lý nhà nước về kế toán; …
Nghị định 174/2016/NĐ-CP ban hành Ngày 30/12/2016,bắt đầu có hiệu lực thi hành kể từ ngày 01/01/2017
Thông tư 133/2016/TT-BTC về chế độ kế toán doanh nghiệp nhỏ và vừa, gồm: nguyên tắc ghi sổ kế toán, lập và trình bày Báo cáo tài chính của doanh nghiệp nhỏ và vừa (Thay thế quyết định 48/2006/QĐ-BTC) có hiệu lực ngày 01/01/2017
Thông tư 200/2014/TT-BTC hướng dẫn Chế độ kế toán Doanh nghiệp ban hành vào ngày 22/12/2014, áp dụng từ ngày 01/01/2015 (thay thế cho Quyết định 15/2006/QĐ-BTC, Thông tư 244/2009/TT-BTC).
Thông tư 132/2018/TT-BTC hướng dẫn Chế độ kế toán cho doanh nghiệp siêu nhỏ: hướng dẫn việc ghi sổ kế toán, lập và trình bày Báo cáo tài chính của doanh nghiệp siêu nhỏ. Việc xác định nghĩa vụ thuế của doanh nghiệp đối với ngân sách Nhà nước được thực hiện theo quy định của pháp luật về thuế. Ngày ban hành: 28/12/2018. Có hiệu lực thi hành kể từ ngày 15/02/2019, áp dụng cho năm tài chính bắt đầu hoặc sau ngày 01/4/2019.
- Thông tư 48/2019/TT-BTC hướng dẫn việc trích lập và xử lý các khoản dự phòng giảm giá hàng tồn kho, tổn thất các khoản đầu tư, nợ phải thu khó đòi … được ban hành ngày 08/8/2019.có hiệu lực từ ngày 10/10/2019 và áp dụng từ năm tài chính 2019)

Nguồn: Sưu tầm

GROUP THUẾ 247

05/07/2021

Các khoản khoán chi có được tính vào chi phí được trừ?

(Chinhphu.vn) – Công ty bà Trần Thu Hằng (TPHCM) thực hiện khoán chi tiền điện thoại, xăng xe cho người lao động. Bà Hằng hỏi, các khoản hỗ trợ này đã được khoán trả vào lương cho người lao động và ghi rõ trên hợp đồng lao động thì có phải xuất hoá đơn để được tính chi phí được trừ không?
Về vấn đề này, Cục Thuế TP. Hồ Chí Minh có ý kiến như sau:
Căn cứ Điều 4 Thông tư số 96/2015/TT-BTC ngày 22/6/2015 của Bộ Tài chính sửa đổi, bổ sung Điều 6 Thông tư số 78/2014/TT-BTC ngày 18/6/2015 hướng dẫn về thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN):
“Điều 6. Các khoản chi được trừ và không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế bao gồm:
1. Trừ các khoản chi không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp nêu tại khoản 2 Điều này, doanh nghiệp được trừ mọi khoản chi nếu đáp ứng đủ các điều kiện sau:
a) Khoản chi thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh cỉa doanh nghiệp.
b) Khoản chi có đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định của pháp luật.
c) Khoản chi nếu có hóa đơn mua hàng hóa, dịch vụ từng lần có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên (giá đã bao gồm thuế GTGT) khi thanh toán phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt...
2. Các khoản chi không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế bao gồm:...
2.9. Chi phụ cấp tàu xe đi nghỉ phép không đúng theo quy định của Bộ Luật Lao động.
Chi phụ cấp cho người lao động đi công tác, chi phí đi lại và tiền thuê chỗ ở cho người lao động đi công tác nếu có đầy đủ hóa đơn, chứng từ được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế. Trường hợp doanh nghiệp có khoán tiền đi lại, tiền ở, phụ cấp cho người lao động đi công tác theo quy chế tài chính hoặc quy chế nội bộ của doanh nghiệp thì được tính vào chi phí được trừ khoản chi khoán tiền đi lại, tiền ở, tiền phụ cấp...”.
Căn cứ các quy định trên, trường hợp theo bà Hằng trình bày Công ty có khoán chi tiền điện thoại, xăng xe cho người lao động, nếu mức khoán chi này thực hiện theo quy chế tài chính hoặc quy chế nội bộ của Công ty thì khoản khoán chi này được tính vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN, khi chi tiền Công ty lập chứng từ chi.
Cục Thuế TP. Hồ Chí Minh thông báo bà biết để thực hiện theo đúng quy định tại các văn bản quy phạm pháp luật đã được trích dẫn tại văn bản này.

05/07/2021

KINH NGHIỆM QUYẾT TOÁN THUẾ MỚI NHẤT💚

Chủ đề "QUYẾT TOÁN THUẾ" là 1 chủ đề được rất nhiều người quan tâm vì nó không những đòi hỏi về chuyên môn mà còn đòi hỏi về cách ứng xử với cơ quan thuế.
Trước đây tôi cũng như các bạn không hề biết gì về quyết toán thuế, đến khi nhận thông báo đoàn kiểm tra đến thì tôi hoàn toàn lúng túng và đi hỏi mọi nơi nhưng câu trả lời đều là "Sợ gì cứ chuẩn bị hồ sơ thôi" và thế rồi lần đầu của tôi bị hành lên bờ xuống ruộng, rồi đến lần 2 đâu vẫn vào đấy vẫn bị hành tả tơi. Rồi đến lần 3 lần 4 tôi đã rút ra được rất nhiều kinh nghiệm.
Và đến hôm nay tôi hiểu được cảm giác đó của các bạn mới vào nghề , các bạn chưa có kinh nghiệm quyết toán thuế cho nên tôi sẽ chia sẻ với mọi người tất tần tật về quyết toán thuế như giữa 2 người bạn thân mà trước đây chưa ai làm điều này vì hầu như ai cũng đánh đổi bằng mồ hôi, năm tháng mới có được kinh nghiệm nên họ thu hẹp và giữ cho riêng mình . Còn tôi thì quan niệm " Cho đi thì mới giúp mình giỏi hơn ".
Nào chúng ta cùng tìm hiểu nhé !
Phần I: Chuẩn bị hồ sơ quyết toán thuế
➡️Bước 1: Chuẩn bị sổ kế toán file excel (gửi mail)
Xuất tất cả sổ cái từ loại 1 đến loại 9, CĐPS, Công Nợ năm thanh kiểm tra thuế ra excel => gửi vào mail bên thuế
In toàn bộ sổ sách ra excel đóng quyển và đóng thùng cacton => mang lên đội kiểm tra thuế hoặc kiểm tại doanh nghiệp tùy theo từng chi cục/ cục
➡️Bước 2: Chuẩn bị bảng kê mua vào, bán ra file excel (gửi mail)
Mua vào bán ra từ năm thanh kiểm tra thuế ra excel gộp các năm/ cùng 1 files.
Lọc tất cả những hóa đơn đơn > 20 triệu, ghi chú ngày thanh toán và số tiền thanh toán.
Lưu ý: nên lưu riêng bộ hồ sơ công nợ: phô tô những hóa đơn > 20 + UNC phô tô hoặc gốc lưu thành bộ
➡️Bước 3: Chuẩn bị bộ báo cáo quyết toán TNDN + BCTC năm thanh kiểm tra (phô tô 1 bản cho bên thuế khi họ kiểm tra)
In bản mềm 01 bản lưu trữ sổ sách.
In 01 bản gửi cán bộ thuế.
Bao gồm: Quyết toán TNDN, TNCN, BCTC các năm
Lưu ý: Thường cán bộ thuế chỉ quan tâm bản cuối cùng doanh nghiệp đã nộp nếu trong các năm có làm KHBS bổ sung, vẫn phải lưu trữ bản gốc lần nộp đầu để khi hỏi kiểm tra vẫn có số liệu để giải trình
➡️Bước 4: Chuẩn bị hóa đơn mua vào, bán ra (bản gốc) và tờ khai thuế hàng kỳ
Hóa đơn kẹp theo tờ khai hàng tháng/Quý.
Hóa đơn kẹp chứng từ: phiếu thu, chi, hạch toán, nhập kho ….
Lưu ý: sắp thành bộ theo tháng /quý của tờ khai thuế
➡️Bước 5: Chuẩn bị sổ phụ ngân hàng + Ủy nhiệm chi bản gốc (Liệt kê các hóa đơn mua vào >= 20 triệu, ghi rõ ngày thanh toán)
Kẹp UNC vào các hóa đơn > 20 triệu để dễ kiếm và tra cứu.
Có thể là phô tô để 1 bản riêng hoặc bản gốc riêng, bản phô tô kẹp chứng từ sổ sách
Lưu ý: Đối chiếu bảng tổng hợp công nợ và công nợ chi tiết với bảng kê Excel xem chênh lệch công nợ thanh toán với công nợ khách hàng là bao nhiêu
➡️Bước 6: Chuẩn bị hợp đồng lao động + bảng lương (bản gốc)
Hợp đồng lao động kẹp CMT
Bảng chấm công đầy đủ.
Quyết định tăng lương, và phụ lục hợp đồng lao động.
Quyết toán thuế TNCN đầy đủ.
Ký tá đầy đủ
Lưu ý: Các khoản chi lương và phụ cấp theo lương không có trong văn bản sau thì sẽ bị loại trừ không được tính vào chi phí hợp lý: Hợp đồng lao động; Thoả ước lao động tập thể; Quy chế tài chính của Công ty, Tổng công ty, Tập đoàn; Quy chế thưởng do Chủ tịch Hội đồng quản trị, Tổng giám đốc, Giám đốc quy định theo quy chế tài chính của Công ty, Tổng công ty.
➡️Bước 7: Chuẩn bị hợp đồng kinh tế
Hợp đồng kinh tế đã ký kết, phụ lục hợp đồng, thanh lý hợp đồng, biên bản giao nhận….
Hợp đồng đầu vào là hợp đồng nguyên tắc do việc mua bán là thường xuyên.
Hợp đồng mượn xe để hợp lý chi phí xăng dầu đã đưa vào
Lưu ý:Lưu trữ theo bìa còng, công ty nào phát sinh nhiều có thể lưu riêng 1 bìa còng, nếu ít thì lưu chung nhưng có ghi chú bằng giấy note
Mỗi công ty là 01 tập liền nhau để dễ tìm kiếm
Đánh dấu bằng giấy note màu để dễ nhận biết
Hợp đồng chứng từ nào mất thì liên hệ khách hàng để xin bản sao y lại hoặc bản gốc thì càng tốt
➡️Bước 8: Chuẩn bị giấy phép kinh doanh
Phô tô sao y hoặc phô to đóng dấu treo đều được
Các chứng từ khác như đăng ký mẫu dấu….
Điều lệ công ty
Quy chế tài chính công ty
Hợp đồng đầu vào là hợp đồng nguyên tắc do việc mua bán là thường xuyên.
Hợp đồng mượn xe để hợp lý chi phí xăng dầu đã đưa vào
Lưu ý: Quy chế tài chính công ty là một loại văn quan trọng nhất xuyên suốt trong quá trình thanh kiểm tra vì nó có mối liên hệ mật thiết đến những chi phí phát sinh trong doanh nghiệp như: tiền tiếp khách hàng, phòng nghỉ, máy bay,công tác phí khác, mượn xe, sữa chữa xe đi mượn, điện thoại…..
Kiểm tra chi phí của doanh nghiệp sau đó soạn quy chế tài chính cho phù hợp với những chi phí đã phát sinh
Phần II: Các Lưu ý khi quyết toán thuế
➡️Lưu ý 1: Hóa đơn xuất tạm ứng khi mới ký hợp đồng 30%:
Vấn đề này sẽ có bài viết riêng, mìn sẽ chia sẻ sau nhé !
➡️Lưu ý 2: Hóa đơn sai sót 1 vài đồng và vài trăm nghìn đồng
Lập kê khai bổ sung khi làm điều chỉnh tốt nhất phô tô tất cả hóa đơn bị sai ra 01 tập kẹp với tờ khai điều chỉnh kỳ bị sai và kỳ phát hiện kê khai sai có điều chỉnh chỉ tiêu [37],[38]. Khi thuế hỏi là mình có ngay
Nếu hóa đơn chỉ sai vài đồng hoặc vài trăm ví dụ: hóa đơn 16.262.265 nhưng kê khai 16.262.266 do tính nhảy số của HTKK => sai sót 1 đồng tốt nhất để kệ sai sót
➡️Lưu ý 3: Hóa đơn có giá trị lớn nhưng vẫn treo công nợ nhiều năm không thanh toán
Hóa đơn trực tiếp, hay hóa đơn thuế GTGT nếu có giá trị lớn từ > 20 triệu trở lên nếu đến thời điểm thanh kiểm tra thuế tại doanh nghiệp mà vẫn treo công nợ tk 331 thì lập sẵn các chứng từ liên quan: hợp đồng trả chậm, giao nhận….để chuẩn bị giải trình
Đối với ngành xây dựng vốn lưu động là huyết mạch sống còn, mà công nợ phải thu vào thì lâu lâu mới được nhận => thiếu vốn hay nói cách khác đói nghiêm trọng do không cần bằng được dòng tiền, nhận nhiều công trình thi công lớn nhưng không cân đối được tiền lưu động => việc treo nợ lâu năm không trả, không thanh toán chây ì với bên Bán mới dẫn đến tình trạng trên là chuyện bình thường
➡️Lưu ý 4: Công trình đã nghiệm thu đã thu tiền nhưng vẫn không xuất HĐ
Lỗi này xẩy ra nhiều nhất tại doanh nghiệp xây lắp. Bởi vì chủ đầu tư vì lý do nào đo thiếu vốn chưa trả tiền nên bên nhận thầu cũng không xuất hóa đơn dù đã nghiệm thu.
Đã nhận tiền tạm ứng nhiều đợt, nhưng vẫn chưa có hợp đồng, không có hồ sơ chứng từ liên quan nào đến chủ đầu tư , công nợ treo TK Có 131
Khắc phục: Xuất hóa đơn bù và bổ sung hợp đồng cho các khoản tạm ứng, trên hợp đồng ghi rõ các lần tạm ứng không cần xuất hóa đơn, chỉ xuất hóa đơn khi hai bên nghiệm thu hoàn thành bàn giao đưa vào sử dụng
➡️Lưu ý 5: Đối chiếu vật liệu dự toán với xuất kho
Cán bộ thuế sẽ yêu cầu xuất tổng hợp vật tư đã xuất cho công trình/ căn cứ vào đây cán bộ sẽ đối chiếu với dự toán .Vật liệu nào không có trong dự toán sẽ Xuất Toán. Vật liệu nào vượt định mức về khối lượng sẽ quy ra giá trị vượt sẽ Xuất Toán
Khắc phục: Nên khi lập sổ sách tính giá thành kế toán nên đối chiếu kỹ và thẽo sát vật tư với dự toán, nếu vượt hoặc không đúng vật tư theo dự toán thì phải có biện pháp xử lý kịp thời
➡️Lưu ý 6: Chứng từ ngân hàng "Thiếu, mất "
Dọn và di chuyển nhiều lần UNC mất khá => phải làm công văn lên ngân hàng xin sao y trích lục, tốn khá tiền phí
Phần do kế toán trước đó làm không theo dõi ngân hàng TK 112 trên sổ sách và báo cáo tài chính, tất cả đều bỏ hết hạch toán vào tk 111, nên doanh nghiệp cũng chủ quan nghĩ chẳng cần, cái nào còn thì còn ko còn thì quăng luôn khỏi lưu
Khắc phục: Đối với UNC bị mất có thể sử dụng Giấy báo nợ, sao kê chi tiết tạm làm căn cứ giải trình, và cung cấp chứng từ bổ sung sau
➡️Lưu ý 7: Hóa đơn Nguyên vật liệu phục vụ công trình
Hóa đơn sắt thép nếu mua cùng nơi địa phương thi công thì ok, nếu khác địa phương (do mua sắt Việt trì mà thi công Lào Cai) thi công thì nhớ phải chứng minh có hóa đơn vận chuyển nếu công ty không có xe tải vận chuyển => nếu không loại bỏ không được chấp nhận
Khắc phục: Nếu vận chuyển thì phải có: lịch trình vận chuyển, định mức nhiên liệu cho phương tiện vận chuyển, phương tiện vận chuyển có thể là : xe đi thuê hoặc đi mượn, hoặc thuê đơn vị vận chuyển
Có yếu tố phương tiện vận chuyển và thủ tục chưa đủ hợp lý phải có hợp đồng thi công trên hợp đồng ghi rõ có hạng mục sử dụng sắt thép, cát đá…. sử dụng cho công trình vì công ty mình chỉ là công ty nhận giao khoán Nhân công không bao thầu Nguyên vật liệu
➡️Lưu ý 8: Chứng minh Nguyên vật liệu phục vụ công trình
Phô tô sao y hoặc phô to đóng dấu treo đều được công ty nhận giao thầu nhân công nên vật tư chỉ có vật tư phụ, nếu có hóa đơn sắt thép, cát đá... mua về thì phải chứng minh trên dự toán, hợp đồng, phụ lục hơp đồng, báo giá có hạng mục chủ đầu tư có giao khoán lại hạng mục công trình của nhà máy Sam Sung thì phần NVL có sắt thép, cát, đá, sỏi…phải ghi rõ là hạng mục nào có vật tư thì được phép đưa vào, vì hợp đồng giao khoán nhân công nên NVL đã được chủ đầu tư cung cấp
Phải nhờ đơn vị chủ đầu tư xác nhận và ký lại hợp đồng do trước đó hợp đồng không có hạng mục vật tư, nguyên vật liệu, nhưng có sự thay đổi trong quá trình thi công có hạng mục cung cấp vật tư… khách hàng ký xác nhận nên toàn bộ sắt thép…được chấp nhận là chi phí hợp lý
Hóa đơn xăng phải có định mức xăng dầu, lịch trình công tác, quyết định công tác phí…riêng khoản này tiền xăng bên mình hơi nhiều nên bị loại 01 phần, lịch trình công tác và định mức nhiên liệu do không làm từ trước nên phải huy động người rất nhiều để lập bảng kê và các thủ tục do các bác thuế yêu cầu
Do xăng mua nhiều ngày liên tiếp mỗi ngày mấy trăm lít nên không hợp lý vì xe không thể đi 1 ngày mấy trăm lít được 01 ngày dù đi nhiều đi chăng nữa cũng trong vòng bán kính 100km cũng chỉ chấp nhận tối đa 30 lít cho loại xe bán tải, khi làm tại doanh nghiệp thì các bạn căn cứ thông số kỹ thuật của xe để đưa vào sao cho hợp lý
➡️Lưu ý 9: Lỗ được phép chuyển liên tục 5 năm, các năm trước có lỗ thì năm 2018 nhớ đính kèm phụ lục 03-2A. Phụ lục này có 2 tác dụng:
Nếu năm 2018 lãi thì trên phụ lục gõ số lỗ cần chuyển vào cột " số lỗ được chuyển trong phần tính thuế này"
Nếu năm 2018 lỗ, thì trên phụ lục cột " số lỗ được chuyển trong phần tính thuế này" để trống, mục đích chỉ là theo dõi số lỗ các năm và số lỗ đã chuyển các năm trước.
➡️Lưu ý 10: Phần quyết toán thuế TNDN
Do sự khác biệt giữa kế toán và luật thuế: Gõ từ chỉ tiêu B2 cho tới B7. Đặc biệt chú ý các khoản chi phí không được trừ khi tính thuế TNDN, nhớ gõ vào chỉ tiêu B4.
Phần đã xuất hóa đơn, ghi nhận trong năm 2018 nhưng bị thuế thanh tra kéo về các năm trước và đã truy thu, phạt nộp chậm thuế. Gõ vào chỉ tiêu B9 đến B11 tương ứng.
Thuế suất công ty đang áp dụng là bao nhiêu để gõ thu nhập tính thuế vào các cột C7, C8, C9 tương ứng
Doanh nghiệp có ưu đãi về thuế nhớ chọn phụ lục 03-3A, lưu ý các chỉ tiêu từ C11 đến C1531.
Nhớ gõ số tiền thuế TNDN đã tạm tính và đã nộp vào NSNN của 04 quý của năm 2018 vào cột E1Căn cứ pháp lý : TT78/2014/TT-BTC, TT151/2014/TT-BTC, TT96/2015/TT-BTC...
➡️Lưu ý 11: Phần quyết toán thuế TNCN
Người lao động ký hợp đồng từ 3 tháng trở lên thì giảm trừ bản thân 11tr đồng/tháng.
Những anh chị em nào Doanh nghiệp quyết toán thay ( Tích ô cá nhân ủy quyền quyết toán thay ) : Giảm trừ bản thân 12 tháng Số còn lại ( Không tích ô cá nhân ủy quyền quyết toán thay: Giảm trừ theo số tháng thực tế làm việc.
Về vấn đề giảm trừ người phù thuộc: Người lao động ký hợp đồng từ 3 tháng trở lên thì giảm trừ người phù thuộc 4,4trđồng/tháng
Giảm trừ tính từ khi phát sinh nuôi dưỡng
Về vấn đề cam kết 02 để không phải khấu trừ thuế: Người lao động ký hợp đồng thời vụ dưới 3 tháng khi doanh nghiệp chi trả nếu: Mỗi lần chi trả dưới 2 triệu đồng/tháng thì không phải khấu trừ thuế TNCN gì cả.
Mỗi lần chi trả từ 2 triệu đồng trở lên thì khấu trừ 10% thuế TNCN. Nếu không muốn khấu trừ 10% thuế TNCN thì làm cam kết 02 theo TT92/2015/TT-BTC nếu như ước tính cả năm thu nhập không vượt quá 132tr và có mst cá nhân tại thời điểm cam kết.
Lưu ý : Cam kết 02 nếu có duy nhất thu nhập chứ không phải hiểu theo kiểu thu nhập duy nhất 1 nơi.
Căn cứ pháp lý : TT111/2013/TT-BTC, TT92/2015/TT-BTC
➡️Lưu ý 12: Các lỗi liên quan đến thuế của kế toán xây dựng
Các lỗi liên quan đến thuế sẽ có một bài viết riêng "Tổng hợp lỗi của kế toán thuế nên tránh", mình chia sẻ sau nhé.
Phần III: Điều chỉnh sau khi quyết toán thuế
➡️Trường hợp 1: Điều chỉnh thuế GTGT
Điều chỉnh kê khai bổ sung của kỳ giảm thuế VAT được khấu trừ và đồng thời ở thời điểm kỳ hiện tại nhập vào chỉ tiêu [37]= ? của tờ khai kỳ hiện tại khi có quyết định thanh tra thuế Hạch toán khoản giảm VAT này của Tk 1331 này như sau:
Nợ TK 811,642,242.....or 4211 /Có TK 1331 =?
➡️Trường hợp 2: Xử lý chênh lệch hàng tồn kho, tiền mặt hoặc khác…
Trường hợp thiếu 156
TK 156: Mọi trường hợp phát hiện thiếu hụt, mất mát hàng hoá ở bất kỳ khâu nào trong kinh doanh phải lập biên bản và truy tìm nguyên nhân. Kế toán căn cứ vào quyết định xử lý của cấp có thẩm quyền theo từng nguyên nhân gây ra để xử lý và ghi sổ kế toán:
Phản ánh giá trị HH thiếu chưa xác định được nguyên nhân, chờ xử lý, ghi:
Nợ TK 138 – Phải thu khác (TK 1381 – Tài sản thiếu chờ xử lý)
Có TK 156 – Hàng hoá.
Khi có quyết định xử lý của cấp có thẩm quyền, ghi:
Nợ các TK 111, 112,. . . (Nếu do cá nhân gây ra phải bồi thường bằng tiền)
Nợ TK 334 – Phải trả người lao động (Nếu do cá nhân gây ra phải trừ vào lương)
Nợ TK 138 – Phải thu khác (1388) (Phải thu tiền bồi thường của người phạm lỗi)
Nợ TK 632 – Giá vốn hàng bán (Phần giá trị hao hụt, mất mát còn lại)
Có TK 138 – Phải thu khác (1381).
Trường hợp thiếu 152
Mọi trường hợp thiếu hụt nguyên liệu, vật liệu trong kho hoặc tại nơi quản lý, bảo quản phát hiện khi kiểm kê phải lập biên bản và truy tìm nguyên nhân, xác định người phạm lỗi. Căn cứ vào biên bản kiểm kê và quyết định xử lý của cấp có thẩm quyền để ghi sổ kế toán:
Nếu do nhầm lẫn hoặc chưa ghi sổ phải tiến hành ghi sổ bổ sung hoặc điều chỉnh lại số liệu trên sổ kế toán
Nếu giá trị nguyên liệu, vật liệu hao hụt nằm trong phạm vi hao hụt cho phép (Hao hụt vật liệu trong định mức), ghi:
Nợ TK 632 – Giá vốn hàng bán
Có TK 152 – Nguyên liệu, vật liệu.
Nếu số hao hụt chưa xác định rõ nguyên nhân phải chờ xử lý, căn cứ vào giá trị hao hụt, ghi:
Nợ TK 138 – Phải thu khác (1381 – Tài sản thiếu chờ xử lý)
Có TK 152 – Nguyên liệu, vật liệu.
Khi có quyết định xử lý, căn cứ vào quyết định, ghi:
Nợ TK 111 – Tiền mặt (Người phạm lỗi nộp tiền bồi thường)
Nợ TK 138 – Phải thu khác (1388) (Phải thu tiền bồi thường của người phạm lỗi)
Nợ TK 334 – Phải trả người lao động (Nếu trừ vào tiền lương của người phạm lỗi)
Nợ TK 632 – Giá vốn hàng bán (Phần giá trị hao hụt, mất mát nguyên liệu, vật liệu còn lại phải tính vào giá vốn hàng bán)
Có TK 138 – Phải thu khác (1381 – Tài sản thiếu chờ xử lý).
Trường hợp thừa 156
Mọi trường hợp phát hiện thừa hàng hoá bất kỳ ở khâu nào trong kinh doanh phải lập biên bản và truy tìm nguyên nhân. Kế toán căn cứ vào nguyên nhân đã được xác định để xử lý và hạch toán:
Nếu do nhầm lẫn, cân, đo, đong, đếm, do quên ghi sổ,. . . thì điều chỉnh lại sổ kế toán.
Nếu hàng hoá thừa là thuộc quyền sở hữu của đơn vị khác, thì giá trị hàng hoá thừa ghi Nợ TK 002 – Vật tư, hàng hoá nhận giữa hộ, nhận gia công (Tài khoản ngoài Bảng Cân đối kế toán). Sau đó khi trả lại hàng hoá cho đơn vị khác ghi có TK 002.
Nếu chưa xác định được nguyên nhân phải chờ xử lý, ghi:
Nợ TK 156 – Hàng hoá
Có TK 338 – Phải trả, phải nộp khác (3381).
Khi có quyết định của cấp có thẩm quyền về xử lý hàng hoá thừa, ghi:
Nợ TK 338 – Phải trả, phải nộp khác (3381)
Có TK liên quan
Trường hợp thừa 152
Đối với nguyên liệu, vật liệu thừa phát hiện khi kiểm kê đã xác định được nguyên nhân thì căn cứ nguyên nhân thừa để ghi sổ, nếu chưa xác định được nguyên nhân thì căn cứ vào giá trị nguyên liệu, vật liệu thừa, ghi:
Nợ TK 152 – Nguyên liệu, vật liệu
Có TK 338 – Phải trả, phải nộp khác (3381 – TS thừa chờ giải quyết).
Khi có quyết định xử lý nguyên liệu, vật liệu thừa phát hiện trong kiểm kê, căn cứ vào quyết định xử lý, ghi:
Nợ TK 338 – Phải trả, phải nộp khác (3381)
Có TK liên quan
Cán bộ thuế sẽ yêu cầu xuất tổng hợp vật tư đã xuất cho công trình/ căn cứ vào đây cán bộ sẽ đối chiếu với dự toán .Vật liệu nào không có trong dự toán sẽ Xuất Toán. Vật liệu nào vượt định mức về khối lượng sẽ quy ra giá trị vượt sẽ Xuất Toán
Nếu xác định ngay khi kiểm kê số nguyên liệu, vật liệu thừa là của các đơn vị khác khi nhập kho chưa ghi tăng TK 152 thì không ghi vào bên Có Tài khoản 338 (3381) mà ghi vào bên Nợ Tài khoản 002 “Vật tư, hàng hoá nhận giữ hộ, nhận gia công”. Khi trả lại nguyên liệu, vật liệu cho đơn vị khác ghi vào bên Có Tài khoản 002 (Tài khoản ngoài Bảng Cân đối kế toán).

Các tài khoản khác xử lý tương tự

Nguồn : sưu tầm



GROUP THUẾ 247