AKA Tax Accounting

03/10/2026

Sinteza legislativă – septembrie 2026

Tichete de masă: valoarea rămâne plafonată la 45 lei până în martie 2027 inclusiv (O 1254/30.09.2026)

Tichete de creșă: valoarea crește de la 740 lei la 770 lei de la 1 octombrie 2026 și se aplică până în martie 2027 inclusiv (O 1255/30.09.2026)

Tichete culturale: de la 1 octombrie 2026, valorile sunt 260 lei/lună și 510 lei/eveniment (O 1187/15.09.2026)

Deconturi TVA cu opțiune de rambursare: se modifică procedura de soluționare a deconturilor cu sume negative de TVA (O 1123/28.09.2026).

Rovinieta: de la 1 octombrie 2026 se aplică noi valori pentru rovinieta (O 888/25.09.2026).

WorkinRomania: fluxurile platformei sunt dezactivate și nu se mai pot depune cereri pentru vizele D/AM2. Cauza este suspendarea ordinului privind lista ocupațiilor deficitare.

Medierea cu ANAF: se modifică procedura de mediere și lista documentelor depuse de debitori (O ANAF 992/01.09.2026).

Certificate de înregistrare: certificatele de înregistrare fiscală, TVA) nu mai sunt formulare cu regim special și se tipăresc pe hârtie simplă (O ANAF 1074/11.09.2026).

Soluția fiscală individuală anticipată: se aprobă noua procedură de emitere și conținutul cererii (O 1128/07.09.2026).

Nepredare decont TVA (300): se aprobă procedura de stabilire din oficiu a TVA datorate de cei care nu depun decontul (O 1022/03.09.2026).

Casa de Pensii – portal online: de la lansarea la 1 septembrie 2026, cererile CNPP se pot depune online prin SPV, fără deplasare la casa teritorială.

02/10/2026

CAEN Rev. 3 – TERMEN PRELUNGIT PÂNĂ LA 25 MARTIE 2027

Firmele și ceilalți profesioniști mai au 6 luni pentru actualizarea obiectului de activitate conform CAEN Rev. 3.

Termenul inițial, 25 septembrie 2026, a fost prelungit până la 25 martie 2027.

🔹 În perioada de tranziție sunt recunoscute atât codurile CAEN Rev. 2, cât și cele din Rev. 3.
🔹 Pentru unele domenii, actualizarea poate implica și modificarea autorizațiilor sau a altor documente.

Chiar dacă termenul a fost prelungit, este recomandat ca actualizarea să fie făcută din timp, pentru a evita aglomerația și eventualele întârzieri.

Verificați din timp dacă activitățile firmei dumneavoastră au fost modificate în CAEN Rev. 3!

01/10/2026

DIVIDENDE CĂTRE O PERSOANĂ JURIDICĂ DIN ITALIA

O societate din România distribuie dividende unei persoane juridice rezidente fiscal în Italia.
🔹 Cota internă în România: 16%, impozitul fiind reținut la momentul plății și declarat prin D100 până la 25 ale lunii următoare.
🔹 Scutire de impozit – poate fi aplicată dacă sunt îndeplinite cumulativ condițiile prevăzute de art. 229 Cod fiscal, inclusiv:
✔️ societatea italiană deține minimum 10% din capitalul societății române;
✔️ participația este deținută neîntrerupt cel puțin 1 an până la data plății dividendelor;
✔️ societatea italiană este supusă impozitului pe profit, fără posibilitatea unei opțiuni sau exceptări.

Pentru aplicarea scutirii sunt necesare documentele justificative, inclusiv certificatul de rezidență fiscală și documentele privind îndeplinirea condițiilor legale.

Declarații:
• D100 – dacă nu se aplică scutirea;
• D207 – până la ultima zi a lunii februarie a anului următor.

Tratamentul fiscal trebuie stabilit în funcție de situația concretă a societății beneficiare și de documentele disponibile.

30/09/2026

DIVIDENDE CĂTRE O PERSOANĂ FIZICĂ REZIDENTĂ FISCAL ÎN ITALIA

Ce se întâmplă atunci când o societate din România distribuie dividende către o persoană fizică, cetățean italian, care este rezident fiscal în Italia și nu locuiește în România?

💰 Impozitul pe dividende

Cota internă din România este de 16%, cu reținere la sursă.

👉 În anumite condiții, poate fi aplicată Convenția de evitare a dublei impuneri România–Italia, iar cota de impozitare poate fi 5%, dacă sunt îndeplinite condițiile prevăzute de convenție și este prezentat certificatul de rezidență fiscală din Italia, valabil pentru perioada relevantă.

📑 Declarații fiscale

Pentru societatea din România, în funcție de situația concretă:

🔹 D100 – impozitul pe veniturile obținute de nerezidenți, cu termenul legal de declarare și plată;

🔹 D207 – declarația informativă privind impozitul reținut la sursă, cu termen până la sfârșitul lunii februarie a anului următor.

🏥 Dar CASS?

Faptul că persoana este rezident fiscal în Italia și nu este asigurată în sistemul românesc trebuie analizat separat de impozitul pe dividende.

👉 Înainte de aplicarea tratamentului fiscal, trebuie verificate rezidența fiscală, certificatul de rezidență și condițiile concrete de aplicare a Convenției România–Italia.

📌 Concluzie:
Distribuirea dividendelor către un asociat nerezident nu înseamnă automat că se aplică aceeași procedură ca în cazul unui asociat rezident în România.

Documentele și rezidența fiscală a beneficiarului sunt esențiale.

28/09/2026

Impozitul pe veniturile obținute din România de nerezidenți – EXEMPLU

O societate rezidentă în India prestează în România, în 2026, servicii de asistență tehnică pentru o societate română.

În acest caz, societatea din România are obligația să:
🔹 rețină 10% impozit, aplicat la venitul brut, la momentul plății către nerezident;
🔹 declare impozitul prin Formularul 100, până la data de 25 a lunii următoare plății;
🔹 depună Formularul 207 până la 28 februarie 2027;
🔹 solicite CIF-ul nerezidentului, conform art. 82 din Codul de procedură fiscală;
🔹 depună Formularul 017, în termen de 30 de zile, pentru contractele cu persoane juridice nerezidente care prestează servicii pe teritoriul României.

Pentru aplicarea corectă a impozitului trebuie avute în vedere atât prevederile Codului fiscal, cât și Convenția de evitare a dublei impuneri dintre România și India.

Art. 223 alin. (1) lit. i), k) şi l) din Codul fiscal sau plăţi pentru servicii tehnice potrivit art. 12 "Redevenţe şi plăţi pentru servicii tehnice" din Acordul dintre România şi Republica India pentru evitarea dublei impuneri şi prevenirea evaziunii fiscale cu privire la impozitele pe venit, ratificat prin Legea nr. 329/2013.

27/09/2026

Cum poți ajunge să plătești CASS de 3 ori într-un an

În 2026, o persoană are:
• salariu la propria microîntreprindere;
• venituri din dividende;
• venituri din PFA în sistem real.

Exemplu:
➡️ SRL: venituri de 300.000 lei/an
➡️ PFA: venit net de 100.000 lei/an

CASS:
Salariu: 4.728 lei/an
Dividende: 9.720 lei/an
PFA: 10.000 lei/an
Total CASS: 24.448 lei/an

Adică aceeași persoană ajunge să plătească CASS pentru 3 categorii diferite de venituri.

Concluzia: mai multe surse de venit nu înseamnă automat mai multă protecție socială. În anumite situații, contribuția la sănătate se datorează distinct pentru fiecare categorie de venit, conform regulilor fiscale aplicabile.

Ai mai multe surse de venit? Merită să verifici din timp cm se calculează CASS.

Aka Tax Accounting
Contabilitate corectă. Decizii mai bune.

26/09/2026

26/09/2026

Inspecția fiscală. Partea 1: ce NU îți spune nimeni despre controalele ANAF

În practică, tot mai multe controale fiscale încep rapid, uneori prin controale inopinate transformate ulterior în inspecții fiscale. Tocmai de aceea, este important să îți cunoști drepturile procedurale.

Ce este util să faci în timpul unei inspecții fiscale:
🔹 solicită consultarea dosarului fiscal și a dosarului administrativ al controlului;
🔹 verifică data reală de începere a inspecției – cea din Registrul Unic de Control;
🔹 cere informații și clarificări pe parcursul controlului, nu doar la final;
🔹 fii activ și răspunde rapid constatărilor inspectorilor fiscali.

După jumătatea duratei legale a inspecției, poți solicita emiterea unei decizii de impunere provizorie. Avantaje:
✔ oprește calculul accesoriilor pentru sumele stabilite;
✔ permite identificarea rapidă a eventualelor erori fiscale.

Atenție însă: Decizia provizorie devine titlu executoriu și poate genera obligații de plată înainte de finalizarea controlului.

Suspendarea inspecției fiscale poate prelungi foarte mult controlul. De aceea, este important să analizezi atent înainte de a solicita chiar tu suspendarea procedurii.
Nu renunța la discuția finală!

Participă la toate etapele procedurii și formulează punct de vedere scris împotriva constatărilor nejustificate sau subiective.

În multe situații, diferența dintre un control gestionat bine și unul problematic ține de reacția contribuabilului încă din timpul inspecției, nu doar după emiterea deciziei de impunere.

25/09/2026

100.000 lei/an - salariat vs antreprenor

Exemplul 1: Salariat
Salariat brut anual = 100.000 lei
Taxe datorate la buget de angajat = 41.496 lei
Taxe datorate de angajator = 2.244 lei
Suma neta incasata = 58.500 lei

Concluzie: Din 100.000 lei/an, angajatul ia in mana 58.500 lei/an, adica 58.5%.

Avantaje si dezavantaje
• este asigurat automat la sanatate si pensii
• are drept la concedii medicale
• nu depune nici o declaratie

Exemplul 2: Antreprenor cu SRL impozit pe profit

Venitul anual = 100.000 lei
Cheltuieli = 10% = 10.000 lei
Impozit pe profit 16% = 14.400 lei
Suma disponibila spre repartizare ca dividende = 75.600 lei
Impozit dividende 16% = 12.096 lei
Suma incasata din dividende = 63.504 lei
CASS datorata 10% = 4.860 lei

Concluzie: Din 100.000 lei/an antreprenorului ii revin 58.644 lei d**a plata CASS, adica 58.6%.

Avantaje si dezavantaje
• este asigurat la sanatate prin plata plafonului
• nu este asigurat automat la pensii
• nu beneficiaza automat de concedii medicale platite
• depune declaratia unica pentru CASS

Concluzie: La un nivel apropiat de net, salariatul are automat pensie si concedii medicale, iar antreprenorul trebuie sa si le plateasca voluntar.