02/07/2026
Revise oportunamente los saldos a favor registrados en TRIBU-CR, especialmente aquellos que puedan aparecer como saldos inconsistentes.
Estos saldos pueden estar asociados a diferencias entre la información declarada por el contribuyente y la documentación que mantiene la Administración Tributaria en sus sistemas. Por ello, para gestionar su liberación o aplicación, resulta fundamental contar con la documentación soporte correspondiente.
Entre los principales documentos de respaldo que podrían ser requeridos por la Administración Tributaria se encuentran:
➤Auxiliares contables, los cuales deberían contener, como mínimo, el siguiente detalle: fecha de la transacción, N.° de clave numérica del comprobante electrónico o número del DUA, nombre y cédula del proveedor, descripción del bien o servicio adquirido, monto principal e impuesto pagado.
➤Comprobantes electrónicos relacionados, archivos XML y representación gráfica en PDF.
➤DUA y demás documentos de importación que respalden el crédito fiscal asociado.
➤Certificaciones o constancias de retenciones aplicadas.
➤Cualquier otro documento que permita justificar el origen del saldo a favor o crédito fiscal cuya liberación se solicita.
Es importante considerar que no basta con presentar la solicitud; la Administración Tributaria puede requerir evidencia que respalde el crédito fiscal o saldo a favor que se pretende utilizar.
Por lo anterior, al presentar una solicitud de liberación o revisión de saldos inconsistentes, recomendamos adjuntar también los auxiliares contables y demás documentación soporte correspondiente, con el fin de facilitar el análisis por parte de la Administración y respaldar adecuadamente el origen del saldo.
En Baker Tilly Costa Rica podemos apoyarles con la revisión de sus saldos disponibles, identificación de inconsistencias y preparación de la documentación soporte para su presentación ante la Administración Tributaria.
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