16/11/2025
9 LƯU Ý KẾ TOÁN THUẾ – ĐỌC NGAY CHỦ NHẬT! 📚🧾
1️⃣ Kê khai đầu ra sai → PHẢI quay về đúng kỳ để bổ sung
❌ Sai thuế suất / sai tiền thuế / sai doanh thu
➡️ Quay về kỳ phát sinh để sửa.
📌 Ví dụ: HĐ tháng 6 sai → bổ sung tháng 6 (không phải tháng 9).
2️⃣ Hóa đơn đầu vào kê sót → Kê vào kỳ PHÁT HIỆN 📝
✔️ Không quay về kỳ cũ.
⚠️ Ngoại lệ: Kỳ đã thanh/kiểm tra thuế → theo yêu cầu đoàn thuế.
3️⃣ Bổ sung làm tăng thuế phải nộp → Phải nộp thêm + tiền chậm nộp 💸
💰 Tiền chậm nộp: 0,03%/ngày.
📅 Tính từ ngày hết hạn nộp tờ khai đến ngày nộp bổ sung.
🔍 Nếu tăng doanh thu nhưng được bù chỉ tiêu 43 → chỉ tính phần tăng thực tế.
4️⃣ Bổ sung ảnh hưởng chỉ tiêu 43 → Không được chỉnh lại chỉ tiêu 22 ⛔
Dùng chỉ tiêu 37 hoặc 38 theo HTKK mới.
5️⃣ Nguyên tắc vàng: “Sai đâu – sửa đó” ✏️✨
Không dồn nhiều kỳ vào 1 tờ khai.
Không gộp chung nhiều lỗi.
6️⃣ Hóa đơn từ 5 triệu → BẮT BUỘC thanh toán không dùng tiền mặt 💳
Áp dụng cho thuế suất 8% & 10%.
🚫 Không chấp nhận chuyển hộ, chuyển qua tài khoản cá nhân.
✔️ 2025: Chấp nhận ví điện tử doanh nghiệp.
7️⃣ Hóa đơn điện tử sai → Ưu tiên “điều chỉnh” 🔧
Sai tên, sai thuế suất, sai mặt hàng → điều chỉnh.
🔁 Chỉ thay thế khi: sai MST, sai người mua, sai loại hóa đơn.
8️⃣ Khuyến mại – chiết khấu → Ba thứ PHẢI khớp nhau 🔗
1. 📄 Hợp đồng / Chính sách
2. 🧾 Hóa đơn
3. 📝 Báo cáo thuế
➡️ Lệch nhau → dễ bị xem là giảm giá không hợp lệ.
9️⃣ Kiểm tra định kỳ TK 133 → Không để lệch với tờ khai GTGT 🔍
Công thức chuẩn:
📘 Số dư TK 133 = Chỉ tiêu 43 kỳ cuối cùng
Nếu lệch:
Sai hạch toán?
Sót hóa đơn?
Nhầm kỳ?
