02/11/2026
🚨🚨 KINH DOANH TIẾP THỊ LIÊN KẾT - NHỮNG NGHĨA VỤ THUẾ PHẢI THỰC HIỆN ✅✅
Nếu bạn có thu nhập từ tiếp thị liên kết (affiliate) được xác định là thu nhập từ hoạt động kinh doanh thì dù ít hay nhiều đều phải đăng ký mã số thuế kinh doanh và thực hiện đầy đủ nghĩa vụ của hộ, cá nhân kinh doanh theo quy định hiện hành.
Dưới đây là một số thông tin quan trọng nếu bạn đang làm tiếp thị liên kết:
🔥1️⃣ ĐĂNG KÝ MÃ SỐ THUẾ KINH DOANH
- Nếu thành lập hộ kinh doanh: bạn đăng ký tại UBND phường/ xã hoặc truy cập trang dịch vụ công quốc gia để đăng ký giấy phép hộ kinh doanh. Mã này kê khai được cả hoạt động cố định và online.
- Nếu đăng ký cá nhân kinh doanh: bạn truy cập bằng một trong những cách sau để đăng ký mã số thuế kinh doanh theo mẫu 03/ĐKT:
+ Trang Dịch vụ công ngành thuế (mã này kê khai được cả hoạt động cố định và online);
+ Etax mobile (mã này kê khai được cả hoạt động cố định và online);
+ Trang Canhantmdt (mã này trước đây chỉ dùng cho hoạt động kinh doanh trên sàn TMĐT);
+ Nộp hồ sơ trực tiếp cơ quan thuế nếu đăng ký nếu hình thức điện tử bị lỗi.
📌📌 Lưu ý:
+ Sau khi đăng ký thành công, Hộ KD/Cá nhân KD dùng số CCCD là MST để đăng nhập và kê khai nộp thuế;
+ Nếu đã là hộ kinh doanh/cá nhân kinh doanh thì không phải đăng ký thêm MST khi kinh doanh thêm affiliate;
Nhiều người bảo khi đăng ký trên etax do không có giấy phép kinh doanh đính kèm nên báo lỗi không đăng ký được là sai nhé.
👉Đã có giấy phép kinh doanh liên thông thì bạn đã là hộ kinh doanh rồi nên không cần đăng ký MST cá nhân kinh doanh trên Etax nữa, còn nếu chưa có giấy phép, giấy phép cũ trước thời điểm liên thông, chưa có MST kinh doanh, bạn đăng ký bị lỗi thì tùy từng lỗi bạn khắc phục hoặc liên hệ trực tiếp với cơ quan thuế để được hỗ trợ.
🔥2️⃣ THÔNG BÁO TÀI KHOẢN NGÂN HÀNG DÙNG ĐỂ KINH DOANH
- HKD, CNKD thông báo số tài khoản dùng riêng để phục vụ hoạt động kinh doanh đến cơ quan thuế qua etax mobile hoặc dịch vụ công (kê khai trên phụ lục kèm với thông báo doanh thu hoặc tờ khai thuế đầu tiên gửi cơ quan thuế/ nếu kê khai riêng thì khi lập thông báo doanh thu/tờ khai đầu tiên hệ thống cũng yêu cầu kê khai lại).
📌📌 Lưu ý:
Việc dùng một hay nhiều tài khoản khi kinh doanh đa kênh là do hộ kinh doanh cá nhân kinh doanh lựa chọn, miễn sao thông báo đầy đủ các số tài khoản ngân hàng dùng cho kinh doanh đến cơ quan thuế.
🔥3️⃣ MỞ SỔ KẾ TOÁN THEO DÕI DOANH THU
Mở sổ theo dõi doanh thu: ghi bằng tay hoặc đánh excel trên máy tính hoặc dùng phần mềm kế toán là tùy hộ, cá nhân kinh doanh lựa chọn.
📝 Cách ghi:
- Có thể ghi từng nghiệp vụ hoặc ghi tổng doanh thu 1 ngày.
- Doanh thu là tiền hoa hồng affiliate trước khi khấu trừ thuế.
Ví dụ:
. Sàn xác nhận hoa hồng 10 triệu, khấu trừ 1 triệu (thuế GTGT: 500.000 ₫, thuế TNCN 500.000 ₫) và chuyển về tài khoản cá nhân 9 triệu đồng thì doanh thu ghi nhận là 10 triệu đồng.
. Thời điểm ghi nhận doanh thu là thời điểm sàn xác nhận thu nhập hoa hồng (không phải chờ tiền về tài khoản mới ghi nhận doanh thu).
🔥4️⃣ NGHĨA VỤ KÊ KHAI THUẾ
Căn cứ doanh thu ghi nhận trên sổ kế toán để xác định nghĩa vụ kê khai tương ứng. Nếu kinh doanh nhiều sàn, nhiều kênh, hoặc kinh doanh ngành khác tại địa điểm cố định thì cần tổng hợp doanh thu của toàn bộ hoạt động kinh doanh để xác định nghĩa vụ.
✅ Tổng doanh thu năm từ 1 tỷ đồng trở xuống 👉 thông báo doanh thu chậm nhất vào ngày 31/1 của năm dương lịch tiếp theo.
Trường hợp mới ra kinh doanh 6 tháng cuối năm 2026 thì chọn kỳ kê khai 6 tháng cuối năm, từ năm tiếp theo thông báo doanh thu 1 năm 1 lần)
✅ Tổng doanh thu năm trên 1 tỷ đồng thì phải sử dụng hóa đơn điện tử và kê khai theo quý (có thể tự xuất hóa đơn hoặc ủy quyền cho sàn xuất thay).
Kinh doanh đa kênh thì giao dịch nào không ủy quyền sàn xuất hóa đơn thì hộ cá nhân kinh doanh phải xuất.
Ví dụ:
Hộ kinh doanh tại cửa hàng, kinh doanh online trên FB, làm affiliate trên tiktok, shopee, doanh thu cả năm = 1,1 tỷ đồng (cửa hàng 500 triệu, fb 200 triệu, tiktok 100 triệu, shopee 300 triệu và hoa hồng trên shopee 300 triệu đã ủy nhiệm cho sàn xuất hóa đơn thì hộ cá nhân kinh doanh cần phải xuất hóa đơn cho 800 triệu đồng của các giao dịch tại cửa hàng, FB, tiktok.
✅ Tổng doanh thu năm trên 3 tỷ đồng phải áp dụng phương pháp tính thuế TNCN theo thu nhập tính thuế (doanh thu - chi phí), cần mở 4 sổ kế toán và theo dõi chặt chẽ các khoản chi phí mua vào để hết năm thực hiện nộp Quyết toán thuế TNCN năm.
✅ Tổng doanh thu năm trên 50 tỷ đồng năm thực hiện khai thuế theo tháng.
Những trường hợp quy mô lớn cân nhắc việc chuyển lên doanh nghiệp để tương xứng với quy mô và hưởng các chính sách ưu đãi.
------------
Nguồn: Ng.T.T Hồng
& Edit lại
